Korinth & Cie. Muster Finanzplan

MUSTER GMBH

Finanzplan 5 Jahre 

Muster GmbH 

2021 - 2025 

Muster GmbH

Inhaltsverzeichnis 


Inhalt 

Seite 

» Deckblatt 1 

» Inhaltsverzeichnis 2 

» Annahmen 3 

» Kosten- und Finanzierungsplan 5 

» Quicktest 6 

» Mehrjahresübersichten 8 

» Mindestumsatz 9 

» Gewinn- und Verlustrechnung 10 

» Bilanzen 12 

» Finanzen 14 

» Cashflow 15 

» Liquidität 16 

» Vergleichsgrafik 17 

» Mehrjahresvergleich 18 

» Kennzahlen 19 

» Kennzahlen Glossar 21 

» Jahresübersichten 24 

» Gewinn- und Verlustrechnungen 25 

» Bilanzen 30 

» Finanzen 40 

» Cashflows 45 

» Liquiditäten 50 

» Vergleichsgrafiken 55 

Seite 2

Annahmen 


Planungsbeginn 01.01.2021 

Bruttoerlöse: 

Anzahl Fahrschüler im 1. Jahr 100, ab dem 2. Jahr 118 zu durchschnittlich 2.300 € mit jährlicher Steigerung von 2%, Saisonale Schwankungen berücksichtigt. 

Anzahl MPU-Vorbereitung im 1. Jahr 11, ab dem 2. Jahr 20 zu durchschnittlich 12 Sitzungen a 190 € mit jährlicher Steigerung von 2%. 

Personalaufwand: 

ab 01/2021: Ein Geschäftsführer zu 3.000 € je Monat, jährliche Steigerung um 500 € im Monat auf dann 5.000 € i Monat; ein Fahrlehrer/MPU-Lehrer zu 2.310 € im Monat, jährliche Steigerung von 10 %; ein Fahrlehrer zu 

3.150 € im Monat, jährliche Steigerung von 5 % 

ab 01/2022: eine Bürokraft (20 Std./Woche) zu 1.100 € im Monat 

Gesetzlicher Sozialaufwand: 25% Lohnnebenkosten auf Personalaufwand 

Abschreibungen: 

Abschreibungen SAV: 2x Fahrschulwagen gebraucht 4 Jahre; Anhänger gebraucht 6 Jahre, Motorräder gebraucht 5 Jahre, IT-Infrastruktur 3 Jahre 

Sonstige betriebliche Aufwendungen: 

Reparaturen/Instandhaltung: für Fahrzeuge, jährliche Steigerung 2% 

Fahrzeugkosten: für Benzin, Wartung und Verschleiß in Abhängigkeit der monatlichen Fahrschüler, jährliche Steigerung 2% 

Leasingaufwand: Firmen-Kfz (Anzahlung 15.000 € in 01/2021, dann 800 € im Monat), neuer Fahrschulwagen (5.000€ Anzahlung in 06/2021, dann 400 € im Monat) 

Werbung: einmalig in 01/2021 Beschriftung Autos und Schaufenster 3.500 €; Homepage, jährliche Steigerung 2% 

Post- und Telefonaufwand: Festnetz, Handy und Porto, jährliche Steigerung 2% 

EDV-Aufwand: Softwarelizenzen, jährliche Steigerung 2% 

Büroaufwand: Büromaterial, jährliche Steigerung 2% 

Miet- und Pachtaufwand: für Büro-/Schulungsräume, jährliche Steigerung 2 % 

Betriebskosten: für Wasser, Heizung, Strom und Reinigung, jährliche Steigerung 2% 

Rechts- und Beratungskosten: Buchführung, Steuerberater, jährliche Steigerung 2% 

Sonstiger Aufwand: Beiträge und Puffer, jährliche Steigerung 2% 

Versicherungen: Betriebshaftpflicht-, KFZ- und Inhaltsversicherung, jährliche Steigerung 2% 

Kosten Factoring: 4% der Bruttoerlöse 

Zinsen und ähnliche Aufwendungen: 

Zinsaufwand u. Ähnl. Aufwendungen: für Mikrimezzanin (8% Zinsen p.a., einmaliges Bearbeitungsentelt 3,5%, Gewinnverzinsung 1,5 % der Einlage) 

