Unternehmensmappe NÜRNBERGER Wertkonten - bAV-Infothek

13. Stufenweise Einführung
von Wertkonten
im Unternehmen
Dies ist mit folgenden Kosten für den Arbeitgeber verbunden:
2041
EUR
2042
EUR
2043
EUR
2044
EUR
2045
EUR
2046
EUR
Grundgehalt (= 50 %) 13.200 13.200 13.200 13.200 13.200 13.200
Aufstockungsbetrag
(§ 3 Nr. 1 lit. a ATG)
Aufstockung zur Rentenversicherung
(§ 3 Nr. 1 lit b ATG)
2.640 2.640 2.640 2.640 2.640 2.640
2.101,44 2.101,44 2.101,44 2.101,44 2.101,44 2.101,44
Zusatzkosten insg. pro Jahr 4.741,44 4.741,44 4.741,44 4.741,44 4.741,44 4.741,44
Für die Altersteilzeit muss der Arbeitgeber also insgesamt zusätzliche
28.448,64 EUR für Aufstockungsbeträge aufwenden.
Hätte Herr B ab 2009 begonnen monatlich 100 EUR in ein Wertkonto einzustellen,
so hätte er ebenfalls ab dem 01.01.2044 in die Freistellung gehen
können (Rechenbeispiel siehe Punkt 14).
Das Ergebnis ist identisch, nur das hier der vorzeitige Ruhestand komplett
durch Entgeltumwandlung finanziert wird. Auch die Dauer der Freistellungsphase
ist dabei nicht gesetzlich vorgeschrieben, sondern alleine
von der Höhe des Wertguthabens, sprich dem „Fleiß“ des Mitarbeiters
abhängig.
Weiterhin besteht für Arbeitgeber die Möglichkeit durch strategische Arbeitgeberzuschüsse,
die ebenfalls unbegrenzt steuer- und sozialabgabenfrei
sind, die Mitarbeiterbereitschaft zur Eigenfinanzierung eines vorzeitigen
Ruhestands gezielt zu fördern.
Die Chemie-Industrie zeigt, dass ein solches Konzept durchaus Erfolg
verspricht. Mit ihrem aktuellen Tarifvertrag verpflichten sich ihre Mitgliedsunternehmen
zur Zahlung eines Demografiebeitrags in Höhe von 300 EUR
pro Jahr und Mitarbeiter. Diese Mittel sollen vorrangig in Wertkonten eingezahlt
werden, um einen attraktiven Ersatz zur Altersteilzeit zu schaffen.
In jedem Fall gestaltet sich der vorzeitige Ruhestand durch Wertguthaben
für das Unternehmen deutlich günstiger und flexibler als mit der gesetzlichen
Altersteilzeit.
Für die Einführung von Wertkonten hat sich in unserer langjährigen Praxis
ein Drei-Stufen-Modell bewährt:
1. Stufe Eigenvorsorge durch Entgeltumwandlung
Die Mitarbeiter können mittels einer Entgeltumwandlung bestimmte Anteile
ihrer festen und flexiblen Vergütung (z. B. Sonderzahlungen) in das Wertguthaben
einstellen. Diese erste Stufe ist für den Arbeitgeber liquiditätsneutral.
Die umgewandelten Beträge hätte der Arbeitgeber ansonsten als
Lohn ausbezahlen müssen.
2. Stufe Ampelsystem zur Steuerung weiterer Entgeltbestandteile
Durch die Einführung eines Ampelsystems für Kurz-/Gleitzeitkonten werden
die Mitarbeiter über den Stand ihrer Überstunden informiert. Wird ein
bestimmter Wert erreicht, muss der Mitarbeiter die Überstunden abbauen
oder kann diese wahlweise in ein Wertkonto einstellen. Für den Arbeitgeber
besteht durch die Festlegung dieser Verwendungsmöglichkeiten die
Chance Überstundenzuschläge einzusparen.
3. Stufe – Strategische Ergänzung durch Arbeitgeberzuschüsse
Durch strategische Arbeitgeberzuschüsse kann die allgemeine Bereitschaft
zur Nutzung von Wertkonten durch Entgeltumwandlung nachweislich
gesteigert werden. Durch diese Investition können in der Folge krankheitsbedingte
Fehlzeiten bei älteren Mitarbeitern durch eine Steuerung der