Mandatsannahme und Auftragsbearbeitung

Auskünfte und überlassenen Unterlagen stützen und diese als sachlich richtig
zugrunde legen dürfen (BGH, Urteil vom 15.1.1985 - VI ZR 65/83, BB 1985
S. 1941). Wenn steuerliche Vorschriften nicht eingehalten wurden, ist der
Steuerberater darüber hinaus auch verpflichtet, den Auftraggeber zur
Vervollständigung anzuhalten; Unklarheiten muss er durch Rückfragen und
Erörterungen mit dem Auftraggeber klären (OLG Düsseldorf, Urteil vom
28.8.2007 - I-23 U 146/06, openJur 2011, 56257).
Die Verpflichtung zur steuerlichen Beratung gebietet es aber nicht, den
Auftraggeber
in Fragen der Lebensvorsorge oder
sozialversicherungsrechtlichen Fragen,
in allgemeinen Vermögensangelegenheiten oder
über allgemeine Rechtsfragen
zu beraten oder zu belehren.
1.3 RESSOURCEN
Aufgrund der Tatsache, dass wir heute einen „Käufermarkt“ vorfinden, nehmen
Steuerberater nicht selten „blind“ alle Mandate an, die kommen. Das kann sich
als Bumerang erweisen, wenn hinterher die personellen Ressourcen zur Auftragsbearbeitung
nicht ausreichen oder erforderliches Knowhow nicht verfügbar
ist. Immerhin sind Steuerberater gem. § 57 Abs. 1 StBerG i.V. § 4 BOStB verpflichtet,
die für eine gewissenhafte Berufsausübung erforderlichen fachlichen, personellen
und sonstigen organisatorischen Voraussetzungen zu gewährleisten.
Deshalb ist eine Auftragsplanung unerlässlich, um dieser Forderung nachzukommen.
1.3.1 Auftragsplanung
Folgende Aufträge, die die Kanzlei verpflichten, sind zu planen und zu
steuern (Pflicht):
Jahresabschlüsse / Gewinnermittlungen
betriebliche Steuererklärungen (separat oder über Auftrag Jahresabschluss)
private Steuererklärungen
laufende Finanzbuchhaltungen
laufende Lohnbuchhaltungen
Folgende Aufträge, die die Kanzlei verpflichten, können geplant und gesteuert
werden (Wahlrecht):
betriebswirtschaftliche Beratungen
Steuergestaltungsberatungen
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