GesteinsPerspektiven 04/22

ZUR SACHE
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steuer erstatten, wenn die Gesetzesänderungen
in Kraft getreten sind?
Die Antwort lautet: Es kommt darauf
an. Ist das Gesetz in Kraft, mit dem der
Arbeitnehmer-Pauschbetrag und der
Grundfreibetrag erhöht werden, gilt als
zweite Voraussetzung, dass der Anbieter
der Software die Änderungen in die
Software eingepflegt hat und ein Update
anbietet. (Bundestags-Drucksache
20/1333 vom 5. April 2022)
Generell gibt es zwei Möglichkeiten,
die Lohnsteuer zu korrigieren:
Variante 1: Es werden die Lohnsteueranmeldungen
der vergangenen Monate
geändert und dem Arbeitnehmer die zu
viel einbehaltene Lohnsteuer erstattet.
Variante 2: Es wird eine Differenzbesteuerung
durchgeführt, indem die Erstattung
mit der fälligen Lohnsteuer verrechnet
und nur der Differenzbetrag ans
Finanzamt abgeführt wird.
Die Lohnsteuer muss übrigens vom Arbeitgeber
nicht korrigiert werden, wenn
das Arbeitsverhältnis bei Inkrafttreten der
Gesetzesänderungen nicht mehr besteht.
In diesem Fall bleibt es bei der zu hoch
abgeführten Lohnsteuer. Der Arbeitnehmer
bekommt die zu viel einbehaltene
Lohnsteuer erstattet, wenn er eine Steuererklärung
2022 beim Finanzamt einreicht.
6Höhere
Entfernungspauschale
Arbeitnehmer, die jeden Tag weitere
Strecken zur Arbeit zurücklegen, werden
steuerlich entlastet. Rückwirkend zum
1. Januar 2022 erhöht sich die als Werbungskosten
abziehbare Entfernungspauschale
ab dem 21. Entfernungskilometer
von derzeit 35 Cent/km auf 38
Cent/km. Diese Erhöhung gilt nicht nur
für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz
(im Fachjargon: erste Tätigkeitsstätte),
sondern auch für die wöchentlichen
Familienheimfahrten im
Rahmen einer doppelten Haushaltsführung.
Doppelte Haushaltsführung bedeutet,
dass ein Arbeitnehmer am Beschäftigungsort
eine Zweitwohnung
anmietet. In diesem Fall darf er neben
den Unterkunftskosten zusätzlich die
Fahrtkosten für eine wöchentliche Heimfahrt
an den Erstwohnsitz als Werbungskosten
absetzen.
7Mobilitätsprämie
beantragen
Arbeitnehmer, die einfach mehr als 21
km zur Arbeit pendeln müssen, profitieren
wie beschrieben von einer höheren
Entfernungspauschale. Blöd nur, wenn
das Einkommen im Jahr unter dem
Grundfreibetrag liegt. Dann fallen keine
Steuern an und im Gegenzug kann natürlich
auch keine Entfernungspauschale
als Werbungskosten abgezogen werden.
Trotzdem sollte die tägliche Fahrt
zur Arbeit aufgezeichnet werden. Denn
hier gibt es nach Ablauf des Jahres auf
Antrag eine Mobilitätsprämie. Das ist ein
kleiner Zuschuss zu den Fahrtkosten ab
Tipp am Rande
Sommerfest
steuerlich planen
Feiern Sie sicherheitshalber ein
Sommerfest mit ihren Mitarbeitern,
weil nicht klar ist, ob die
Weihnachtsfeier angesichts der
angekündigten sechsten oder
siebten Coronawelle stattfinden
kann, dann sollten Sie steuerlich
planen. Es gelten dieselben lohnsteuerlichen
Grundsätze wie bei
einer Weihnachtsfeier. Die Kosten
je Mitarbeiter sollten nicht mehr
als 110 Euro betragen, ansonsten
wird für den übersteigenden Betrag
Lohnsteuer fällig und die Vorsteuererstattung
für die Kosten
des Sommerfests kippt komplett.
Achtung: Bei der Berechnung
der Kosten je Teilnehmer sind
zwei Besonderheiten zu beachten.
Zum einen werden die Kosten
für Begleitpersonen dem
Arbeitnehmer zugeschlagen und
zum anderen interessiert das
Finanzamt bei Ermittlung der
110-Euro-Grenze nur die tatsächliche
Teilnehmerzahl des Festes
und nicht die Anzahl der geladenen
Gäste.
Entfernungspauschale bleibt gleich!
Steuerliche Behandlung des 9-Euro-Tickets
In einem Ergebnispapier des Koalitionsausschusses hat die Bundesregierung
beschlossen, für 90 Tage die Fahrkartenpreise im öffentlichen Nahverkehr
auf 9 Euro pro Monat zu senken. Das soll den Umstieg auf Öffis
fördern und gleichzeitig eine finanzielle Entlastung bringen. Steuerlich gilt:
Selbst wenn für die Monate Juni bis August 2022 nur 9 Euro im Monat für
das Ticket bezahlt werden müssen, darf bei den Werbungskosten trotzdem
die Entfernungspauschale abgezogen werden.
Beispiel: Eine Arbeitnehmerin fährt mit öffentlichen Verkehrsmitteln drei
Monate lang zur Arbeit (Kosten 27 Euro). Die kürzeste (einfache) Entfernung
zwischen Wohnung und Arbeit (im Fachjargon: erste Tätigkeitsstätte)
beträgt 30 km.
Folge: Gibt sie eine Steuererklärung 2022 ab, kann sie, obwohl sie nur
27 Euro bezahlt hat, für die drei Monate Werbungskosten in Höhe von
617 Euro geltend machen (63 Tage x 20 km x 0,30 Euro = 378 Euro; 63 Tage
x 10 km x 0,38 Euro/km = 239,40 Euro).
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