Arbeitnehmerveranlagung - Arbeiterkammer

Service-Hotline:
05 7171-1551
noe.arbeiterkammer.at
Arbeitnehmerveranlagung

2
➡
➡
➡
➡
Familien- und Vo r n a m e
Wo h n a n s ch r i f t
Sozialversicherungsnummer
S t e u e r nu m m e r
Finanz-Online-Zugangsdaten
Teilnehmer-ID, Benutzer-ID und PIN-Code mit beiliegendem
Formular beim Finanzamt beantragen. Diese
streng vertraulichen Daten werden von der Finanzbehörde
mittels RSA-Brief innerhalb weniger Tage zugeschickt.
Wichtig: Bitte diese Unterlagen unbedingt
zum persönlichen Beratungsgespräch mitnehmen.
3

4
5

6
7

8
9

10
A L LGEMEINES ZUR VERANLA G U N G
Was anfangs noch kompliziert klingt, ist in Wirklichkeit
ganz einfach. Diese Checkliste führt Sie Schritt für
Schritt durch Ihre Arbeitnehmerveranlagung. Doch die
erste Frage, die sich stellt, lautet:
1. Macht eine Arbeitnehmerveranlagung
Sinn für Sie?
Die Arbeitnehmerveranlagung ist dann sinnvoll, wenn
Sie 2005 außergewöhnliche Belastungen, Sonderausgaben
und Werbungskosten tätigen mussten. Aber auch
wenn Sie allein verdienend, allein erziehend oder unterhaltszahlend
sind, sollten Sie unbedingt weiterlesen.
Dasselbe gilt, falls Sie 2005 weniger als 10.900 Euro
verdient haben und die Auszahlung der so genannten
„Negativsteuer“ (bis zu 10% der Sozialversicherungsbeiträge,
höchstens aber 110 Euro) anstreben.
2. Oder müssen Sie vielleicht sogar eine
Arbeitnehmerveranlagung durchführen?
Dies ist der Fall, wenn Sie 2005 gleichzeitig zwei Bezüge
(Pensionen, Löhne, etc.) erhalten haben (auch
nur über kurze Zeit), falls Sie Bezüge von der Gebietskrankenkasse,
der Unfallversicherung, dem Insolvenz-
11

Ausfallgeld-Fonds oder vom Heeresgebührenamt erhalten
haben oder wenn Sie einen Alleinverdieneroder
Alleinerzieherabsetzbetrag geltend gemacht haben,
der Ihnen aber nicht zustand. Ebenfalls zur Arbeitnehmerveranlagung
verpflichtet sind Sie, wenn Sie für
2005 einen Freibetragsbescheid erhalten haben.
Wenn Sie sich zu einer Arbeitnehmerveranlagung
entschließen,
gehen Sie bitte folgendermaßen vor:
1. Fordern Sie Ihre FinanzOnline-Zugangsdaten an.
2. Füllen Sie diese Checkliste aus. Achtung: Die Checkliste
behandelt die wichtigsten und häufigsten Abschreibungsmöglichkeiten,
erhebt aber keinen Anspruch
auf Vollständigkeit. Sollten Sie daher andere,
hier nicht genannte, absetzbare Aufwendungen haben,
führen Sie diese bitte bei der Beantragung an.
3 . Sammeln Sie alle notwendigen Nachweise und
Belege. Wenn nicht anders erwähnt, sind für jeden
Abschreibungspunkt als Nachweis Zahlungsbelege
UND Rechnungen notwendig.
4. Vereinbaren Sie einen persönlichen Beratungstermin
mit Ihrem AKNÖ-Steuerexperten unter der Service-
Hotline 05 7171-1551 (Montag-Donnerstag 0 7 . 3 0-
17.00 Uhr, Freitag 07.30-13.30 Uhr).
12
5. Nehmen Sie die vollständigen Unterlagen samt den
F i n a n z O n l i ne-Zugangsdaten zum Beratungsgespräch
mit, denn Steuerabsetzposten können nur
dann berücksichtigt werden, wenn Sie die entsprechenden
Belege und Nachweise vorlegen können.
Achtung: Diese Belege müssen 7 Jahre lang aufbewahrt
werden, damit sie auf Anforderung dem
Finanzamt vorgewiesen werden können!
Alle im Folgenden erwähnten Formulare sind direkt
beim Finanzamt erhältlich oder über die Homepages
des Bundesministerium für Finanzen (www.bmf.gv.at)
und der Niederösterreichischen A r b e i t e r k a m m e r
( h t t p : / / n o e . a r b e i t e r k a m m e r. a t / w w w - 5 8 8 - I P - 5 9 4 7 . h t m l )
abrufbar.
13