Zinsaufwand ex Kreditassistent: 5,5% auf die jeweilige Restkreditsumme 

Steuern vom Einkommen und Ertrag: 

Steuern von Einkommen und Ertrag: KöSt. und GewSt. mit Hebesatz 360 enstpricht 28,425% des Ergebnis vor Steuern nach Abbau des Verlustvortrages 

Seite 3

Annahmen 


Anlagevermögen: 

Betriebs- und Geschäftsausstattung (Investition): insgesamt 40.000 €, Fahrschulwagen gebraucht (13.000 €), Fahrschulwagen gebraucht (12.000 €), Anhänger gebraucht (2.000€), Motorräder gebraucht (10.000€), IT- 

Infrastruktur (3.000€) 

Forderungen LL: 

Die 85 % der Erlöse haben ein Zahlungsziel von 0 Tagen. Restlichen 15 % haben ein Zahlungsziel von 180 Tagen. 

Nennkapital: 

12.500 € Mikromezzanin (10 Jahre Laufzeit, 7 Jahre tilgungsfrei (ab dem 8. Jahr in 3 gleich hohen Jahresraten), 8% Zinsen p.a., einmaliges Bearbeitungsentelt 3,5%, Gewinnverzinsung 1,5 % der Einlage) 

Bankverbindlichkeiten lfr.: 

Bankverbindlichkeiten lfr. (Zugang): 

55.000 € Betriebsmitteldarlehen (5 Jahre Volltilger, 5,5% Zinsen, 1.050,56 € Annuität) 

Bankverbindlichkeiten lfr. (Abgang): Tilgung des Darlehens, Annuität abzgl. der Zinsen 

Verbindlichkeiten LL: 

Alle Aufwendungen sind sofort fällig. 

Verbindlichkeiten Steuer EE: 

Zahlung der (restlichen) Steuern erfolgt im Mai des Folgejahres, KöSt. und Gew.VZ erfolgen nach der Festsetzung dann jeweils zu 1/4 im März, Juni, September und Dezember 

Finanzamt Zahllast: 

Die UStVA erfolgt im nächsten Monat (keine Dauerfristverlängerung) und wird entsprechend beglichen. 

DISCLAIMER: 

Die UNIVARGO GmbH, UNIVARGO Holding GmbH und die Korinth & Cie. GmbH haben nach Vorgaben des Unternehmers geplant. Allerdings wurden die 

Vorgaben des Unternehmers plausibilisiert und angepasst. Die Planung entstand nach bestem Wissen und Gewissen. Trotzdem empfehlen wir potentiellen 

Partnern eine eigene Due Diligence durchzuführen, da die UNIVARGO GmbH, UNIVARGO Holding GmbH und die Korinth & Cie. GmbH nicht für die Inhalte haften. 

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Kosten- und Finanzierungsplan 


