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I N H A L T 3 VORWORT 4 GRETCHENFRAGE: WARUM SOLLTE EIN UNTERNEHMEN EINE BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG ANBIETEN? 5 GESTALTUNGSMÖGLICHKEITEN VON VERSORGUNGSZUSAGEN 11 DER WEG ZUR PASSENDEN BAV-LÖSUNG 11 ERFOLGSFAKTOR KOMMUNIKATION 12 ÜBERPRÜFUNG VORHANDENER BAV-SYSTEME 12 AKTUELLE ENTWICKLUNGEN IN DER BAV AUTOR Dr. Peter A. Doetsch Dr. Peter A. Doetsch ist Senior Partner und Mitglied der Geschäftsführung der Mercer Deutschland GmbH. Bevor Peter Doetsch 2006 zu Mercer kam, war er von 2001 bis 2006 Vorstandsmitglied der Zusatzversorgungskas- se des Baugewerbes VVaG. Zuvor war er in der Geschäftsleitung des Beratungsunterneh- mens DR. DR. HEISSMANN tätig und zugleich Geschäftsführer der IPC International Pension Consultants GmbH, Wiesbaden und Wien. Zu HEISSMANN kam er von deren Muttergesell- schaft, der Allianz Lebensversicherungs-AG. Dort war er zuletzt als Prokurist in der Firmen- und Verbandsberatung tätig. IN ZUSAMMENARBEIT MIT:
W W W . B P M . D E B U N D E S V E R B A N D D E R P E R S O N A L M A N A G E R / / 3 V O R W O R T Der demografische Wandel hinterlässt seine Spuren – in der Gesellschaft, in Unternehmen und auf dem Kontostand der Ruheständler. Denn die Finanzierung der gesetzlichen Renten wird immer schwieriger, da die Zahl der Per- sonen im Erwerbsalter weiter abnimmt, wäh- rend die durchschnittliche Rentenbezugsdauer aufgrund der steigenden Lebenserwartung be- ständig zunimmt. Zwischen dem Versorgungs- bedarf des Einzelnen und seinem gesetzlichen Rentenanspruch klafft eine Lücke, die immer größer wird und die es durch eine ergänzende Vorsorge zu schließen gilt. Die Lücke wird in Deutschland durch private Vorsorgemaßnah- men und in besonders effizienter Weise durch die betriebliche Altersversorgung (bAV) ge- schlossen. Effizient ist die bAV u. a. deshalb, weil sie steuerlich gefördert ist. Das gilt in besonde- rem Maße für Eigenbeiträge der Mitarbeiter im Wege der Entgeltumwandlung, die aus unver- steuertem Einkommen möglich sind. Aber auch die Fähigkeit von Unternehmen, im großen Kollektiv Risiken tragen zu können sowie Ver- sorgungsleistungen zu besseren Konditionen einzukaufen als es dem Einzelnen möglich ist, trägt zur Attraktivität der bAV bei. Wie in anderen Ländern, ist auch in Deutsch- land die betriebliche Altersversorgung für viele Unternehmen ein attraktiver Bestandteil der Gesamtvergütung. Aufgrund der Vorteile, die die betriebliche Altersversorgung für die Mitar- beiter bietet, stieg die Verbreitung in den letz- ten Jahren deutlich, ist aber – vor allem wegen geringerer Verbreitung bei der großen Zahl sehr kleiner Betriebe in Deutschland – noch nicht flä- chendeckend. Immerhin hatten aber Ende 2007 64 Prozent aller Arbeitnehmer, die in der Privat- wirtschaft oder im öffentlichen Dienst sozial- versicherungspflichtig beschäftigt waren, eine betriebliche Zusatzversorgung. In der Privat- wirtschaft hatten 51 Prozent der Betriebsstät- ten eine Zusatzversorgung eingerichtet, bei den Großunternehmen und großen Mittelständlern liegt die Verbreitung sogar bei hundert Pro- zent¹. Auch dort nutzen aber bei weitem nicht alle Mitarbeiter die Vorteile insbesondere der Versorgung aus Entgeltumwandlung. Dies ist teilweise auch heute noch auf Unkenntnis zu- rückzuführen. Die vorliegende Broschüre beschreibt in komprimierter Form die betriebliche Altersver- sorgung in Deutschland. Sie will damit zum besseren Verständnis und zur weiteren Verbreitung dieser wichtigsten betrieblichen Nebenleistung beitragen. Dr. Peter A. Doetsch Senior Partner und Mitglied der Geschäftsführung 1 TNS Infratest, Situation und Entwicklung der betrieblichen Altersversorgung in Privatwirtschaft und öffentlichem Dienst 2001 – 2007 v. 30.10.2008. Mercer Deutschland GmbH
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