GESCHÄFTSBERICHT 2011/12 - EquityStory AG

Anhang KONZERN-ABSCHLUSS
Klassifizierung der finanziellen Vermögenswerte beim erstmaligen Ansatz und überprüft die
Klassifizierung zu jedem Stichtag. In der Berichtsperiode und der Vergleichsperiode hatte der
Konzern nur finanzielle Vermögenswerte der Kategorien Darlehen und Forderungen sowie zur
Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte.
a) Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Vermögenswerte
Diese Kategorie hat zwei Unterkategorien: Finanzielle Vermögenswerte, die als zu Handelszwecken
gehalten einzustufen sind, und solche, die im Zugangszeitpunkt in Ausübung eines
Designationswahlrechts als „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet” klassifiziert
wurden. Ein finanzieller Vermögenswert gilt als zu Handelszwecken gehalten, wenn er
hauptsächlich mit kurzfristiger Verkaufsabsicht erworben wurde, Teil eines eindeutig identifizierbaren
Portfolios gemanagter Finanzinstrumente ist, für das sich kurzfristige Gewinnmitnahmen
in der Vergangenheit nachweisen lassen, oder wenn es sich um ein nicht in eine
Sicherungsbeziehung eingebundenes Derivat handelt. Andere finanzielle Vermögenswerte
können bei Vorliegen bestimmter Voraussetzungen vom Management als „erfolgswirksam
zum beizulegenden Zeitwert bewertet” designiert werden. Vermögenswerte dieser Kategorie
werden als kurzfristige Vermögenswerte ausgewiesen, wenn sie entweder zu Handelszwecken
gehalten oder voraussichtlich innerhalb von zwölf Monaten nach dem Bilanzstichtag
realisiert werden.
b) Darlehen und Forderungen
Darlehen und Forderungen sind nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte mit fixen beziehungsweise
bestimmbaren Zahlungen, die nicht an einem aktiven Markt notiert sind. Sie
entstehen, wenn der Konzern Geld, Güter oder Dienstleistungen direkt einem Schuldner bereitstellt,
ohne die Absicht, diese Forderungen zu handeln. Sie zählen zu den kurzfristigen
Vermögenswerten, soweit deren Fälligkeit nicht zwölf Monate nach dem Bilanzstichtag übersteigt.
Andernfalls werden sie als langfristige Vermögenswerte ausgewiesen. Darlehen und
Forderungen sind in der Bilanz in den übrigen Finanzanlagen und den Forderungen aus Lieferungen
und Leistungen und sonstigen Forderungen enthalten.
c) Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte sind nicht-derivative finanzielle
Vermögenswerte, die entweder dieser Kategorie zugeordnet wurden oder keiner der anderen
Kategorien zugeordnet werden können. Sie sind den langfristigen Vermögenswerten zugeordnet,
sofern das Management nicht die Absicht hat, sie innerhalb von zwölf Monaten nach
dem Bilanzstichtag zu veräußern.
2.10 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
Die erstmalige Bewertung der zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerte erfolgt
zum Zeitwert zuzüglich angefallener Transaktionskosten. Zu den nachfolgenden Stichtagen
werden sie mit dem Zeitwert bewertet, der dem Börsenkurs entspricht. Die Differenz
zum Zugangswert wird erfolgsneutral direkt in einer Rücklage im Eigenkapital erfasst. Bei
Verkauf oder Wertminderung ist ein zu diesem Zeitpunkt im Eigenkapital berücksichtigter
unrealisierter Erfolg aus der Zeitwertbewertung erfolgswirksam in die Gewinn- und Verlustrechnung
zu übernehmen.
Die ESTAVIS AG prüft zu jedem Bilanzstichtag, ob objektive Anhaltspunkte für eine Wertminderung
vorliegen. Wenn ein derartiger Hinweis existiert, wird ein gegebenenfalls bisher
direkt im Eigenkapital berücksichtigter kumulierter Verlust aus dem Eigenkapital ausgebucht
und in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand berücksichtigt.
Geschäftsbericht 2011/12 · ESTAVIS AG
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