GB 2006_inhalt.indd - Herlitz PBS AG

zur Ermittlung, ob eine Vereinbarung ein Leasingverhältnis
enthält, auf das die Bilanzierungsvorschriften
für Leasingverhältnisse anzuwenden sind. Diese Änderung
der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
hatte keinen wesentlichen Einfl uss auf die Vermögens-,
Finanz- und Ertragslage des Konzerns zum
31. Dezember 2006 und zum 31. Dezember 2005.
n) Zuwendungen der öff entlichen Hand
Zuwendungen der öff entlichen Hand werden erfasst,
wenn eine hinreichende Sicherheit dafür besteht,
dass die Zuwendungen gewährt werden und das
Unternehmen die damit verbundenen Bedingungen
erfüllt.
Im Falle von aufwandsbezogenen Zuwendungen
werden diese planmäßig als Ertrag über den Zeitraum
erfasst, der erforderlich ist, um sie mit den entsprechenden
Aufwendungen, die sie kompensieren sollen,
zu verrechnen. Zuwendungen der öff entlichen
Hand für Vermögenswerte werden von den Anschaffungs-
und Herstellungskosten des entsprechenden
Vermögenswertes abgesetzt. Gemäß § 1 Investitionszulagengesetz
besteht für Gesellschaften, die im Fördergebiet
begünstigte Investitionen im Sinne des § 2
vornehmen, ein Anspruch auf eine Investitionszulage
in Abhängigkeit der Anschaff ungskosten und der Art
des angeschaff ten Vermögenswertes. Diese Zuwendungen
werden deshalb bereits mit dem Abschluss
der begünstigten Investition erfasst.
o) Ertragserfassung
Erträge werden erfasst, wenn es wahrscheinlich ist,
dass der wirtschaftliche Nutzen an den Konzern
fließen wird und die Höhe der Erträge verlässlich
bestimmt werden kann. Darüber hinaus müssen zur
Realisation der Erträge die folgenden Ansatzkriterien
erfüllt sein:
Verkauf von Waren und Erzeugnissen
Erträge werden erfasst, wenn die mit dem Eigentum
an den verkauften Waren und Erzeugnisse verbundenen
maßgeblichen Risiken und Chancen auf den
Käufer übergegangen sind.
Erbringung von Dienstleistungen
Erträge aus Logistikdienstleistungen und Lagerung
(eCom Logistik) sowie aus IT-Dienstleistungen (Mercoline)
werden nach Maßgabe der Leistungserbringung
erfasst.
Zinserträge
Erträge werden erfasst, wenn die Zinsen entstanden
sind (unter Verwendung der Effektivzinsmethode,
d. h. des Kalkulationszinssatzes, mit dem geschätzte
künftige Zahlungsmittelzufl üsse über die erwartete
Laufzeit des Finanzinstruments auf den Nettobuchwert
des finanziellen Vermögenswerts abgezinst
werden).
p) Steuern
Der Ertragsteueraufwand stellt die Summe aus tatsächlichen
und latenten Ertragsteuern dar.
Tatsächliche Steuererstattungsansprüche und
Steuerschulden
Die tatsächlichen Steuererstattungsansprüche und
Steuerschulden für die laufende Periode und für
frühere Perioden sind mit dem Betrag zu bewerten,
in dessen Höhe eine Erstattung von den Steuerbehörden
bzw. eine Zahlung an die Steuerbehörden
erwartet wird. Der Berechnung des Betrags werden
die Steuersätze und Steuergesetze zugrunde gelegt,
die am Bilanzstichtag gelten oder in Kürze gelten
werden.
Latente Steuern
Die Bildung latenter Steuern erfolgt unter Anwendung
der bilanzorientierten Verbindlichkeitsmethode
auf alle zum Bilanzstichtag bestehenden temporären
Diff erenzen zwischen dem Wertansatz eines
Vermögenswerts bzw. einer Schuld in der Bilanz und
dem steuerlichen Wertansatz.
Latente Steueransprüche aufgrund von ungenutzten
steuerlichen Verlustvorträgen werden angesetzt, soweit
IAS 12 dies zulässt.
Grundsätzlich werden latente Steuerschulden für alle
zu versteuernden temporären Differenzen erfasst.
Latente Steueransprüche werden in dem Umfang
erfasst, in dem es wahrscheinlich ist, dass ein zu
versteuerndes Ergebnis zur Verfügung stehen wird,
gegen das die abzugsfähige temporäre Diff erenz verwendet
werden kann. Latente Steuern werden nicht
gebildet, wenn die temporäre Diff erenz aus einem
Geschäfts- oder Firmenwert oder aus dem erstmaligen
Ansatz anderer Vermögenswerte und Schulden
in einer Transaktion, die kein Unternehmenszusammenschluss
ist, entsteht, die sich weder auf das steuerliche
noch auf das Ergebnis nach IFRS auswirkt.
Latente Steuerschulden werden für zu versteuernde
temporäre Diff erenzen gebildet, es sei denn, dass das
Geschäftsbericht der Herlitz AG 2006 53