Ausgabe 11 / 2008 - BankPraktiker

AT 4.4 Rdn. 3, der BaFin hat die Interne Revision
„risikoorientiert und prozessunabhängig
die Wirksamkeit und Angemessenheit
des Risikomanagements im Allgemeinen,
des internen Kontrollsystems im Besonderen
sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich
aller Aktivitäten und Prozesse zu
prüfen und zu beurteilen, unabhängig davon,
ob diese ausgelagert sind oder nicht“. Dabei
bleibt der Absatz BT 2.1 Rdn. 3 der MaRisk
(wesentliche Auslagerungen) hiervon unberührt.
Ob die Nutzung eines modernen, externen
Vertriebskanals eine wesentliche Auslagerung
darstellt, muss jedes Kreditinstitut mittels
einer institutsspezifischen Risikoanalyse selbst
bestimmen.
Eine wesentliche Herausforderung für die
Interne Revision besteht in einer risikoorientiert
und prozessunabhängigen Prüfung dieser
modernen Vertriebsstrukturen. Dies gilt insbesondere,
wenn die Geschäftsleitung die Vertriebskanäle
als nicht wesentlich einstuft. Da es
sich bei Kooperationspartnern i. d. R. um externe
Mitarbeiter handelt, müssen neue Wege gefunden
werden, um eine möglichst effiziente, risikoorientierte
und ressourcenschonende Prüfung
in diesem Bereich durchführen und ihrer
Verpflichtung 3 gerecht zu werden. Als wesentliche
Voraussetzung müssen bereits in den Rahmenverträgen
entsprechende Informations­
und Prüfungsrechte vereinbart sein 4 .
II. Überblick über die verschiedenen
Vertriebskanäle/-strukturen
In den letzten Jahren haben Kreditinstitute
nicht nur zahlreiche neue Produkte für ihre
Direktvertrieb
über das eigene
Geschäftsstellennetz
Telefonvertrieb
(„Directbanking“)
Kunden entwickelt, sondern gleichzeitig
auch immer diversifiziertere Vertriebswege
erschlossen. Dabei tragen die Banken sowohl
ihrer kontinuierlich gewachsenen Vertriebsorientierung
insgesamt als auch dem Umstand
Rechnung, dass die Kunden im Zeitalter des
Internets auch zunehmend bereit sind, Bankgeschäfte
direkt mittels Online-Banking abzuwickeln
und sich auch außerhalb der Bankräume
beraten zu lassen. Abb. 1 zeigt die
verschiedenen Kanäle/Plattformen, über die
Kreditinstitute mittlerweile ihre Vertriebsaktivitäten
vornehmen.
Auf die einzelnen Formen und Besonderheiten
sowie auf mögliche Risiko-/Gefährdungspotenziale
für Manipulationen und dolose
Handlungen der dargestellten Vertriebskanäle
/ -plattformen wird im Folgenden näher
eingegangen.
1. Direktvertrieb über das
eigenen Geschäftsstellennetz
des Kreditinstituts
Hierbei handelt es sich um den klassischen
Vertriebsweg eines Kreditinstituts mit einem
Geschäftsstellennetz. Beim Direktvertrieb sind
grundsätzlich nur eigene Mitarbeiter und
interne Vertriebsstrukturen involviert, die durch
geeignete Prüfungsmaßnahmen und -routinen
angemessen abgedeckt werden können.
Dennoch sollte das Interne Kontrollsystem
(IKS) in den Geschäftsstellen durch die Interne
Revision risikoorientiert, regelmäßig und sorgfältig
geprüft werden (z. B. durch System- und
Prozessprüfungen). Gerade im Zeitalter des
Profitcenterdenkens auf Geschäftsstellenebene
gehen manche Geschäftsstellen bzw.
Abbildung 1: Übersicht über die einzelnen Vertriebskanäle/-plattformen
Vertriebskanäle/-plattformen von Kreditinstituten/Finanzdienstleistern
„Mobiler Vertrieb“
Vertrieb
über/mit
Kooperationspartner(n)
Vertrieb über
„freie“ Finanzberater/Vermittler(Handelsvertreter)
» Teilweise
11 / 2008 BankPraktiker
Beitrag
nutzen ehemalige
Mitarbeiter „alte
Verbundenheit“ aus,
und /oder EntscheiEntscheidungsträgertolerieren „grenzwertige“
Vorgehensweisen. Vorgehensweisen. «
3 Vgl. hierzu ausführlich Helfer, Banken-Times
4 / 2008 S. 13 f.
4 Entsprechende Auskunfts- und Prüfungsrechte
sowie Kontrollmöglichkeiten sind gesetzlich
vorgeschrieben, sofern es sich um eine Auslagerung
von Aktivitäten und Prozesse i. S. des § 25 a
Absatz 2 Kreditwesengesetz (KWG) handelt.
Vertrieb von
Bankprodukten
über die
VertriebsplattformenbranchenfremderUnternehmen
Vertrieb von
„Nicht-Bankprodukten“
über
bankeigene
Vertriebskanäle
oder Servicegesellschaften
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