GB 2006_inhalt.indd - Herlitz PBS AG
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nachfolgende teilweise Werterholung (bzw. Verringerung<br />
der Wertminderung) objektiv auf einen nach<br />
der ursprünglichen Wertminderung aufgetretenen<br />
Sachverhalt zurückgeführt werden kann. Eine Werterhöhung<br />
wird jedoch nur insoweit erfasst, als sie<br />
den Betrag der fortgeführten Anschaff ungskosten<br />
nicht übersteigt, der sich ergeben hätte, wenn die<br />
Wertminderung nicht erfolgt wäre.<br />
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie<br />
sonstige kurzfristige Vermögenswerte werden<br />
zum Zeitwert der hingegebenen Gegenleistung<br />
ausgewiesen und mit ihren fortgeführten Anschaffungskosten<br />
nach Bildung entsprechender Wertberichtigungen<br />
bewertet. Wertberichtigungen werden<br />
gebildet, wenn Indikationen vorliegen, die einen<br />
Ausfall einer individuellen Forderung wahrscheinlich<br />
erscheinen lassen.<br />
Finanzielle Vermögenswerte oder ein Teil eines fi nanziellen<br />
Vermögenswertes werden dann ausgebucht,<br />
wenn die <strong>Herlitz</strong>-Gruppe die Verfügungsmacht über<br />
die vertraglichen Rechte, aus denen der Vermögenswert<br />
besteht, verliert. Am 30. November <strong>2006</strong> wurde<br />
mit der CommerzFactoring GmbH ein Vertrag über<br />
ein stilles Factoring mit einer Laufzeit von zunächst 3<br />
Jahren abgeschlossen. In diesem Vertrag ist geregelt,<br />
dass wesentliche Teile der Forderungen aus Lieferung<br />
und Leistung gegen Dritte verkauft werden. Dies<br />
führt zu einem veränderten Bilanzausweis gegenüber<br />
dem Vorjahr. Die Erlöse aus dem Verkauf wurden<br />
im Wesentlichen zur Rückführung der Bankdarlehen<br />
verwendet. Ein bestimmter Teil der verkauften Forderungen<br />
wird von der CommerzFactoring GmbH zur<br />
Finanzierung der Erlösschmälerungen einbehalten<br />
und somit nicht refinanziert. Dieser Betrag wurde<br />
als sonstiger Vermögenswert bilanziert. Durch den<br />
Verkauf geht außerdem das Delkredererisiko auf die<br />
Factoringgesellschaft über.<br />
Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente<br />
in Form von Zinsswaps, um sich gegen Zinsrisiken<br />
abzusichern. Diese derivativen Finanzinstrumente<br />
werden zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses<br />
zum beizulegenden Zeitwert angesetzt und in den<br />
Folgeperioden mit dem beizulegenden Zeitwert<br />
bewertet. Derivative Finanzinstrumente werden als<br />
Vermögenswerte angesetzt, wenn ihr beizulegender<br />
Zeitwert positiv ist, und als Schulden, wenn ihr beizulegender<br />
Zeitwert negativ ist. Gewinne oder Verluste<br />
aus Änderungen des beizulegenden Zeitwerts von<br />
derivativen Finanzinstrumenten, die nicht die Kriterien<br />
für die Bilanzierung als Sicherungsbeziehungen<br />
erfüllen, werden sofort erfolgswirksam erfasst. Der<br />
beizulegende Zeitwert von Zinsswapkontrakten wird<br />
unter Bezugnahme auf die Marktwerte ähnlicher Instrumente<br />
ermittelt (market to market Methode).<br />
g) Vorräte<br />
Vorräte werden mit dem niedrigeren Wert aus Anschaff<br />
ungs- und Herstellungskosten und Nettoveräußerungswert<br />
angesetzt. Die Herstellungskosten<br />
umfassen alle direkt zurechenbaren Material- und<br />
Fertigungskosten sowie Gemeinkosten, basierend<br />
auf der normalen Kapazität der Produktionsanlagen,<br />
die angefallen sind, um die Vorräte an ihren derzeitigen<br />
Standort zu bringen und in ihren derzeitigen<br />
Zustand zu versetzen. Kosten der Verwaltung und<br />
des sozialen Bereiches werden berücksichtigt, soweit<br />
sie der Produktion zuzuordnen sind. Die Anschaffungskosten<br />
werden nach der Methode des gleitenden<br />
Durchschnitts ermittelt.<br />
Der Nettoveräußerungswert ist der geschätzte im<br />
normalen Geschäftsgang erzielbare Verkaufserlös<br />
abzüglich der geschätzten Kosten für die Fertigstellung<br />
und der bis zum Verkauf anfallenden Kosten<br />
(Vertriebskosten). Die Bestandsrisiken, die sich aus<br />
der Lagerdauer, geminderter Verwertbarkeit usw. ergeben,<br />
werden durch Abwertungen berücksichtigt.<br />
Wenn die Gründe, die zu einer Abwertung der Vorräte<br />
geführt haben, nicht länger bestehen, wird eine<br />
Wertaufholung vorgenommen.<br />
h) Forderungen aus Lieferungen und<br />
Leistungen und sonstige Forderungen<br />
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die<br />
in der Regel eine Laufzeit von 30 – 90 Tagen haben,<br />
werden mit dem ursprünglichen Rechnungsbetrag<br />
abzüglich einer Wertberichtigung für uneinbringliche<br />
Forderungen angesetzt. Eine Wertberichtigung<br />
wird vorgenommen, wenn ein objektiver substantieller<br />
Hinweis vorliegt, dass der Konzern nicht in der<br />
Lage sein wird, die Forderungen einzuziehen. Forderungen<br />
werden ausgebucht, sobald sie uneinbringlich<br />
sind.<br />
i) Eigene Anteile<br />
Eigene Anteile werden vom Eigenkapital abgezogen.<br />
Der Kauf, Verkauf, die Ausgabe oder Einziehung von<br />
eigenen Anteilen wird nicht erfolgswirksam erfasst.<br />
Geschäftsbericht der <strong>Herlitz</strong> <strong>AG</strong> <strong>2006</strong> 51