Töfte Regionsmagazin 03/2023 - Der Modefrühling

Noch mehr Möglichkeiten für einen nachhaltigen Spareffekt
Sparen Sie Umsatzsteuer beim Kauf einer Photovoltaikanlage
Einkommensteuer
Rückwirkend gilt ab dem 01. Januar
2022 für viele Solaranlagen eine
Befreiung von der Einkommensteuer.
Für die Einkommensteuerbefreiung
ist die Bruttoleistung
pro Kilowatt (peak) entscheidend.
Diese misst die Leistung einer
Photovoltaikanlage
standardisierten Bedingungen
des Marktstammdatenregisters
(MAStR).
unter
Die Steuerbefreiung
gilt, wenn die
Bruttoleistung auf
Einfamilienhäusern
und Gewerbeimmobilien
30 Kilowatt (peak) beziehungsweise
15 Kilowatt (peak)
je Einheit pro Steuerpflichtigen
oder einem Zusammenschluss
mehrerer Personen zur Erzielung
von gemeinsamen Einkünften
nicht übersteigt. Bei übrigen Gebäuden,
wie zum Beispiel Mehrfamilienhäuser
oder gemischt genutzten
Immobilien, gilt maximal
100 Kilowatt (peak).
Darüber hinaus dürfen Lohnsteuerhilfevereine
ihren Mitgliedern
bei der Einkommensteuer sowie
kleiner als
30
kWp
Gewerbesteuer
ihren Zuschlagsteuern behilflich
sein, wenn diese eine steuerbefreite
Photovoltaikanlage betreiben.
Bei der Gewerbesteuer wurde die
bestehende Gewerbesteuerbefreiung
für Photovoltaikanlagenbetreiber
von 10
Kilowatt auf bis zu 30
Kilowatt (peak) erweitert.
Umsatzsteuer
Auch bei der Umsatzsteuer
gibt es
neue Regelungen. Seit
dem 01. Januar 2023 gilt
für den Kauf einer Photovoltaikanlage,
den dazugehörige Stromspeicher
und den Betrieb der für
die Anlage wesentlichen Komponenten
eine Umsatzsteuer von
null Prozent. Die Umsatzsteuerbefreiung
vor, wenn die Photovoltaikanlage
auf
oder in der Nähe
liegt
weniger als
22.000 /
50.000
EURO
von Wohnungen
liegt oder bei Gebäuden,
die Tätigkeiten
für das Gemeinwohl
ausüben. Des Weiteren
gelten die Voraussetzungen als
erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung
der Photovoltaikanlage
nicht mehr als 30 Kilowatt (peak)
beträgt oder betragen wird.
Kleinunternehmerregelung
In der Vergangenheit musste auf
die Kleinunternehmerregelung
des § 19 UStG verzichtet werden,
um finanzielle Nachteile bei der
Anschaffung von Photovoltaikanlagen
zu vermeiden. Die Kleinunternehmerregelung
ist eine
steuerliche Erleichterung bei der
Erzielung von geringen Umsätzen.
Um die Kleinunternehmerregelung
2023 in Anspruch zu nehmen,
darf der Umsatz aus Photovoltaik
im Anschaffungsjahr nicht
höher als 22.000 Euro und im Folgejahr
nicht höher als 50.000 Euro
sein. Hierzu zählen aber nicht nur
die Einnahmen aus der Photovoltaikanlage,
sondern auch
alle anderen steuerpflichtigen
Umsätze.
Der Vorteil bei Inanspruchnahme
der Kleinunternehmerregelung
ist, dass keine Umsatzsteuer
auf die
Umsätze gezahlt werden muss
und der private Stromverbrauch
(Eigenverbrauch) ebenfalls nicht
besteuert wird. Der entscheidende
Nachteil ist jedoch, dass
die Vorsteuererstattung beim Finanzamt
nicht mehr möglich ist.
Somit kann die Vorsteuer für die
Anschaffung, Wartung, Reparatur
und Reinigung der Anlage nicht
mehr erstattet werden.
Ein wichtiger Hinweis für Anlagenbetreiber
bei Inbetriebnahme
oder Erweiterung ist, dass die Verpflichtung
zur elektronischen Anmeldung
beim Finanzamt weiterhin
besteht.
Zukünftig müssen Netzbetreiber
ab 2025 ein Portal zu Verfügung
stellen, dass es Interessent*innen
vereinfacht, eine Netzanfrage für
eine geplante Photovoltaik-Anlage
zu stellen. Diese Netzanfragen
sollen digitalisiert und bundesweit
vereinheitlicht werden. Nutzbar
wird der erleichterte Netzanschluss
für Photovoltaik-Anlagen
jedoch erst in der Zukunft.
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