I ABSET Z B ETRÄGE UND MEHRKINDZUSCHLA G
Sind Sie allein verdienend?
Ja
Ja sagen können Sie, wenn Sie 2005 länger als 6Monate
verheiratet waren, nicht dauernd von Ihrem P a r tner
getrennt leben und wenn die Einkünfte Ihres Partners
2.200 Euro nicht übersteigen. Gibt es in Ihrem
Haushalt ein Kind, für das Sie 2005 mehr als 6 Monate
Familienbeihilfe bezogen haben, dürfen die Jahrese i nkünfte
Ihres Partners 6.000 Euro nicht übersteigen.
Sie sind ebenfalls allein verdienend, wenn Sie mit
Ihrem Partner, der nicht mehr als 6.000 Euro verdient,
2005 dauernd zusammengelebt und für mindestens
ein Kind länger als 6 Monate Familienbeihilfe bekommen
haben.
Erziehen Sie Ihr(e) Kind(er) alleine? Ja
Wenn Sie 2005 länger als 6 Monate von Ihrem Partner
getrennt gelebt haben und dabei für mindestens ein
Kind mehr als 6 Monate Kinderbeihilfe bezogen haben,
sind Sie allein erziehend.
Zahlen Sie Unterhalt?
Ja
Wenn Sie Kinder haben, die nicht in Ihrem Haushalt
14
leben, für die Sie aber Unterhalt bezahlen, haben Sie
Anspruch auf einen Unterhaltsabsetzbetrag von
306 Euro für das erste Kind/Jahr
458,40 Euro für das zweite Kind/Jahr
610,80 Euro für jedes weitere Kind/Jahr
Allerdings benötigen Sie dazu eine Empfangsbestätigung
des Erziehungsberechtigten.
Arbeiten Sie im Ausland?
Ja
Allen ArbeitnehmerInnen, die in Österreich wohnen,
aber im Ausland arbeiten, steht ein Grenzgängerabsetzbetrag
von 54 Euro pro Kalenderjahr zu. Einzige
Bedingung ist, dass Sie in der Regel an jedem Arbeitstag
zu Ihrem Arbeitsplatz pendeln.
Haben Sie mehrere Kinder?
Ja
Für das dritte und jedes weitere Kind, für das Sie
Familienbeihilfe beziehen, steht Ihnen ein Mehrkindzuschlag
von 436,80 Euro pro Jahr zu, wenn Ihr Familieneinkommen
2005 nicht höher als 43.560 Euro war.
15

II SONDERAUSGABEN
Zu den Sonderausgaben gehören unter anderem all
jene Kosten, die durch Versicherungen, Bau, Renovierung
oder Spenden verursacht wurden.
1. Sonderausgaben mit Höchstgrenze
und Viertelungen
Sonderausgaben mit Höchstgrenze und Viertelungen
(nur anzugeben, wenn der Betrag 240 Euro übersteigt)
können Sie geltend machen, wenn Sie 2005
Ausgaben hatten für:
• Personenversicherungen
• Wohnraumschaffung
• Wohnraumsanierung oder
• junge Aktien und Genussscheine
Sie können Sonderausgaben dieser Kategorie geltend
machen in der Höhe von:
2.920 Euro, wenn Ihnen kein Alleinverdiener- bzw.
Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht.
5.840 Euro, wenn Ihnen ein Alleinverdiener- bzw.
Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht.
16
zusätzlich 1.460 Euro, wenn Sie für mind. 3 Kinder
einen Kinder- oder Unterhaltsabsetzbetrag beziehen.
Sind Sie, Ihr Ehepartner und
Ja
Ihre Kinder versichert? Und wenn ja,
welche Versicherungen haben Sie?
Beiträge für folgende Personenversicherungen sind
absetzbar:
• Lebensversicherungen (reine Ablebensversicherungen
oder lebenslange Rente)
• freiwillige Kranken- und Unfallversicherungen,
Insassenunfallversicherung
• freiwillige Witwen-, Waisen-, Versorgungs- und
Sterbekassen
• Pensionskassen
• freiwillige Höherversicherung im Rahmen der
gesetzlichen Pensionsversicherung
Es besteht die Möglichkeit, Einmalzahlungen auf zehn
Jahre aufgeteilt abzusetzen.
Sie können auch die Personenversicherungen von
PartnerIn und Kindern absetzen. Dafür benötigen Sie
eine Bestätigung der Versicherung.
17

