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Was Unternehmer wissen sollten: Viele weitere Fachbeiträge, interessante Tipps, Checklisten und Arbeitshilfen aus den Bereichen Steuern,
Buchhaltung, Finanzen, Werben und Verkaufen fi nden Sie im Internet auf der neuen Website von Lexware unter www.lexware.de
Wie stelle ich eine Rechnung richtig?
Fehler in einer Rechnung sind besonders lästig: Die Korrektur kostet Zeit, die Buchhaltung stimmt nicht
mehr, und die Fehler werden meist auch noch in die Umsatzsteuer-Voranmeldung übernommen. Deshalb
sollten Sie beim Ausstellen einer Rechnung besonders genau sein. VON CECILIA HARDENBERG
DIE LÖSUNG
Wenn Sie ein Produkt verkaufen oder eine Leistung erbringen,
müssen Sie spätestens nach sechs Monaten Ihre Rechnung stellen.
Der Leistungsmonat wird nicht mitgerechnet. Wenn Sie beispielsweise
im Januar das Bad eines Kunden sanieren, müssen Sie ihm
spätestens im Juli die Rechnung schicken. Dabei sollten Sie einige
Punkte beachten.
1. Pfl ichtangaben einer Rechnung
> Name und vollständige Anschrift des Rechnungsstellers,
> Name und vollständige Anschrift des Rechnungsempfängers,
> Ihre vom Finanzamt erteilte Steuernummer oder Ihre vom
Bundeszentralamt für Steuern erteilte Umsatzsteuer-
Identifi kationsnummer (USt-IdNr.),
> Ausstellungsdatum der Rechnung,
> fortlaufende Rechnungsnummer,
> Menge und Art (handelsübliche Bezeichnung) der gelieferten
Gegenstände oder Art und Umfang der sonstigen Leistung,
> Zeitpunkt der Lieferung beziehungsweise Leistung,
DAS IST ZU BEACHTEN
Denken Sie an die Aufzeichnungs- und Aufbewahrungsfristen
Ihre Buchhaltung muss so eingerichtet sein, dass die Aufzeichnungspfl
ichten für die Umsatzsteuer erfüllt und die Umsätze für
die Voranmeldung getrennt werden. Für die gesondert abzugebende
zusammenfassende Meldung (bei Auslandsgeschäften)
müssen darüber hinaus die Umsatzsteuer-Identifi kationsnummer
(USt-IdNr.) und die Bemessungsgrundlagen je Empfänger innergemeinschaftlicher
Lieferungen aufgezeichnet werden.
Alle Eingangsrechnungen, die Sie als Unternehmer erhalten, müssen
Sie im Original zehn Jahre lang aufbewahren. Von jeder Ausgangsrechnung
müssen Sie eine Kopie anfertigen und diese ebenfalls
zehn Jahre aufbewahren. Sie sollten daher getrennte Ordner
für Ein- und Ausgangsrechnungen anlegen und diese nach Daten
sortieren. Dasselbe gilt für Buchungs- und andere Papierbelege.
Was Unternehmer wissen sollten:
Viele weitere Fachbeiträge, interessante Tipps, Checklisten
und Arbeitshilfen aus den Bereichen Steuern, Buchhaltung,
Finanzen, Werben und Verkaufen fi nden Sie im Internet auf
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ProFirma 04 2012
> Netto-Entgelt und gegebenenfalls die im Voraus vereinbarte
Entgeltminderung (Nachlass, Skonto),
> anzuwendender Umsatzsteuersatz sowie den auf das Entgelt
entfallenden Steuerbetrag,
> bei Steuerbefreiung: Einen Hinweis auf die Steuerbefreiung.
Wichtig: Buchen Sie die Umsatzsteuer, sobald Sie die Rechnung
erstellen. Sie gelangt damit automatisch in die richtige Umsatzsteuer-Voranmeldung.
2. Beachten Sie die Kleinunternehmerregelung
Für Kleinunternehmer und Gründer gibt es einige Erleichterungen.
Sie sind von der Umsatzsteuer befreit und werden wie Verbraucher
behandelt. Sie müssen also keine Umsatzsteuer an das Finanzamt
abführen, sofern sie folgende Punkte beachten:
> Sie weisen keine Umsatzsteuer aus.
> Sie weisen auf die Anwendung der Kleinunternehmerregelung
hin („Gemäß § 19 UStG ist keine Umsatzsteuer enthalten.“)
> Sie geben keine Steuer-Identifi kationsnummer an
PRAXISBEISPIEL
Unberechtigter Umsatzsteuerausweis
Fall: Herr Schwarz stellt als Kleinunternehmer eine Rechnung über
1.000 Euro zuzüglich 19 Prozent Umsatzsteuer.
Folge: Die Rechnung enthält zwar die Mindestangaben, aber Herr
Schwarz hätte als Kleinunternehmer eine solche Rechnung gar
nicht ausstellen dürfen. Es handelt sich deshalb um einen unberechtigten
Steuerausweis. Da er die Umsatzsteuer angibt, muss er
den Betrag von 190 Euro an das Finanzamt zahlen.
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