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Inhalt
I. Immobilien im Privatvermögen
1. Abschreibung bei Vermietungsobjekten ............................................................................ 5
2. Teilabsetzungen .................................................................................................................................................................................... 5
2.1. Herstellungsaufwand .................................................................................................................................................................... 5
2.2. Instandhaltungsaufwand ..................................................................................................................................................... 6
2.3. Instandsetzungsaufwand ................................................................................................................................................... 6
3. Subventionen ................................................................................................................................................................................................ 7
4. Werbungskosten .................................................................................................................................................................................. 8
5. Privatnutzung ............................................................................................................................................................................................... 9
6. Eigennutzung einer bisher vermieteten Liegenschaft .................. 9
7. Erstmalige Vermietung ........................................................................................................................................................ 9
8. Verkauf von Liegenschaften ................................................................................................................................. 10
8.1. Spekulationsfrist ........................................................................................................................................................................................ 10
8.2. Befreiungen .......................................................................................................................................................................................................... 10
8.3. Ermittlung der Einkünfte ......................................................................................................................................................... 11
8.4. Steuerfreie Mietzinsrücklage ..................................................................................................................................... 11
8.5. Besondere Einkünfte ...................................................................................................................................................................... 11
8.6. Sonstige Rechtsfolgen des Verkaufs ..................................................................................................... 12
8.7. Liebhaberei ............................................................................................................................................................................................................ 12
9. Schenkung von Liegenschaften ................................................................................................................ 12
9.1. Folgen für Geschenkgeber für Übertragungen ................................................................. 13
9.2. Folgen für Geschenknehmer für Übertragungen .......................................................... 13
9.3. Schenkung mit Fruchtgenussvorbehalt .......................................................................................... 13
10. Übertragung von Todes wegen ..................................................................................................................... 14
11. Hausverlosungen ............................................................................................................................................................................... 14
II. Umsatzsteuer
1. Kleinunternehmer ............................................................................................................................................................................. 15
2. Anzuwendende Steuersätze ................................................................................................................................ 15
2.1. Art der Leistung .......................................................................................................................................................................................... 15
2.2. Unechte Befreiung ............................................................................................................................................................................... 15
2.3. Wahl des Normalsteuersatzes – 20 % .................................................................................................. 16
3. Ist-Besteuerung und Versteuerung von Anzahlungen .................. 16
4. Umsatzsteuer von Vorleistungen ............................................................................................................ 16
5. Umsatzsteuer bei teilweiser Privatnutzung ................................................................. 17
6. Sonderfälle des Vorsteuerabzuges .................................................................................................... 17
6.1. Mietenpool ............................................................................................................................................................................................................... 17
6.2. Miteigentumseigenschaften ........................................................................................................................................ 17
7. Umsatzsteuer bei Verkauf, Schenkung und Aufgabe ........................ 17
8. Umsatzsteuer bei Übergang von Todes wegen ................................................. 19
9. Belegaufbewahrung ................................................................................................................................................................... 19
10. Umsatzsteuer bei Bauleistungen ........................................................................................................... 19
10.1.Grundsätze .............................................................................................................................................................................................................. 19
10.2. Mit einer Bauleistung beauftragter Unternehmer .................................................... 19
10.3. Unternehmer, der üblicherweise Bauleistungen erbringt ................... 20
4 TPA Horwath | Immobilien-Service 2011