Kosten € Finanzierung € 

Investitionen 40.000 Eigenkapital 0 

Betriebs- und Geschäftsausstattung 

Anhänger 2.000 

Motorräder (3 Stk.) 10.000 

PKW 1 (Fahrschulbetrieb) 13.000 

PKW 2 (Fahrschulbetrieb) 12000 

IT-Infrastruktur 3.000 

eigenkapitalähnliche Mittel 12.500 

Mezzanine-Kapital 12.500 

Betriebsmittel 0 Fremdkapital 55.000 

Anzahlung Firmen-KfZ 15.000 Bankdarlehen 55.000 

Anzahlung neuer Fahrschulwagen 5.000 

Personalaufwand bis Break-Even 2.000 

Sonstige betriebliche Aufwendungen 

Werbung (Beklebung Autor und Schaufenster) 3.500 

Fahrzeugkosten bis Break-Even 2.000 

Kontokorrent-Linie 0 

Summe 67.500 Summe 67.500 

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Quicktest 


2021 - 2025 Plan Plan Plan Plan Plan 

in Euro 2021 2022 2023 2024 2025 

Erfolgsrechnung 

BETRIEBSLEISTUNG BL 255.080 323.294 329.760 336.356 343.082 

Zinsen u. ähnliche Aufwendungen FKZ 4.217 3.335 3.498 2.945 1.609 

Cash Flow aus Jahresergebnis CF 16.603 50.495 40.330 30.451 19.106 

Ergebnis vor Steuern EGT 11.016 64.509 55.855 48.518 46.772 

Bilanz 

KASSE UND BANK FLM 17.422 61.071 68.099 74.163 74.368 

VORRÄTE VORR 0 0 0 0 0 

EIGENKAPITAL EK 19.520 60.432 91.178 113.046 129.819 

FREMDKAPITAL FK 51.545 58.823 33.926 18.111 7.954 

GESAMTKAPITAL GK 71.065 119.254 125.104 131.157 137.773 

ERGEBNISSE 

Eigenkapitalquote 

Schuldentilgungsdauer in Jahren 

Gesamtkapitalrentabilität 

Cash-Flow-Leistungsrate 

EK*100 

GK 

FK-FLM 

CF 

(EGT+FKZ)+100 

GK 

CF*100 

BL 

27,47% 50,67% 72,88% 86,19% 94,23% 

2,06 0,00 0,00 0,00 0,00 

21,44% 56,89% 47,44% 39,24% 35,12% 

6,51% 15,62% 12,23% 9,05% 5,57% 

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Quicktest 


2021 - 2025 Plan Plan Plan Plan Plan 

in Euro 2021 2022 2023 2024 2025 

BEURTEILUNG / NOTE 

Eigenkapitalquote 2 1 1 1 1 

Schuldentilgungsdauer in Jahren 1 1 1 1 1 

Finanzielle Stabilität 1,5 1 1 1 1 

Gesamtkapitalrentabilität 1 1 1 1 1 

Cash-Flow-Leistungsrate 3 1 1 2 3 

Ertragskraft 2 1 1 1,5 2 

GESAMT 1,75 1 1 1,25 1,5 

Kennzahl/Beurteilungsschema: 

sehr gut gut mittel schlecht Insolvenz-gefährdet 

(1) (2) (3) (4) (5) 

Eigenkapitalquote 

> 30 % > 20 % > 10 % < 10 % negativ 


< 3 J. < 5 J < 12 J. < 30 J. > 30 J. 

Gesamtkapitalrentabilität 

> 15 % > 12 % > 8 % < 8 % negativ 

Cash-Flow-Leistungsrate 

> 10 % > 8 % > 5 % < 5 % negativ 

Quelle: Prof. Kralicek 

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Mehrjahresübersichten 


2021 - 2025 


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Mindestumsatz 


Plan Plan Plan Plan Plan 

in Euro 2021 2022 2023 2024 2025 

Personalaufwand 127.080 156.911 170.707 185.008 199.859 

Abschreibungen 9.583 9.583 9.583 8.583 2.333 

Sonstige betriebliche Aufwendungen 103.183 88.957 90.117 91.301 92.509 

Sonstige betriebliche Erträge 0 0 0 0 0 

Finanzergebnis 4.217 3.335 3.498 2.945 1.609 

Zu deckender Kostenblock 244.064 258.786 273.905 287.837 296.310 

BETRIEBSLEISTUNG 255.080 323.294 329.760 336.356 343.082 

Material und bezogene Leistungen 0 0 0 0 0 

ROHERTRAG 255.080 323.294 329.760 336.356 343.082 

Rohertragprozentsatz 100% 100% 100% 100% 100% 

MINDESTUMSATZ 244.064 258.786 273.905 287.837 296.310 

Umsatzerlöse 255.080 323.294 329.760 336.356 343.082 

Differenz Umsatzerlöse - Mindestumsatz 11.016 64.509 55.855 48.518 46.772 

SICHERHEITSSPANNE (DIFF/MINDESTUMSATZ) 4,3% 20,0% 16,9% 14,4% 13,6% 

MINDESTUMSATZ 

ERZIELTER UMSATZ 

T€ 

400 

350 

300 

250 

200 

150 

100 

50 

0 

2021 2022 2023 2024 2025 

Seite 9

Gewinn- und Verlustrechnung 


2021 - 2025 2021 2022 2023 2024 2025 

in Euro Plan in % Plan in % Plan in % Plan in % Plan in % 

Umsatzerlöse 255.080 100,0% 323.294 100,0% 329.760 100,0% 336.356 100,0% 343.082 100,0% 

