Vermögensverwaltender Versicherungsvertrag
Steuerliche Besonderheiten einesvermögensverwaltendenVersicherungsvertragesGESCHRIEBEN VON BORIS REICHENAUERIm Zuge des Jahressteuergesetzes 2009 wurde durch denGesetzgeber der Begriff des vermögensverwaltendenVersicherungsvertrags neu in das EStG eingeführt. Dasgesetzgeberische Ziel bestand maßgeblich darin, die steuerlichePrivilegierung von Lebens- und Rentenversicherungsverträgeneinzuschränken. Doch unabhängig von der steuerlichenQualifikation des Versicherungsvertrages, eignet sich dieseInvestmentstruktur in vielerlei Hinsicht zur frühzeitigen Regelungdes Nachlassvermögens und des Vermögensschutzes. In dernachfolgenden Publikation, werden daher einzelneEinsatzmöglichkeiten eines vermögensverwaltendenVersicherungsvertrages im Zusammenhang mitImmobilieninvestments aufgezeigt.Der Inhalt diesesNewsletters:SAISONALE IMMOBILIEN-SPITZENWERTE - 3
Versicherung im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 6 EStGUnabhängig davon, ob ein Versicherungsvertrag grundsätzlich alsLebensversicherung anzuerkennen ist, führt die Einstufung desjeweiligen Lebens-und Rentenversicherungsvertrags alsvermögensverwaltender Versicherungsvertrag i.S. von § 20 Abs.1 Nr. 6EStG dazu, dass der Vertrag insgesamt vom Anwendungsbereich dieserNorm ausgeschlossen wird. Ein vermögensverwaltenderVersicherungsvertrag liegt nach der Legaldefinition des §20 Abs. 1 Nr. 6Abs. 5 EStG immer dann vor, wenn kumulativ1) eine gesonderte Verwaltung von speziell für diesen Vertragzusammengestellte Kapitalanlagen vereinbart wurde und2) diese nicht auf öffentlich vertriebene Investmentfondsanteile oderAnlagen, die die Entwicklung eine veröffentlichten Indexes abbilden,beschränkt ist und3) der wirtschaftlich Berechtigte unmittelbar oder mittelbar über dieVeräußerung der Vermögensgegenstände und die Wiederanlage derErlöse bestimmen kann (Dispositionsmöglichkeit).
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Steuerliche Besonderheiten eines
vermögensverwaltenden
Versicherungsvertrages
GESCHRIEBEN VON BORIS REICHENAUER
Im Zuge des Jahressteuergesetzes 2009 wurde durch den
Gesetzgeber der Begriff des vermögensverwaltenden
Versicherungsvertrags neu in das EStG eingeführt. Das
gesetzgeberische Ziel bestand maßgeblich darin, die steuerliche
Privilegierung von Lebens- und Rentenversicherungsverträgen
einzuschränken. Doch unabhängig von der steuerlichen
Qualifikation des Versicherungsvertrages, eignet sich diese
Investmentstruktur in vielerlei Hinsicht zur frühzeitigen Regelung
des Nachlassvermögens und des Vermögensschutzes. In der
nachfolgenden Publikation, werden daher einzelne
Einsatzmöglichkeiten eines vermögensverwaltenden
Versicherungsvertrages im Zusammenhang mit
Immobilieninvestments aufgezeigt.
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