Vermögensverwaltender Versicherungsvertrag

Der Vater wird (VN 1) Beitragszahler.
Durch die Konstellation mit 2 VN wird eine alleinige Verfügung eines VN ausgeschlossen.
Mit Tod des VN 1 erwirbt das Kind dessen Vermögensteil von 1% .
Sollte VN 2 zuerst versterben, wird die Todesfallleistung fällig, da das Kind gleichzeitig versicherte
Person ist.
Bis zum Freibetrag von € 400.000,- nach § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG je steuerpflichtigem Kind fällt
keine Schenkungsteuer an.
Nach Ablauf von 10 Jahren, stehen den Eltern die erbschaftsteuerlichen Freibeträge erneut zur
Verfügung.
Durch die Zuweisung von Vermögensteilen im Verhältnis von 1:99 , erfolgt mit Übertragung der
Gesellschaftsanteile in den Vertrag, eine Schenkung an das Kind iHv. 99%.
Unabhängig vom Vermögensverhältnis ist eine Verfügung eines VN alleine nicht mehr möglich.
Damit ist sichergestellt, dass die Gesellschaftsanteile schenkungsteuerwirksam verschenkt werden
und Verfügungen ohne Zustimmung des Vaters nicht vorgenommen werden können.
Im Rahmen einer Vermögensnachfolgeplanung, können somit auch Anteile an Unternehmen
und /oder Immobiliengesellschaften als Prämie für einen Versicherungsvertrag dienen.
Grundsätzlich ist es möglich, nahezu jeden Vermögenswert in den Deckungsstock einer Versicherung
zu „übertragen“. Am Ende ist alles „nur“ eine Frage der Strukturierung.
Welche Vermögenswerte eine Versicherung als Prämie akzeptiert, hängt dabei auch von den
nationalen Gesetzgebungen und Vorgaben für die Versicherungsunternehmen ab.
In Europa gibt es drei Länder, die einer Versicherung ein Maximum an Flexibilität in Bezug auf die im
sogenannten „Deckungsstock“ befindlichen Vermögenswerte gewähren.
Zu nennen sind dabei, Irland, Luxemburg und das Fürstentum Liechtenstein.