Liebe Leserinnen und Leser, - BankPraktiker

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Beitrag
06 / 2009 BankPraktiker
Abbildung 1: Zuordnung der Risikoklassi�zierungsklassen
„Weißer Bereich”
fahren ausgenommen werden, um eine Doppelberechnung
einer Wertberichtigung zu vermeiden.
Daneben ist kritisch anzumerken, dass
die alleinige Ausrichtung auf die Ergebnisse von
Risikoklassifizierungsverfahren, insbesondere
hinsichtlich der verhaltensorientierten Scoringverfahren,
nicht alle Kriterien für die Ermittlung
einer EWB erfassen. Das führt dazu, dass ggf.
ein schlecht klassifizierter Kredit zu einer Erhöhung
der pauschalierten Risikovorsorge führt,
obwohl im Rahmen einer Einzelanalyse durchaus
noch keine Wertberichtigung erforderlich
wäre. Demgegenüber kann die Risikoklasse
nicht alle Bonitätsmerkmale des Kunden zeitnah
wiedergeben. Zusätzliche qualitative Informationen
können die Rückzahlung eines Kredits
als unwahrscheinlich erscheinen lassen, obwohl
die Risikoeinstufung noch vertretbar ist. Diese
im Einzelfall auftretenden Unschärfen sind allerdings
Bestandteil des pauschalierten Wertberichtigungsverfahrens
und gleichen sich in der
Gesamtheit gegenseitig aus. Durch eine regelmäßige
Validierung der Risikoklassifizierungsverfahren
und die Anwendung von Verlustquoten,
wird die Risikovorsorge auf Ebene der
homogenen Gruppe von Forderungen zuverlässig
ermittelt. Eine Betrachtung des Einzel­
Risikoklassi�zierungsverfahren
Klassi�zierung
mit PD*
„Grauer Bereich” pauschalisierte EWB
„Schwarzer Bereich” EWB
* Probability of default gem. Risikoklassifizierungsverfahren (bereinigt um Verwertungsquoten)
PWB für latente
Kreditrisiken
falls wird teilweise zu abweichenden Ergebnissen
führen. Die Ergebnisse des pauschalierten
Verfahrens sind daher jährlich einem Backtesting
zu unterziehen. Die Zuordnung der Risikoklassen
sowie die Höhe der Verlustquoten sind
dabei vor dem Hintergrund der Überleitung in
die Abwicklung bzw. der tatsächlichen Forderungsausfälle
zu hinterfragen.
3. Ausblick: Diskrepanz zwischen
wertorientierter Banksteuerung bzw.
aufsichtsrechtlichen Vorgaben der
MaRisk und der HGB-Bilanzierung
von Wertberichtigungen
Die Annahme, dass zum Abschlussstichtag nicht
alle künftigen Forderungsausfälle mithilfe der
Einzelwertberichtigungen oder pauschalierten
Einzelwertberichtigungen eingeschätzt
werden, baut auf der Tatsache auf, dass bisher
keine ausreichenden methoden zur messung
des spezifischen Kreditausfallrisikos einer einzelnen
Forderung bestanden. Die Verfahren zur
Berechnung von Pauschalwertberichtigungen
sollten die Forderungsausfälle abdecken, die
trotz geringer Ausfallwahrscheinlichkeiten der
zugeordneten Risikoklasse im Einzelfall den­