BilMoG-Rente - bAV-Infothek
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Die BilMoG-Rente Auswirkungen beim Arbeitnehmer im Zeitpunkt der Umwandlung Jahresgehalt ohne Entgeltumwandlung + Sonderzahlung zu versteuerndes EK Gesamtsteuerbelastung Einkommen nach Steuern 120.000 EUR 20.000 EUR 140.000 EUR 44.791 EUR 95.209 EUR Durch den progressiven Einkommensteuertarif beträgt die Steuerbelastung auf die Tantieme über 40% LKFV-bAV - 201202 BilMoG-Rente Jahresgehalt mit Entgeltumwandlung + Sonderzahlung ./. Entgeltumwandlung zu versteuerndes EK Gesamtsteuerbelastung Einkommen nach Steuern 120.000 EUR 20.000 EUR 20.000 EUR 120.000 EUR 35.929 EUR = Steuerentlastung 8.862 EUR 84.071 EUR = Netto-Aufwand 11.138 EUR 12
Die BilMoG-Rente Leistungen aus der BilMoG-Rente BilMoG-Rente aus Arbeitnehmersicht* Nettoaufwand 11.138 EUR Auszahlungsbetrag 53.828 EUR Steuern** 15.170 EUR Steuerliche Förderung von fast 3.000 EUR durch Besteuerung mit der „Fünftelungsmethode“ Nettoauszahlung aus Deferred Compensation 38.658 EUR Dies entspricht einer Rendite von 7,91 % p.a. bei einem Leistungsbezug mit 67 Jahren LKFV-bAV - 201202 BilMoG-Rente * Auszugsweise für BOLZ aus Entgeltumwandlung, Beitrag: 20.000 EUR, GGF (50 Jahre) ab 01.12.2009, Beitragsrückgewähr im Todesfall Rückdeckung Tarif NR2561E*M für Überschussbeteiligung angenommene Wertsteigerung: 6,0% p.a. ** unter Anwendung der Fünftelungsregelung, Stk. III/0, sonstige Einkünfte 40.000 EUR. 13
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Die <strong>BilMoG</strong>-<strong>Rente</strong><br />
Auswirkungen beim Arbeitnehmer im Zeitpunkt der Umwandlung<br />
Jahresgehalt<br />
ohne Entgeltumwandlung<br />
+ Sonderzahlung<br />
zu versteuerndes EK<br />
Gesamtsteuerbelastung<br />
Einkommen nach<br />
Steuern<br />
120.000 EUR<br />
20.000 EUR<br />
140.000 EUR<br />
44.791 EUR<br />
95.209 EUR<br />
Durch den progressiven Einkommensteuertarif<br />
beträgt die Steuerbelastung<br />
auf die Tantieme über 40%<br />
LKFV-<strong>bAV</strong> - 201202 <strong>BilMoG</strong>-<strong>Rente</strong><br />
Jahresgehalt<br />
mit Entgeltumwandlung<br />
+ Sonderzahlung<br />
./. Entgeltumwandlung<br />
zu versteuerndes EK<br />
Gesamtsteuerbelastung<br />
Einkommen nach<br />
Steuern<br />
120.000 EUR<br />
20.000 EUR<br />
20.000 EUR<br />
120.000 EUR<br />
35.929 EUR<br />
= Steuerentlastung 8.862 EUR<br />
84.071 EUR<br />
= Netto-Aufwand 11.138 EUR<br />
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