GESCHÄFTSBERICHT 2011/12 - EquityStory AG

tritt in der Regel bei Übergang von Besitz, Nutzen, Lasten und Gefahr an den Grundstücken
ein. Bei Veräußerungen von Objektgesellschaften deckt sich dieser Zeitpunkt regelmäßig mit
dem Vollzug der Anteilsübertragung.
Soweit zum Realisationszeitpunkt des Immobilienverkaufs noch im Verhältnis zum Volumen
der Gesamttransaktion geringfügige Sanierungsarbeiten ausstehen, berücksichtigt die Gesellschaft
die voraussichtlich noch anfallenden Aufwendungen durch Ansatz einer Rückstellung.
Bei umfangreicheren ausstehenden Sanierungsarbeiten wird der auf die Bauleistungen
entfallende Umsatzanteil mit dem Fortschritt der Baudienstleistungen erfasst. Im Falle von
Sanierungsarbeiten vor Übergabe der Immobilien an den Käufer wird der gesamte Verkaufserlös
erst bei Übergabe vereinnahmt.
Entgeltanteile, die von der Erfüllung von vereinbarten Mindestvermietungserlösen aus den
verkauften Immobilien abhängig sind, werden erst realisiert, wenn diese Bedingungen vollständig
erfüllt sind.
Erlöse aus Mieterträgen werden periodengerecht in Übereinstimmung mit den Bestimmungen
der zugrunde liegenden Verträge erfasst. Die Mieterträge werden in den Umsatzerlösen ausgewiesen.
Den Mietern in Rechnung gestellte Nebenkosten werden grundsätzlich mit den
entsprechenden Aufwendungen verrechnet, da die umlagefähigen Aufwendungen als im Interesse
der Mieter verauslagt gelten.
Zinserträge vereinnahmt die Gesellschaft zeitproportional unter Berücksichtigung der Restschuld
und des Effektivzinssatzes über die Restlaufzeit.
2.18 Provisionen für Geschäftsvermittlung
Provisionen für das Vermitteln eines konkreten Geschäftsabschlusses werden im Zeitpunkt
der Erfüllung des vermittelten Geschäfts durch den Konzern als Aufwand erfasst. Bis zu diesem
Zeitpunkt werden bereits gezahlte Provisionen unter den sonstigen Forderungen ausgewiesen.
2.19 Leasingverhältnisse
Konzerngesellschaften sind Leasingnehmer.
Leasingverhältnisse, bei denen Konzerngesellschaften die wesentlichen Risiken und den Nutzen
aus dem Eigentum am Leasingobjekt tragen, werden als Finanzierungsleasing klassifiziert.
Vermögenswerte aus Finanzierungsleasing werden zu Beginn der Laufzeit des Leasingverhältnisses
mit dem niedrigeren Wert aus ihrem beizulegenden Zeitwert und dem Barwert der
Mindestleasingzahlungen aktiviert. In gleicher Höhe wird zu diesem Zeitpunkt eine Leasingverbindlichkeit
unter den langfristigen Finanzverbindlichkeiten erfasst. Der Teil der Leasingverbindlichkeit,
der am Bilanzstichtag innerhalb von zwölf Monaten fällig wird, ist jeweils in
den kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten ausgewiesen. In der Folge wird jede Leasingrate
unter Berücksichtigung einer konstanten Verzinsung der jeweiligen Leasingrestschuld in
einen Zins- und Tilgungsanteil aufgeteilt. Der Zinsanteil der Leasingrate wird erfolgswirksam
als Zinsaufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Das unter einem Finanzierungsleasing
gehaltene Sachanlagevermögen wird über dessen gegebenenfalls durch den Leasingvertrag
beschränkte Nutzungsdauer unter Berücksichtigung eines etwaigen Restwertes abgeschrieben.
68 Geschäftsbericht 2011/12 · ESTAVIS AG