Haben Sie gebaut?
Ja
Kosten, die durch Wohnraumschaffung entstanden
sind, können als Sonderausgaben geltend gemacht
werden. Wie zum Beispiel: Kosten für Planung, Bau,
Grundbeschaffung, Anwalts- und Notariatskosten oder
achtjährig gebundene Beiträge zur Schaffung von
Wohnraum an begünstigte Bauträger wie gemeinnützige
Bau-, Wohnungs-, Siedlungsvereinigungen oder
Gebietskörperschaften.
Auch hier können Sie die entsprechenden Kosten vom
Ehepartner absetzen. Als Nachweis werden benötigt:
Kaufvertrag und Zahlungsbestätigungen, B a u p l a n ,
Baubewilligung, Rechnungen über Bauaufwendungen,
die Bestätigung der Wohnbauvereinigung und
eine Auflistung der Kosten. Dafür können Sie das Formular
L 73, bzw. L 75 (erhältlich z.B. als Download)
verwenden.
Haben Sie renoviert?
Ja
Dann können Sie die entstandenen Kosten absetzen,
wenn die Arbeiten von befugten Unternehmern durchgeführt
wurden. Wie beispielsweise der Austausch von
Fenstern samt Rahmen, eine neue Eingangstür oder
der erstmalige Einbau von Badezimmern und Toilet-
18
ten. Auch Maßnahmen zur Verminderung des Energieverbrauchs,
wie eine neue Heizung oder Wärmedämm
u n g u s w. können geltend gemacht werden. A l s
Nachweis werden die Rechnungen sowie eine K o s t e nauflistung
(eventuell auf Formular L75) benötigt.
Reine Materialrechnungen oder laufende Instandhaltungs-
und Wartungsarbeiten wie Ausmalen und dergleichen
sind nicht steuerlich begünstigt.
Zahlen Sie ein Darlehen für Wohn- Ja
raumschaffung, bzw -sanierung zurück?
Falls Sie für ein Bauvorhaben oder eine Renovierung
ein Darlehen aufgenommen haben, können Sie die
Rückzahlungen inkl. Zinsen absetzen. Auch die Annuitätenrückzahlungen,
die mit Betriebskosten verrechnet
werden, sind absetzbar. Wie auch bei den vorangehenden
Punkten können Sie die entsprechenden
Kosten für den Partner geltend machen.
Besitzen Sie Aktien?
Ja
Junge Aktien und Genussscheine können unter Vo r l a g e
einer Bescheinigung des Kreditinstitutes über Erwerb
und Hinterlegung (10 Jahre Behaltefrist) abgeschrieben
werden.
19