Bruttoerlöse 255.080 100,0% 323.294 100,0% 329.760 100,0% 336.356 100,0% 343.082 100,0% 

Erlöse Fahrschüler 230.000 90,2% 276.828 85,6% 282.365 85,6% 288.012 85,6% 293.772 85,6% 

Erlöse MPU 25.080 9,8% 46.466 14,4% 47.396 14,4% 48.344 14,4% 49.311 14,4% 

Bestandsveränderungen 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

Aktivierte Eigenleistungen 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

Sonstige betriebliche Erträge 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

BETRIEBSLEISTUNG 255.080 100,0% 323.294 100,0% 329.760 100,0% 336.356 100,0% 343.082 100,0% 

Material und bezogene Leistungen 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

ROHERTRAG 255.080 100,0% 323.294 100,0% 329.760 100,0% 336.356 100,0% 343.082 100,0% 

Personalaufwand 127.080 49,8% 156.911 48,5% 170.707 51,8% 185.008 55,0% 199.859 58,3% 

Personalaufwand 101.520 39,8% 125.382 38,8% 136.416 41,4% 147.854 44,0% 159.731 46,6% 

Gesetzlicher Sozialaufwand 25.380 9,9% 31.346 9,7% 34.104 10,3% 36.963 11,0% 39.933 11,6% 

Fortbildungskosten 180 0,1% 184 0,1% 187 0,1% 191 0,1% 195 0,1% 

Abschreibungen 9.583 3,8% 9.583 3,0% 9.583 2,9% 8.583 2,6% 2.333 0,7% 

Abschreibungen SAV 9.583 3,8% 9.583 3,0% 9.583 2,9% 8.583 2,6% 2.333 0,7% 

Sonstige betriebliche Aufwendungen 103.183 40,5% 88.957 27,5% 90.117 27,3% 91.301 27,1% 92.509 27,0% 

Reparaturen/Instandhaltungen 7.200 2,8% 7.344 2,3% 7.491 2,3% 7.641 2,3% 7.794 2,3% 

Fahrzeugkosten 14.000 5,5% 16.520 5,1% 16.520 5,0% 16.520 4,9% 16.520 4,8% 

Leasingaufwand 32.000 12,5% 14.400 4,5% 14.400 4,4% 14.400 4,3% 14.400 4,2% 

Werbung 3.940 1,5% 480 0,1% 490 0,1% 499 0,1% 509 0,1% 

Post und Telefonaufwand 3.120 1,2% 3.182 1,0% 3.246 1,0% 3.311 1,0% 3.377 1,0% 

EDV-Aufwand 800 0,3% 1.540 0,5% 1.571 0,5% 1.602 0,5% 1.634 0,5% 

Büroaufwand 2.400 0,9% 2.448 0,8% 2.497 0,8% 2.547 0,8% 2.598 0,8% 

Miet-/Pachtaufwand 6.180 2,4% 6.304 1,9% 6.430 1,9% 6.558 1,9% 6.689 1,9% 

Betriebskosten 1.200 0,5% 1.224 0,4% 1.248 0,4% 1.273 0,4% 1.299 0,4% 

Rechts- und Beratungskosten 7.200 2,8% 7.344 2,3% 7.491 2,3% 7.641 2,3% 7.794 2,3% 

Sonstiger Aufwand 2.290 0,9% 2.336 0,7% 2.383 0,7% 2.430 0,7% 2.479 0,7% 

Versicherungen 12.650 5,0% 12.903 4,0% 13.161 4,0% 13.424 4,0% 13.693 4,0% 

Kosten Factoring 10.203 4,0% 12.932 4,0% 13.190 4,0% 13.454 4,0% 13.723 4,0% 

BETRIEBSERG. vor FINANZERGEBNIS (EBIT) 15.233 6,0% 67.843 21,0% 59.353 18,0% 51.463 15,3% 48.381 14,1% 

Seite 10

Gewinn- und Verlustrechnung 


2021 - 2025 2021 2022 2023 2024 2025 


Finanzergebnis -4.217 -1,7% -3.335 -1,0% -3.498 -1,1% -2.945 -0,9% -1.609 -0,5% 

Zinsen u. ähnliche Aufwendungen 4.217 1,7% 3.335 1,0% 3.498 1,1% 2.945 0,9% 1.609 0,5% 

