PT-Magazin - Ausgabe 3•4 | 2024

61
PT-MAGAZIN 3•4 2024
ermitteln. Entsprechend schnell lässt
sich feststellen, welche Firmen von der
Norm abweichen. Das gilt auch für Fälle,
wo Daten aus Steuererklärung und
E-Bilanz nicht übereinstimmen.
„ Die Finanzverwaltung kann heute
riesige Datenmengen mit Analyseprogrammen
automatisch auswerten
und Durchschnittswerte
für Branchen ermitteln.“
Gründlichkeit im Vorfeld
„Besteht ein konkreter Verdachtsfall,
melden sich die Prüfer des Finanzamts
oft schon per Telefon, um ihren Besuch
mündlich und noch vor der offiziellen
schriftlichen Anordnung anzukündigen“,
erklärt Prof. Dr. Juhn. Dann haben
Firmen etwa zwei bis vier Wochen Zeit,
alle steuerrelevanten Aufzeichnungen
und Belege so zu ordnen, dass sie während
der Prüfung schnell auffindbar
sind. Im Idealfall haben Firmen hier
eine klare Dokumentationsrichtlinie
implementiert und nutzen digitale
Tools zur einfachen Erfassung und Archivierung
von Belegen. „Bei einer Betriebsprüfung
werden normalerweise
die letzten drei zusammenhängenden
Jahre geprüft. Hier muss eine absolut
lückenlose Dokumentation vorzuweisen
sein“, so der Experte. Das gilt nicht
zuletzt auch für weitere Daten- und
Informationsanforderungen. Vor allem
bei global tätigen Organisationen kann
das neben einer Verrechnungspreisdokumentation
und der E-Bilanz etwa
auch eine steuerliche Verfahrensdokumentation
nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer
Buchführung (GoBD)
sein.
Relevanter Prüfungsstoff
Besonders beliebte Aspekte, die das Finanzamt
gerne unter die Lupe nimmt?
Neben Kleinstbetragsrechnungen,
Betriebsausgaben (besonders Bewirtungsbelege)
und den Angaben der
gesetzlichen Sozialversicherungen
werfen Kontrolleure gerne auch kritische
Blicke auf Vorsteuerabzug, Umsatzsteuer,
Investitionsabzugsbeträge,
Sonderabschreibungen, Schuldzinsen
und die private Nutzung von Firmengütern,
insbesondere von Dienstwagen.
„Vor allem Belege zu diesen Angaben
empfiehlt es sich gezielt gemeinsam
mit dem eigenen Steuerberater vorzubereiten“,
rät der Fachmann.
Fehlen Dokumente wie Kontoauszüge,
Rechnungen, Verträge oder andere
steuerliche Unterlagen, müssen Firmen
mit empfindlichen Sanktionen
rechnen. Denn die Prüfer haben nicht
nur die Möglichkeit, den Betriebsausgaben-
und Vorsteuerabzug zu kürzen
und bestimmte Beträge zum erklärten
Gewinn hinzuzuschätzen, sondern in
bestimmten Fällen auch ein Verzögerungsgeld
von mindestens 2.500 Euro
zu verhängen. „Damit die Kontrolleure
zum Start des Prüfungszeitraums
alle relevanten Unterlagen möglichst
schnell erhalten und sichten, sollte das
Unternehmen eine Ansprechperson bestimmen,
die Auskünfte erteilen darf“,
fügt Prof. Dr. Juhn hinzu. Am besten
geeignet sind hierfür neben geschulten
Angestellten auch Steuerfachleute,
die für Fragen zur Verfügung stehen.
„Beendet ist die Prüfung offiziell nach
der Schlussbesprechung bzw. mit dem
Abschlussbericht, der als Basis für neue
Steuerbescheide dient. Je nach Größe
des Unternehmens kann das bereits
nach wenigen Tagen der Fall sein oder
erst nach mehreren Wochen“, so der
Experte. •
Die Kanzlei JUHN Partner
Über den Autor
hat sich besonders auf die
Steuerberatung von Kapitalund
Personengesellschaften
spezialisiert. Ihr Ziel: steueroptimierte
Gesamtlösungen
für Unternehmen, Gesellschafter
und Geschäftsführer.
Dazu betreut ein interdisziplinäres
60-köpfiges
Team rund um den Gründer, geschäftsführenden
Partner und Professor für Steuerrecht an der FOM
Hochschule, Prof. Dr. Christoph Juhn, Mandanten
sowohl bei der Steuergestaltung als auch in der
laufenden Beratung. www.juhn.com
© FREEPIK.COM