2. Sonderausgaben mit Höchstgrenze
Haben Sie 2005 etwas gespendet? Ja
Folgende Spenden können bei der Arbeitnehmerveranlagung
geltend gemacht werden:
Zuwendungen an begünstigte Spendenempfänger wie
Universitäten, Wissenschafts- und Forschungseinrichtungen
und Museen (laut Liste des Finanzministeriums)
gelten als absetzbare Spende. Die Spende darf
einen Höchstbeitrag von 10% Ihres Vorjahreseinkommens
nicht überschreiten und muss vom Spendenempfänger
bestätigt werden.
Auch den Kirchenbeitrag für gesetzlich anerkannte
Kirchen und Religionsgemeinschaften können Sie –
auch für Ihren Ehepartner – bis zu 100 Euro geltend
machen. Zahlungsbelege nicht vergessen!
Haben Sie sich in der Zeit von Ja
1.5. 2003 bis 31.12. 2004 einen Breitband-
Internetanschluss herstellen lassen?
Erstmalige Herstellung – maximal 50 Euro – und laufende
Grundentgelte – maximal 40 Euro monatlich –
eines Internetzuganges können Sie unter Nachweis
der Rechnung und Zahlungsbelege geltend machen.
20
3. Sonderausgaben ohne Höchstgrenze
Haben Sie Pensionsversicherungs- Ja
zeit nachgekauft?
Den Nachkauf von Schul- und Studienzeiten zur Anrechnung
an die Pensionsversicherungszeit können
Sie in voller Höhe absetzen. Als Bestätigung werden
der Bescheid und die Zahlungsbelege verlangt.
Sind Sie freiwillig weiterversichert? Ja
Eine freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen
Pensionsversicherung können Sie unter Vorlage des Bescheides
und der Zahlungsbelege steuerlich absetzen.
Zahlen Sie Renten?
Ja
Renten und dauernde Lasten wie Kaufpreisrenten,
aber nicht Unterhaltsrenten, können Sie bei Ihrer A r b e i tnehmerveranlagung
geltend machen. Als Bestätigung
gelten der Bescheid und die Zahlungsbelege.
Haben Sie einen Steuerberater? Ja
Kosten, die durch einen berufsrechtlich befugten Wirtschaftstreuhänder
verursacht wurden, können Sie unter
Nachweis der Honorarnoten und der Zahlungsbelege
geltend machen.
21

III WERBUNGSKO S T E N
Als Werbungskosten gelten Kosten, die im Zusammenhang
mit Ihrer Erwerbstätigkeit stehen. Wenn nichts
anderes verlangt wird, benötigen Sie als Nachweise
ordnungsgemäße Rechnungen UND Zahlungsbelege.
1. Werbungskosten mit Anrechung auf die
Werbungskostenpauschale
Bei der laufenden Abrechnung der Bezüge wird bereits
ein Betrag von 132 Euro als Werbungskostenpauschale
berücksichtigt. Deshalb sollten Sie Werbungskosten
nur angeben, wenn deren Gesamtsumme
132 Euro übersteigt.
Haben Sie Arbeitsmittel
Ja
oder dergleichen eingekauft?
Absetzbar sind Arbeitsmaterialen, die Sie zur A u s ü b u n g
Ihres Berufes benötigen und die Sie selbst bezahlt
haben. Dazu zählen:
• Arbeitsmittel und Werkzeuge: z.B. Aktenkoffer,
Computer, Büromaterial
• Berufskleidung: z.B. Arbeitsmantel, Uniform,
Schutzhelm
22
• Fachliteratur (nur in Zusammenhang mit der konkreten
beruflichen Tätigkeit)
Auch die Betriebsratsumlage, mit Bestätigung der Firma,
können Sie absetzen.
Haben Sie 2005 Weiterbildungs- oder Ja
Umschulungskurse besucht?
Geltend machen können Sie Aus- und Fortbildungen
in Zusammenhang mit der ausgeübten Tätigkeit, z.B.
kaufmännische und bürotechnische Kurse (EDV, Telefonie,
Buchhaltung), Fachhochschulen oder Meisterprüfungen.
Absetzbar sind alle Kosten, die damit in
Zusammenhang stehen, wie Kurskosten, Fahrtkosten,
Lehrmaterial usw. Als Nachweis benötigen Sie das Kursprogramm,
die Teilnahmebestätigungen und die Zahlungsbelege,
bei Bedarf zusammengestellt auf einer
Liste.
Wohnen Sie arbeitsbedingt
Ja
nicht zu Hause?
Wenn Sie auf Grund Ihrer Arbeitsstelle getrennt von
Ihrer Familie leben und für Heimfahrten eine Distanz
von mindestens 120 Kilometern zurücklegen müssen,
können Sie die Miet- und Betriebskosten am Dienstort
23