Zinsen u. ähnl. Aufwendungen (manuell) 1.438 0,6% 1.109 0,3% 1.858 0,6% 1.924 0,6% 1.241 0,4% 

Zinsaufwand ex Kreditassistent 2.780 1,1% 2.225 0,7% 1.640 0,5% 1.021 0,3% 368 0,1% 

Ergebnis vor Steuern 11.016 4,3% 64.509 20,0% 55.855 16,9% 48.518 14,4% 46.772 13,6% 

Steuern vom Einkommen und Ertrag 3.997 1,6% 23.597 7,3% 25.108 7,6% 26.650 7,9% 30.000 8,7% 

Steuern vom Einkommen und Ertrag 3.997 1,6% 23.597 7,3% 25.108 7,6% 26.650 7,9% 30.000 8,7% 

JAHRESÜBERSCHUSS/FEHLBETRAG 7.020 2,8% 40.912 12,7% 30.747 9,3% 21.868 6,5% 16.773 4,9% 

Auflösung und Einstellungen in die Rücklagen 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

GEWINN/VERLUST 7.020 2,8% 40.912 12,7% 30.747 9,3% 21.868 6,5% 16.773 4,9% 

Seite 11

Bilanzen 


2021 - 2025 2021 2022 2023 2024 2025 


ANLAGEVERMÖGEN 30.417 42,8% 20.833 17,5% 11.250 9,0% 2.667 2,0% 333 0,2% 

IMMATERIELLES VERMÖGEN 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

SACHANLAGEVERMÖGEN 30.417 42,8% 20.833 17,5% 11.250 9,0% 2.667 2,0% 333 0,2% 

Betriebs- und Geschäftsausstattung 40.000 56,3% 40.000 33,5% 40.000 32,0% 40.000 30,5% 40.000 29,0% 

Betriebs- und Geschäftsausstattung (Investition) 40.000 56,3% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

Zu-/Abschreibung auf SAV, Buchwert SAV -9.583 -13,5% -19.167 -16,1% -28.750 -23,0% -37.333 -28,5% -39.667 -28,8% 

Abschreibung auf SAV (ex_GuV) -9.583 -13,5% -9.583 -8,0% -9.583 -7,7% -8.583 -6,5% -2.333 -1,7% 

FINANZANLAGEVERMÖGEN 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

UMLAUFVERMÖGEN 40.648 57,2% 98.421 82,5% 113.854 91,0% 128.490 98,0% 137.440 99,8% 

VORRÄTE 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

FORDERUNGEN UND SONSTIGES VERMÖGEN 23.226 32,7% 37.350 31,3% 45.754 36,6% 54.327 41,4% 63.071 45,8% 

Forderungen LL 23.226 32,7% 37.350 31,3% 45.754 36,6% 54.327 41,4% 63.071 45,8% 

Forderungen LL (Zugang) 303.545 427,1% 384.720 322,6% 392.415 313,7% 400.263 305,2% 408.268 296,3% 

Forderungen LL (Zahlung) -280.319 -394,5% -370.597 -310,8% -384.010 -307,0% -391.690 -298,6% -399.524 -290,0% 

KASSE UND BANK 17.422 24,5% 61.071 51,2% 68.099 54,4% 74.163 56,5% 74.368 54,0% 

Bank 17.422 24,5% 61.071 51,2% 68.099 54,4% 74.163 56,5% 74.368 54,0% 

AKTIVE RECHNUNGSABGRENZUNG 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

AKTIVE LATENTE STEUERN 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

BILANZSUMME AKTIVA 71.065 100,0% 119.254 100,0% 125.104 100,0% 131.157 100,0% 137.773 100,0% 

Seite 12

Bilanzen 


2021 - 2025 2021 2022 2023 2024 2025 


EIGENKAPITAL 19.520 27,5% 60.432 50,7% 91.178 72,9% 113.046 86,2% 129.819 94,2% 

Nennkapital 12.500 17,6% 12.500 10,5% 12.500 10,0% 12.500 9,5% 12.500 9,1% 

Bilanzgewinn/-Verlust 7.020 9,9% 47.932 40,2% 78.678 62,9% 100.546 76,7% 117.319 85,2% 

