GesteinsPerspektiven 04/22

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ZUR SACHE
dem 21. Entfernungskilometer, der direkt
vom Finanzamt überwiesen wird. Die
Mobilitätsprämie gibt es übrigens auch
für Unternehmer, deren zu versteuerndes
Einkommen unter dem Grundfreibetrag
liegt.
8Lohnsteuerfreibetrag
anpassen
Erhöhen sich die Werbungskosten
durch die höhere Entfernungspauschale,
kann 2022 ein bereits bestehender
Lohnsteuerfreibetrag erhöht werden.
Dazu muss beim Finanzamt ein Lohnsteuerermäßigungsantrag
2022 eingereicht
werden. Ändert das Finanzamt
den bisherigen Lohnsteuerfreibetrag,
behält der Arbeitgeber die restlichen
Monate im Jahr 2022 weniger Lohnsteuer
ein. Das Finanzamt ändert den
Lohnsteuerfreibetrag allerdings nur,
wenn dieser sich um mindestens 200
Euro erhöht. Wer noch keinen Lohnsteuerfreibetrag
2022 beantragt hat,
sollte das unbedingt nachholen, um
sein Nettogehalt aufzubessern.
Im Steuerentlastungsgesetz 2022 findet
sich eine interessante Änderung. Alle Erwerbstätigen
sollten von der Bundesregie-
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rung eine einmalige Energie-Pauschale
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9Homeoffice-
Pauschale
Die Homeoffice-Pauschale, die wegen
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Corona für die Jahre 2020 und 2021
eingeführt wurde, soll es auch im Jahr
2022 geben. Sie beträgt 5 Euro für jeden
Tag, an dem ein Arbeitnehmer oder ein
Unternehmer ausschließlich zu Hause
gearbeitet hat, maximal 600 Euro im
Jahr. Der Clou: Den Werbungskostenabzug
bzw. Betriebsausgabenabzug bis
zu 600 Euro im Jahr müsste es auch
geben, wenn ein Arbeitnehmer oder Unternehmer
am Wochenende gearbeitet
hat. Die Dauer spielt keine Rolle.
Mehr Geld für
Minijobber
Aufgrund der Erhöhung des Mindestlohns
zum 1. Oktober 2022 erhöht sich
auch die monatliche Gehaltsgrenze für
geringfügig Beschäftigte mit sog. Minijobs
von derzeit 450 auf 520 Euro. Das
dürfte dazu führen, dass deutlich mehr
Minijobstellen besetzt werden können.
In der Steuererklärung muss der Minijob
nämlich nicht angegeben werden.
Einmalige
Energie-Pauschale
von 300 Euro bekommen. Diese Energie-
Pauschale soll Erwerbstätige angesichts
der hohen Spritpreise an der Tankstelle
finanziell entlasten. Wermutstropfen: Die
Prämie ist einkommensteuerpflichtig. Je
nachdem, wie viel ein Arbeitnehmer also
verdient, landet möglicherweise nur ein Teil
davon in seinem Geldbeutel. Die Auszahlung
an Arbeitnehmer erfolgt durch den
Arbeitgeber. Selbstständige bekommen
die Energie-Pauschale durch eine Minderung
ihrer laufenden Vorauszahlungen.
Mitteilungspflicht der
Behörden über ausgezahlte
Hochwasser-Hilfen
Das Bundesfinanzministerium wies am
7. Februar 2022 online auf den Verordnungsentwurf
zur „Sechsten Verordnung
zur Änderung der Mitteilungsverordnung“
hin. Dieser Entwurf sieht eine
elektronische Mitteilungspflicht von
Behörden und öffentlichen Stellen vor,
die anlässlich der Hochwasserkatastrophe
im Juli 2021 finanzielle Hilfen gewährt
haben. Die Finanzämter sollen mit
diesen Mitteilungen überprüfen können,
ob die ausgezahlten Hilfen in der Steuererklärung
steuerlich zutreffend berücksichtigt
wurden.
Praxis-Tipp: Hat ein Unternehmer anlässlich
der Starkregen- und Hochwasserkatastrophe
im Juli 2021 Hilfeleistungen erhalten,
sollte der steuerlichen Behandlung
erhöhte Aufmerksamkeit geschenkt werden.
Nur so lassen sich Rückfragen des
Finanzamts oder Betriebsprüfungen
wegen Zweifeln vermeiden.
Zusätzliche
Steuererklärung 2022
Vom 1. Juli bis 31. Oktober 2022 erwartet
das Finanzamt übrigens die Abgabe
einer Grundsteuererklärung. Hintergrund
ist die Neuberechnung der
Grundsteuer ab dem Jahr 2022. Zur
Abgabe sind all diejenigen verpflichtet,
die am 1. Januar 2022 Eigentümer einer
in Deutschland gelegenen Immobilie
sind. Die Übermittlung der Grundsteuererklärung
ist zwingend elektronisch
über „Elster“ vorzunehmen.
Investitionsabzug
Photovoltaikanlage
Eigenheimbesitzer, die ernsthaft den
Kauf einer Photovoltaikanlage planen,
profitieren bereits 2022 von einer Steuerersparnis,
selbst wenn die Installation
erst in den Jahren 2023 bis 2025 stattfindet.
Denn werden durch den Betrieb
der Photovoltaikanlage auf dem Dach
des privaten Hauses Einnahmen erzielt,
sind das gewerbliche Einnahmen. Aus
diesem Grund erlaubt das Finanzamt
den Abzug des Investitionsabzugsbetrags
nach § 7g Abs. 1 EStG. 50 % der
voraussichtlichen Investitionskosten
können so bereits 2022 als Betriebsausgabe
abgezogen werden. Der dadurch
2022 entstehende Verlust kann
mit anderen positiven Einkünften steuersparend
verrechnet werden.
Vermietung an
Ukraine-Flüchtlinge
Wer eine Immobilie sehr billig an Flüchtlinge
aus der Ukraine vermietet, könnte
Probleme mit dem Finanzamt bekommen.
Denn beträgt die Miete weniger
als 66 % der ortsüblichen Miete, wird
das Finanzamt die angefallenen Werbungskosten
im Zusammenhang mit
der Vermietung anteilig kürzen. Für das
Steuerjahr 2022 sieht das noch anders
aus: In einer internen Verfügung der Finanzverwaltung
findet sich der Hinweis,
dass die vorübergehende verbilligte
Vermietung an Ukraine-Flüchtlinge unschädlich
ist, selbst wenn sie unter der
66-%-Grenze liegt.
Ein Beitrag von GP-Autor Bernhard
Köstler, Fachbuchautor und Journalist
im Bereich Steuerrecht
bernhard.koestler@t-online.de
23.–26. August 2023
Homberg/Nieder-Ofleiden
GESTEINS Perspektiven 4 | 2022