sowie die Kosten für die Heimfahrt (bei Ehepaaren 1 -m a l
wöchentlich, bei Alleinstehenden 1-mal monatlich) bis
max. 2.421 Euro abschreiben.
Haben Sie ein Büro zu Hause?
Die Einrichtung eines Arbeitszimmers ist dann absetzbar,
wenn es beruflich notwendig und auch der Mittelpunkt
Ihrer Tätigkeit ist wie beispielsweise bei Heimarbeit,
Teleworking oder Heimbuchhaltung. Geltend
machen können Sie anteilige Miet- und Betriebskosten,
Einrichtung und Bürogeräte. Als Nachweis benötigen
Sie Zahlungsbelege, einen Wohnungsplan mit m2 Ja
,
die Zusammenfassung aller Kosten für das Arbeitszimmer
auf einer Beilage. Außerdem benötigen Sie
einen Nachweis der regelmäßigen beruflichen Nutzung
durch Ihren Arbeitgeber.
Sind sie oft beruflich unterwegs? Ja
Wenn Ihr Dienstgeber Ihre Reisekosten gar nicht oder
nur teilweise rückerstattet, können Sie das Kilometergeld,
die Tages- und Nächtigungsgelder absetzen.
Nötiger Nachweis: Fahrtenbuch, Reiseaufzeichnungen
(Datum, Uhrzeiten, Zweck und evtl. Namen, Route)
und Zahlungsbelege.
24
Mussten Sie berufsbedingt umziehen? Ja
Übersiedlungskosten aus beruflichen Gründen (z.B.
Firmenwechsel oder Versetzung) können Sie bei Ihrer
Arbeitnehmerveranlagung geltend machen. Absetzbar
sind in diesem Fall beispielsweise Inserate, Vermittlungsprovisionen
und Umzugskosten.
2. Werbungskosten ohne Anrechnung
auf die Werbekostenpauschale
Bei Ihrer Arbeitnehmerveranlagung werden Gewerkschaftsbeiträge
sowie der rückbezahlte Arbeitslohn
berücksichtigt, wenn Ihr Arbeitgeber das noch nicht
getan hat.
Wollen Sie im Rahmen Ihres Antrages eine Pendlerpauschale
beantragen, bringen Sie bitte das ausgefüllte
Formular L34 mit zu Ihrem Termin.
Es besteht die Möglichkeit, Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung,
wie solche auf Grund geringfügiger Beschäftigung
oder Zusatzbeiträge für Angehörige, geltend
zu machen. Als Nachweis werden Vorschreibung
und Zahlungsbelege verlangt.
25

3. Werbungskostenpauschalen für
bestimmte Berufsgruppen
Gehören Sie einer der folgenden Berufsgruppen an,
können Sie statt der tatsächlichen Werbungskosten
eine Werbungskostenpauschale geltend machen:
• Bühnenangehörige (SchauspielerInnen,
RegisseurInnen, …)
• BürgermeisterInnen, Stadt-, Gemeinde-,
Wr. Bezirksräte
• FörsterInnen, BerufsjägerInnen, ForstarbeiterInnen
• HausbesorgerInnen
• HeimarbeiterInnen
• JournalistInnen, Freischaffende
• MusikerInnen, ArtistInnen
• VertreterInnen
Als Nachweis wird eine Bestätigung des Arbeitgebers
und ein Jahreslohnzettel (L16) zur Berechnung der
Pauschale benötigt.
Falls für Sie weitere berufliche Ausgaben entstanden
sind, bringen Sie bitte die entsprechenden Belege mit
zum Beratungsgespräch.
26
IV AUSSERGEWÖHNLICHE BELA S T U N G E N
1. Außergewöhnliche Belastungen mit
Berücksichtigung des Selbstbehaltes
Diese außergewöhnlichen Belastungen werden erst berücksichtigt,
wenn ein gewisser Selbstbehalt überstiegen
wird. Dieser beträgt je nach Einkommen 6-12%.
Waren Sie 2005 krank?
Ja
Abgesetzt werden können Krankheitskosten, Ambulanzgebühren,
Kurkosten, Spitalskosten und Heilbehelfe.
Dazu zählen beispielsweise: Prothesen, Zahnspangen
oder Seh- und Hörhilfen. Der Kostenersatz
durch die Krankenkasse wird vom Absetzbetrag abgezogen.
Leben Sie, Ihr Partner
Ja
oder ein Kind im Pflegeheim?
Sie können Pflegeheimkosten im Sinne von Unterbringung
und Verpflegung geltend machen, sowohl für sich
selbst als auch für Ihren Partner und Ihre Kinder. D i e
vom Finanzamt geschätzte Haushaltsersparnis von
6,54 Euro pro Tag muss abgezogen werden, genauso
wie öffentliche Zuschüsse für Pflege- und Hilfsbedürftigkeit
(z.B. Pflegegeld, Blindenzulage, etc.). Als Nach-
27