RÜCKSTELLUNGEN 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

FREMDKAPITAL GESAMT 51.545 72,5% 58.823 49,3% 33.926 27,1% 18.111 13,8% 7.954 5,8% 

VERBINDLICHKEITEN 51.545 72,5% 58.823 49,3% 33.926 27,1% 18.111 13,8% 7.954 5,8% 

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 45.173 63,6% 34.792 29,2% 23.825 19,0% 12.239 9,3% 0 0,0% 

Bankverbindlichkeiten lfr. 45.173 63,6% 34.792 29,2% 23.825 19,0% 12.239 9,3% 0 0,0% 

Sonstige Verbindlichkeiten 6.372 9,0% 24.031 20,2% 10.101 8,1% 5.872 4,5% 7.954 5,8% 

Verbindlichkeiten Personal 180 0,3% 364 0,3% 551 0,4% 742 0,6% 937 0,7% 

Verbindlichkeiten Steuern EE 3.997 5,6% 20.599 17,3% 6.412 5,1% 1.920 1,5% 3.735 2,7% 

Finanzamt Zahllast 2.195 3,1% 3.068 2,6% 3.138 2,5% 3.210 2,4% 3.283 2,4% 

PASSIVE RECHNUNGSABGRENZUNG 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 

BILANZSUMME PASSIVA 71.065 100,0% 119.254 100,0% 125.104 100,0% 131.157 100,0% 137.773 100,0% 

Seite 13

Finanzen 


2021 - 2025 2021 2022 2023 2024 2025 2021 - 2025 

in Euro Plan Plan Plan Plan Plan GESAMT 

Einzahlungen 280.319 370.597 384.010 391.690 399.524 1.826.140 

EZ Forderungen L+L 280.319 370.597 384.010 391.690 399.524 1.826.140 

Auszahlungen 268.753 313.231 362.517 371.096 385.470 1.701.068 

AZ Verbindlichkeiten L+L 118.446 100.950 102.233 103.542 104.876 530.047 

AZ Personal 126.900 156.728 170.520 184.817 199.664 838.628 

AZ Umsatz-/Vorsteuer 23.407 48.560 50.469 51.596 52.745 226.776 

AZ Steuern - Einkommen/Ertrag 0 6.994 39.296 31.142 28.185 105.617 

BEDARF/ÜBERSCHUSS I 11.566 57.366 21.493 20.594 14.053 125.072 

Investitionen 47.600 0 0 0 0 47.600 

AZ Investitionen 47.600 0 0 0 0 47.600 

Saldo Zinsen EZ/AZ -4.217 -3.335 -3.498 -2.945 -1.609 -15.604 

AZ Zinsen u.ä. 4.217 3.335 3.498 2.945 1.609 15.604 

BEDARF/ÜBERSCHUSS III -40.251 54.031 17.995 17.649 12.444 61.868 

Veränderungen Kredite/Kapital 40.251 -54.031 -17.995 -17.649 -12.444 -61.868 

-/+ Barmittelveränderung -17.422 -43.650 -7.028 -6.063 -205 -74.368 

-/+ Kredittilgung/-aufnahme lfr. 45.173 -10.381 -10.967 -11.586 -12.239 0 

-/+ Kapitalbereich 12.500 0 0 0 0 12.500 

BEDARF/ÜBERSCHUSS IV 0 0 0 0 0 0 

BEDARF(-)/ÜBERSCHUSS(+) Akkumuliert 0 0 0 0 0 0 

Bankguthaben 17.422 61.071 68.099 74.163 74.368 74.368 

Kreditrahmen 0 0 0 0 0 0 

FREIE LIQUIDITÄT 17.422 61.071 68.099 74.163 74.368 74.368 

Seite 14

Cashflow 


2021 - 2025 2021 2022 2023 2024 2025 2021 - 2025 

in Euro Plan Plan Plan Plan Plan GESAMT 

Cash Flow aus Jahresergebnis 16.603 50.495 40.330 30.451 19.106 156.985 

Periodenüberschuß/-fehlbetrag (=wirtsch. Ergebnis) 7.020 40.912 30.747 21.868 16.773 117.319 

