GB 2006_inhalt.indd - Herlitz PBS AG
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genswerten enthalten sind, werden in voller Höhe<br />
eliminiert.<br />
3. Wesentliche Ermessensentscheidungen<br />
und Schätzungen<br />
Bei der Anwendung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden<br />
hat das Management folgende<br />
Ermessensentscheidungen, die die Beträge im Abschluss<br />
am wesentlichsten beeinfl ussen, getroff en:<br />
Rückstellungen für Retouren<br />
Der <strong>Herlitz</strong>-Konzern bildet Rückstellungen für Retouren<br />
aus Rücknahmevereinbarungen mit Kunden bezüglich<br />
des Weihnachtsgeschäftes. Die Berechnung<br />
der Verpflichtungen aus Retouren an Dritte wird<br />
regelmäßig vorgenommen. Die Rückstellungen für<br />
Retouren an Dritte werden auf Basis der Weihnachtsumsätze<br />
und Erfahrungswerten aus Retourequoten<br />
berechnet.<br />
Die wichtigsten zukunftsbezogenen Annahmen sowie<br />
sonstige am Stichtag bestehende wesentliche<br />
Ursachen von Schätzungsunsicherheiten, aufgrund<br />
derer ein beträchtliches Risiko besteht, dass innerhalb<br />
des nächsten Geschäftsjahres eine wesentliche<br />
Anpassung der Buchwerte von Vermögenswerten<br />
oder Schulden erforderlich sein wird, werden nachstehend<br />
erläutert:<br />
Latente Steuern<br />
Aktive latente Steuern werden für alle nicht genutzten<br />
steuerlichen Verlustvorträge in dem Maße<br />
erfasst, in dem es wahrscheinlich ist, dass hierfür zu<br />
versteuerndes Einkommen verfügbar sein wird, sodass<br />
die Verlustvorträge tatsächlich genutzt werden<br />
können. Für die Ermittlung der Höhe der aktiven latenten<br />
Steuern ist eine wesentliche Ermessensausübung<br />
der Unternehmensleitung auf der Grundlage<br />
des erwarteten Eintrittszeitpunkts und der Höhe des<br />
künftig zu versteuernden Einkommens sowie der<br />
zukünftigen Steuerplanungsstrategien erforderlich.<br />
Zum 31. Dezember <strong>2006</strong> belief sich der Wert der berücksichtigten<br />
steuerlichen Verluste auf TEUR -241<br />
(2005: TEUR 98) und der nicht berücksichtigten steuerlichen<br />
Verluste nach vorläufigen Berechnungen<br />
bei der Körperschaftsteuer auf TEUR 494.792 (2005:<br />
TEUR 492.045) und bei der Gewerbesteuer auf TEUR<br />
311.372 (2005: TEUR 309.986).<br />
Rückstellung für Zubehörhaftung<br />
Die <strong>Herlitz</strong> <strong>PBS</strong> <strong>AG</strong> hat Ende 2001 das Erbbaurecht<br />
über das Grundstück in Berlin Tegel an die MOLKARI<br />
Vermietungsgesellschaft mbH Objekt Tegel KG, Berlin<br />
(MOLKARI Tegel), verkauft. Mit dem Kauf des Erbbaurechtes<br />
übernahm die MOLKARI Tegel zugleich die<br />
Grundschulden, die die Bank zur Absicherung der<br />
Darlehensforderungen bestellt hatte. Die Bank hat<br />
darauf aufmerksam gemacht, dass die im Eigentum<br />
der <strong>PBS</strong> verbliebenen Maschinen in den Haftungsverbund<br />
der Grundschuld fi elen und im Rahmen der<br />
Standortoptimierung nicht ohne weiteres entfernt<br />
werden könnten.<br />
Die <strong>Herlitz</strong> <strong>PBS</strong> <strong>AG</strong> hat für das Risiko, dass die am<br />
Standort Tegel befi ndlichen Maschinen in den Haftungsverbund<br />
der Grundschuld fi elen, eine Rückstellung<br />
in Höhe von TEUR 525 gebildet. Die Höhe der<br />
Rückstellung basiert auf den Buchwerten der entsprechenden<br />
Maschinen zum 31. Dezember <strong>2006</strong>.<br />
Die Bank hat bereits angekündigt, dass sie bereit<br />
sei, auf die Zubehörhaftung zu verzichten, sollte ein<br />
adäquater Anschlussmietvertrag vereinbart werden<br />
können.<br />
4. Zusammenfassung wesentlicher<br />
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden<br />
a) Fremdwährungsumrechnung<br />
Der Konzernabschluss wird in Euro, der funktionalen<br />
Währung und der Darstellungswährung des Konzerns,<br />
aufgestellt. Jedes Unternehmen innerhalb des<br />
Konzerns legt seine eigene funktionale Währung fest.<br />
Die im Abschluss des jeweiligen Unternehmens enthaltenen<br />
Posten werden unter Verwendung dieser<br />
funktionalen Währung bewertet. Fremdwährungstransaktionen<br />
werden zunächst zum am Tag des<br />
Geschäftsvorfalls gültigen Kassakurs zwischen der<br />
funktionalen Währung und der Fremdwährung umgerechnet.<br />
Monetäre Vermögenswerte und Schulden<br />
in einer Fremdwährung werden zum Stichtagskurs<br />
in die funktionale Währung umgerechnet. Alle<br />
Währungsdiff erenzen werden im Periodenergebnis<br />
erfasst. Nicht monetäre Posten, die zu historischen<br />
Anschaffungs- oder Herstellungskosten in einer<br />
Fremdwährung bewertet wurden, werden mit dem<br />
Kurs am Tag des Geschäftsvorfalles umgerechnet.<br />
Nicht monetäre Posten, die mit ihrem beizulegenden<br />
Zeitwert in einer Fremdwährung bewertet werden,<br />
werden mit dem Kurs umgerechnet, der zum Zeitpunkt<br />
der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts<br />
gültig war.<br />
Sofern die funktionale Währung der ausländischen<br />
Tochtergesellschaften nicht Euro ist, werden die<br />
Vermögenswerte und Schulden dieser Tochterunternehmen<br />
in die Darstellungswährung der <strong>Herlitz</strong> <strong>AG</strong><br />
48 Geschäftsbericht der <strong>Herlitz</strong> <strong>AG</strong> <strong>2006</strong>