weis werden verlangt: der Pflegegeldbescheid, der
Nachweis der Pflegebedürftigkeit und bei Zahlungen
der Pensionsversicherungsanstalt der entsprechende
Bescheid.
Wer betreut Ihre Kinder?
Ja
Für Alleinerziehende, die ihre Kinder tagsüber im Kindergarten,
bei einer Tagesmutter oder im Hort untergebracht
haben, sind die dafür anfallenden Kosten absetzbar.
Unter der Voraussetzung, dass sie aus beruflichen
oder gesundheitlichen Gründen nicht in der
Lage sind, ihre Kinder selbst zu betreuen. In Ausnahmefällen
gilt dies auch für Ehepaare und Lebensgemeinschaften.
Hatten Sie 2005 einen Todesfall Ja
in Ihrer Familie?
Die Kosten für ein Begräbnis oder ein Grabdenkmal
sind bis zu einer Höhe von jeweils max. 3.000 Euro
absetzbar, sollten sie nicht durch einen Nachlass gedeckt
sein. Als Nachweis benötigen Sie eine Kopie der
E i nantwortungsurkunde bzw. der Ve r l a s s e n s c h a f t s a bhandlung,
die Zahlungsbelege und den Ve r s i c h e r u n g se
r s a t z .
28
2. Außergewöhnliche Belastungen ohne
Berücksichtigung des Selbstbehaltes
Waren Sie von einer
Ja
Naturkatastrophe betroffen?
Absetzbar sind:
• Kosten der Aufräumungsarbeiten
• Kosten der Reparatur von beschädigten Wirtschaftsgütern
(Haus, Auto, etc.)
• Kosten der Wiederbeschaffung von zerstörten Wirtschaftsgütern
auch in Form von Dahrlehensrückzahlungen
(inkl. Zinsen)
Davon müssen der Schadenersatz von Ve r s i c h e r u n g e n
und Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln und sonstigen
Unterstützungsfonds abgezogen werden.
Nicht absetzbar sind die eigene Arbeit oder der Einsatz
von unbezahlten Helfern.
Als Nachweis gelten Rechnungen und Zahlungsbelege
sowie Protokolle von Schadensgutachten.
29

Wo geht Ihr Kind zur Schule? Ja
Besucht Ihr Kind eine Ausbildungsstätte, die mehr als
80km vom Wohnort entfernt ist, und beträgt die Fahrzeit
zwischen Wohnort und Ausbildungsstätte mehr als
eine Stunde, sind die anfallenden Kosten mit einer
Pauschale von 110 Euro pro Monat absetzbar.
Wohnt Ihr Kind am Ausbildungsort, beispielsweise im
Internat, gebührt Ihnen die Pauschale bereits bei einer
Entfernung von mehr als 25 km.
3. Aufwendungen bei körperlicher
oder geistiger Behinderung
Liegen körperliche oder geistige Ja
Behinderungen vor?
Kosten, die durch eine mind. 25%ige Erwerbsminderung
durch eine Behinderung entstehen, sind absetzbar.
Sowohl für Sie, als auch für Ihren Ehepartner.
Gemeint sind insbesondere Kosten durch die Heilbehandlung,
wie: Arzt-, Therapie-, Medikamenten- und Kurkosten,
Krankenhausaufenthalte und die dazugehörigen
Fahrtkosten.
30
Wenn Sie kein Pflegegeld beziehen, stehen wahlweise
statt der tatsächlichen Kosten auch folgende Pauschalsätze
pro Jahr zu:
Erwerbsminderung Pauschalsatz
25%-34% 75 Euro
35%-44% 99 Euro
45%-54% 243 Euro
55%-64% 294 Euro
65%-74% 363 Euro
75%-84% 435 Euro
85%-94% 507 Euro
ab 95% 726 Euro
Zusätzlich können abgesetzt werden:
• Nicht regelmäßig anfallende Hilfsmittel wie Rollstuhl,
Hörgerät oder Blindenhilfsmittel
• Diätkosten (zusätzliche Pauschale siehe Seite 32)
• Fahrtkosten bei Gehbehinderung (siehe Seite 32)
Als Nachweis werden benötigt:
Amtliche Bescheinigung der Erwerbsminderung vom
Bundessozialamt, Gesundheitsamt, Amtsarzt oder der
Pensionsauszahlungsstelle. Ein Pflegegeldbescheid,
Rechnungen und Zahlungsbelege sowie Belege über
31

