GESCHÄFTSBERICHT 2011/12 - EquityStory AG

Anhang KONZERN-ABSCHLUSS
gestellten Betrages erwartet (beispielsweise aufgrund einer Versicherung), berücksichtigt sie
den Erstattungsanspruch als separaten Vermögenswert, sofern die Erstattung für den Fall der
Inanspruchnahme aus der Verpflichtung so gut wie sicher ist.
Die Gesellschaft setzt eine Rückstellung für verlustträchtige Geschäfte an, wenn der erwartete
Nutzen aus dem vertraglichen Anspruch geringer als die unvermeidbaren Kosten zur Erfüllung
der vertraglichen Verpflichtung ist.
Die Rückstellungen werden mit dem wahrscheinlichen Ressourcenabfluss bewertet. Bei der
Bewertung langfristiger Rückstellungen wird eine Abzinsung mit dem risikoadäquaten Zins
berücksichtigt.
2.15 Finanzverbindlichkeiten
Finanzverbindlichkeiten (mit Ausnahme von Derivaten) werden bei ihrem erstmaligen Ansatz
zum beizulegenden Zeitwert, nach Abzug von Transaktionskosten angesetzt. In den Folgeperioden
werden sie zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet; jede Differenz zwischen
dem Auszahlungsbetrag (nach Abzug von Transaktionskosten) und dem Rückzahlungsbetrag
wird über die Laufzeit der Ausleihung unter Anwendung der Effektivzinsmethode in der Gewinn-
und Verlustrechnung erfasst.
Derivate werden bei Zugang und nachfolgend mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Die
Wertänderungen werden erfolgswirksam erfasst.
Finanzverbindlichkeiten werden als kurzfristig klassifiziert, wenn der Konzern nicht das unbedingte
Recht hat, die Begleichung der Verbindlichkeit auf einen Zeitpunkt mindestens zwölf
Monate nach dem Bilanzstichtag zu verschieben.
2.16 Latente Ertragsteuern
Latente Ertragsteuern werden nach der Verbindlichkeitsmethode für temporäre Unterschiede
zwischen dem Steuerwert und dem IFRS-Bilanzwert von Vermögenswerten und Schulden und
für ungenutzte steuerliche Verlustvorträge berücksichtigt. Zur Bestimmung der latenten
Ertragsteuern wird grundsätzlich der am Bilanzstichtag für den jeweiligen Zeitpunkt der Umkehrung
gesetzlich geltende Steuersatz herangezogen.
Latente Steueransprüche werden in dem Maße angesetzt, wie es wahrscheinlich ist, dass ein
künftig zu versteuerndes Ergebnis erzielt wird, gegen das temporäre Unterschiede oder ein
Verlustvortrag verwendet werden können.
Die Veränderungen latenter Steuerposten werden grundsätzlich erfolgswirksam erfasst. Ausnahmen
hiervon sind der erfolgsneutrale Zugang latenter Steuerposten im Rahmen der Kaufpreisallokation
bei Unternehmenserwerben und latente Steuerposten im Zusammenhang mit
direkt gegen Rücklagen zu erfassenden Wertänderungen, die ebenfalls direkt gegen Rücklagen
erfasst werden.
2.17 Ertragsrealisation
Umsatzerlöse umfassen den für den Verkauf von Immobilien in Rechnung gestellten Betrag.
Erlöse aus dem Verkauf von Immobilien werden erfasst, wenn die maßgeblichen mit dem
Eigentum daran verbundenen Risiken und Chancen auf den Käufer übergegangen sind. Dies
Geschäftsbericht 2011/12 · ESTAVIS AG
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