GB 2006_inhalt.indd - Herlitz PBS AG

nachfolgende teilweise Werterholung (bzw. Verringerung
der Wertminderung) objektiv auf einen nach
der ursprünglichen Wertminderung aufgetretenen
Sachverhalt zurückgeführt werden kann. Eine Werterhöhung
wird jedoch nur insoweit erfasst, als sie
den Betrag der fortgeführten Anschaff ungskosten
nicht übersteigt, der sich ergeben hätte, wenn die
Wertminderung nicht erfolgt wäre.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie
sonstige kurzfristige Vermögenswerte werden
zum Zeitwert der hingegebenen Gegenleistung
ausgewiesen und mit ihren fortgeführten Anschaffungskosten
nach Bildung entsprechender Wertberichtigungen
bewertet. Wertberichtigungen werden
gebildet, wenn Indikationen vorliegen, die einen
Ausfall einer individuellen Forderung wahrscheinlich
erscheinen lassen.
Finanzielle Vermögenswerte oder ein Teil eines fi nanziellen
Vermögenswertes werden dann ausgebucht,
wenn die Herlitz-Gruppe die Verfügungsmacht über
die vertraglichen Rechte, aus denen der Vermögenswert
besteht, verliert. Am 30. November 2006 wurde
mit der CommerzFactoring GmbH ein Vertrag über
ein stilles Factoring mit einer Laufzeit von zunächst 3
Jahren abgeschlossen. In diesem Vertrag ist geregelt,
dass wesentliche Teile der Forderungen aus Lieferung
und Leistung gegen Dritte verkauft werden. Dies
führt zu einem veränderten Bilanzausweis gegenüber
dem Vorjahr. Die Erlöse aus dem Verkauf wurden
im Wesentlichen zur Rückführung der Bankdarlehen
verwendet. Ein bestimmter Teil der verkauften Forderungen
wird von der CommerzFactoring GmbH zur
Finanzierung der Erlösschmälerungen einbehalten
und somit nicht refinanziert. Dieser Betrag wurde
als sonstiger Vermögenswert bilanziert. Durch den
Verkauf geht außerdem das Delkredererisiko auf die
Factoringgesellschaft über.
Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente
in Form von Zinsswaps, um sich gegen Zinsrisiken
abzusichern. Diese derivativen Finanzinstrumente
werden zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses
zum beizulegenden Zeitwert angesetzt und in den
Folgeperioden mit dem beizulegenden Zeitwert
bewertet. Derivative Finanzinstrumente werden als
Vermögenswerte angesetzt, wenn ihr beizulegender
Zeitwert positiv ist, und als Schulden, wenn ihr beizulegender
Zeitwert negativ ist. Gewinne oder Verluste
aus Änderungen des beizulegenden Zeitwerts von
derivativen Finanzinstrumenten, die nicht die Kriterien
für die Bilanzierung als Sicherungsbeziehungen
erfüllen, werden sofort erfolgswirksam erfasst. Der
beizulegende Zeitwert von Zinsswapkontrakten wird
unter Bezugnahme auf die Marktwerte ähnlicher Instrumente
ermittelt (market to market Methode).
g) Vorräte
Vorräte werden mit dem niedrigeren Wert aus Anschaff
ungs- und Herstellungskosten und Nettoveräußerungswert
angesetzt. Die Herstellungskosten
umfassen alle direkt zurechenbaren Material- und
Fertigungskosten sowie Gemeinkosten, basierend
auf der normalen Kapazität der Produktionsanlagen,
die angefallen sind, um die Vorräte an ihren derzeitigen
Standort zu bringen und in ihren derzeitigen
Zustand zu versetzen. Kosten der Verwaltung und
des sozialen Bereiches werden berücksichtigt, soweit
sie der Produktion zuzuordnen sind. Die Anschaffungskosten
werden nach der Methode des gleitenden
Durchschnitts ermittelt.
Der Nettoveräußerungswert ist der geschätzte im
normalen Geschäftsgang erzielbare Verkaufserlös
abzüglich der geschätzten Kosten für die Fertigstellung
und der bis zum Verkauf anfallenden Kosten
(Vertriebskosten). Die Bestandsrisiken, die sich aus
der Lagerdauer, geminderter Verwertbarkeit usw. ergeben,
werden durch Abwertungen berücksichtigt.
Wenn die Gründe, die zu einer Abwertung der Vorräte
geführt haben, nicht länger bestehen, wird eine
Wertaufholung vorgenommen.
h) Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen und sonstige Forderungen
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die
in der Regel eine Laufzeit von 30 – 90 Tagen haben,
werden mit dem ursprünglichen Rechnungsbetrag
abzüglich einer Wertberichtigung für uneinbringliche
Forderungen angesetzt. Eine Wertberichtigung
wird vorgenommen, wenn ein objektiver substantieller
Hinweis vorliegt, dass der Konzern nicht in der
Lage sein wird, die Forderungen einzuziehen. Forderungen
werden ausgebucht, sobald sie uneinbringlich
sind.
i) Eigene Anteile
Eigene Anteile werden vom Eigenkapital abgezogen.
Der Kauf, Verkauf, die Ausgabe oder Einziehung von
eigenen Anteilen wird nicht erfolgswirksam erfasst.
Geschäftsbericht der Herlitz AG 2006 51