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COMPLIANCE
Aufdeckung von Missständen und Prävention –
die Bedeutung von Compliance-
Massnahmen für KMU
In der heutigen Geschäftswelt ist Compliance für Unternehmen, unabhängig von ihrer Grösse, von
entscheidender Bedeutung. Compliance ist nicht nur ein Kostenfaktor, sondern eine Investition in die
Zukunft eines Unternehmens. Sie schafft Vertrauen, stärkt die Reputation und deckt Missstände im Unternehmen
frühzeitig auf. So sichern Compliance-Massnahmen den langfristigen Erfolg eines Unternehmens
und rechtfertigen den Aufwand auch für kleine und mittlere Unternehmen (KMU), sich umfassend vor
Compliance-Verstössen zu schützen.
Gaby Eickstädt I Patrick L. Krauskopf
Missstände in Unternehmen können in
unterschiedlicher Form auftreten, von
unethischem Verhalten bis hin zu illegalen
Handlungen von Mitarbeitenden, Führungskräften,
Gesellschaftern aber auch
Geschäftspartnern. Hierzu gehören unter
anderem Korruption, Vermögensveruntreuung,
Bilanzmanipulation, Diebstahl und
Steuerhinterziehung.
Ein hilfreiches Instrument zur Veranschaulichung
der verschiedenen Arten von Betrug
ist der sogenannte «Fraud Tree» oder
Betrugsbaum der Association of Certified
Fraud Examiners (ACFE).
Aber auch weitere Bereiche, die weit über
die rechtlichen Mindestgrundsätze hinausgehen
und die soziale Verantwortung von
Unternehmen im Fokus haben, gewinnen
Fraud-Tree – Hauptkategorien zur
Klassifizierung von Betrug:
1. Fälschung: umfasst die Herstellung oder
Verwendung gefälschter Dokumente, Signaturen,
Schecks oder anderer Materialien, um
betrügerische Handlungen zu begehen.
2. Diebstahl: bezieht sich auf den unrechtmässigen
Entzug von Vermögenswerten, sei
es durch Diebstahl physischer Güter oder
die unrechtmässige Aneignung von Geldern
oder Vermögenswerten.
zunehmend an Bedeutung. So haben viele
Grossunternehmen bereits eigene Abteilungen
für die sogenannte ESG-Compliance
eingerichtet. ESG-Compliance bezieht sich
auf die Einhaltung von Umwelt-, Sozial- und
Governance-Richtlinien durch Unternehmen.
Diese Richtlinien umfassen eine Vielzahl
von Aspekten, die das Verhalten und
die Entscheidungen eines Unternehmens
beeinflussen, einschliesslich Umweltschutz,
soziale Verantwortung wie zum Beispiel im
Rahmen der Lieferkette und gute Unternehmensführung
sowie ein offenes und vertrauensvolles
Arbeitsklima. Die Einhaltung
von ESG-Richtlinien kann daher nicht nur
das Ansehen eines Unternehmens verbessern,
sondern auch langfristige finanzielle
Leistungsfähigkeit und Stabilität fördern.
Zudem spielt sie eine immer wichtigere
Rolle bei der Risikobewertung.
3. Korruption: umfasst den Missbrauch von
Macht oder Autorität, um unrechtmässig
persönlichen Nutzen zu erlangen oder anderen
Schaden zuzufügen. Dies kann Bestechung,
Kickbacks, oder andere Formen von
unrechtmässiger Beeinflussung beinhalten.
4. Bilanzfälschung: bezieht sich auf die
Manipulation von Buchhaltungsdaten oder
Finanzberichten, um das finanzielle Ergebnis
oder die finanzielle Position eines Unternehmens
irreführend darzustellen.
Auswirkungen von Missständen
Missstände im Unternehmen und fehlende
Compliance-Strukturen können zu erheblichen
finanziellen Schäden führen sowie
ESG-Compliance
1. Umwelt (Environmental): Ein Unternehmen
muss sich an Umweltgesetze
und -vorschriften halten und sich umweltfreundlichen
Praktiken verpflichten, um
negative Auswirkungen auf die Umwelt
zu minimieren. Dies kann die Reduzierung
von Treibhausgasemissionen, den
verantwortungsvollen Umgang mit Ressourcen
wie Wasser und Energie sowie
den Schutz der biologischen Vielfalt
umfassen.
2. Soziales (Social): Unternehmen sollten
faire Arbeitsbedingungen fördern, die
Rechte ihrer Mitarbeitenden respektieren
und gerechte Löhne zahlen. Dazu gehört
auch die Förderung von Vielfalt, Gleichberechtigung
und Inklusion am Arbeitsplatz.
Unternehmen sollen zudem positive
Beiträge zu den Gemeinschaften leisten,
in denen sie tätig sind, durch Spenden,
Freiwilligenarbeit und andere gemeinnützige
Aktivitäten.
3. Governance: Gute Unternehmensführung
beinhaltet transparente Entscheidungsprozesse,
klare Verantwortlichkeiten
und eine effektive Überwachung
der Unternehmensleitung durch unabhängige
Aufsichtsorgane wie Verwaltungsräte.
Unternehmen sollten sich an
ethische Standards halten und sich gegen
Korruption, Betrug und andere unethische
Praktiken einsetzen.
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