Kostenersätze. Fallen die Kosten für den Ehepartner
an, wird dessen Sozialversicherungsnummer benötigt.
Bitte fassen Sie die Nachweise bei Bedarf auf einer
Liste zusammen.
Müssen Sie Diät halten?
Ja
Für Kosten, die für Diätverpflegung laut ärztlicher Verordnung
anfallen, sind folgende Pauschalen absetzbar:
Krankheit Pauschalsatz pro Monat
Tuberkulose, Zuckerkrankheit,
Zöliakie, Aids 70 Euro
Gallen-, Leber-,
Nierenleiden 51 Euro
Magen-, Darm- und
innere Krankheiten 42 Euro
Leiden Sie an einer Gehbehinderu n g ? Ja
Zusätzlich anfallende Kosten auf Grund einer Gehbehinderung
sind absetzbar.
Wenn Sie mit Ihrem eigenen KFZ fahren, erhalten Sie
einen Pauschalbetrag von 153 Euro pro Monat. Dazu
benötigen Sie einen Ausweis gem. §29b der Straßenverkehrsordnung.
32
Für Taxifahrten laut Beleg können Sie monatlich ebenfalls
max. 153 Euro geltend machen. Voraussetzung
ist eine mind. 50%ige Behinderung. Beides zusammen
kann allerdings nicht anerkannt werden.
Leidet Ihr Kind an einer Behinderu n g ? Ja
Insbesondere Kosten der Heilbehandlung, die durch
eine Behinderung Ihres Kindes verursacht werden,
sind absetzbar:
Arzt-, Therapie-, Medikamenten- und Kurkosten inkl.
dazugehöriger Fahrtkosten, aber auch das Schulgeld
für Sonderschulen oder Behindertenwerkstätten finden
Beachtung. Sollten Sie Pflegegeld beziehen, muss
dieses vom absetzbaren Betrag abgezogen werden.
Beziehen Sie kein Pflegegeld, stehen wahlweise statt
der tatsächlichen Kosten folgende Pauschalsätze pro
Jahr zu:
Grad der Behinderung Pauschalsatz
25%-34% 75 Euro
35%-44% 99 Euro
45%-49% 243Euro
33

Ab 50% Behinderung steht Ihnen neben der erhöhten
Familienbeihilfe auch ein monatlicher Freibetrag in der
Höhe von 262 Euro z u .
Absetzbare Diätkosten: Siehe Seite 32
Absetzbar sind auch nicht regelmäßig anfallende Hilfsmittel
wie Rollstuhl, Hörgerät oder Blindenhilfsmittel.
Als Nachweis werden benötigt:
Amtliche Bescheinigung der Erwerbsminderung vom
Bundessozialamt, Gesundheitsamt, Amtsarzt oder der
Pensionsauszahlungsstelle. Außerdem ein Pflegegeldbescheid,
Rechnungen und Zahlungsbelege und Belege
über Kostenersätze sowie die Sozialversicherungsnummer
des Kindes. Bitte fassen Sie die Honorarnoten
bei Bedarf auf einer Liste zusammen.
34
35