Abschreibungen 9.583 9.583 9.583 8.583 2.333 39.667 

Working Capital (+/-) -16.854 3.536 -22.335 -12.802 -6.662 -55.117 

Erhöhung (-) / Senkung (+) Forderungen -23.226 -14.123 -8.405 -8.573 -8.744 -63.071 

Saldo Sonstige Forderungen/Verbindlichkeiten kfr. 6.372 17.659 -13.930 -4.229 2.083 7.954 

Cash Flow aus dem operativen Ergebnis -251 54.031 17.995 17.649 12.444 101.868 

Cash Flow aus Investitionsaktivitäten -40.000 0 0 0 0 -40.000 

Investitionen SAV und IAV -40.000 0 0 0 0 -40.000 

Cash Flow aus der Gesellschaftersphäre 12.500 0 0 0 0 12.500 

Kapitalerhöhungen/Einlagen 12.500 0 0 0 0 12.500 

Cash Flow aus Finanzierungsaktivitäten 45.173 -10.381 -10.967 -11.586 -12.239 0 

Senkung (-) / Erhöhung (+) kfr./lfr. Bankverbindlk. 45.173 -10.381 -10.967 -11.586 -12.239 0 

Sonstige Cash Flow Korrekturen, Ber Sozialkapital 0 0 0 0 0 0 

Veränderung liquider Mittel lt. Kapitalflußrechnung 17.422 43.650 7.028 6.063 205 74.368 

Veränderung liquider Mittel lt. Bilanz -17.422 -43.650 -7.028 -6.063 -205 -74.368 

Bedarf Überschuß lt. Kapitalflußrechnung Akk. 0 0 0 0 0 0 

Seite 15

Liquidität 


2021 - 2025 Dez 21 Dez 22 Dez 23 Dez 24 Dez 25 

Kontokorrentkonten Plan 17.422 61.071 68.099 74.163 74.368 

Kreditrahmen Plan - - - - - 

80.000 

70.000 

60.000 

50.000 

40.000 

30.000 

20.000 

10.000 

0 

Dez 21 Dez 22 Dez 23 Dez 24 Dez 25 

Kontokorrentkonten Plan Kreditrahmen Plan 

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Vergleichsgrafik 


2021 2022 2023 2024 2025 


E Umsatzerlöse 

255.080 323.294 329.760 336.356 343.082 

E ROHERTRAG 

255.080 323.294 329.760 336.356 343.082 

E Ergebnis vor Steuern 

11.016 64.509 55.855 48.518 46.772 

E GEWINN/VERLUST 

7.020 40.912 30.747 21.868 16.773 

400.000 

350.000 

300.000 

250.000 

200.000 

150.000 

100.000 

50.000 

Umsatzerlöse ROHERTRAG Ergebnis vor Steuern GEWINN/VERLUST 

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Mehrjahresvergleich 



Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez 

2021 

2022 

2023 

2024 

2025 

27.600 25.280 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 16.080 

21.048 21.094 25.786 28.111 28.111 32.803 32.803 28.111 28.111 28.111 28.111 21.094 

21.469 21.515 26.301 28.673 28.673 33.459 33.459 28.673 28.673 28.673 28.673 21.515 

21.898 21.946 26.827 29.247 29.247 34.128 34.128 29.247 29.247 29.247 29.247 21.946 

22.336 22.385 27.364 29.832 29.832 34.811 34.811 29.832 29.832 29.832 29.832 22.385 

40.000 

35.000 

30.000 

25.000 

20.000 

15.000 

10.000 

5.000 

Seite 18

Kennzahlen 



in Euro 2021 2022 2023 2024 2025 

Erfolgskennzahlen 

Beschäftigte (Durchschnitt) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 

Betriebsleistung pro Beschäftigten 0 0 0 0 0 

Personalaufwand pro Beschäftigten 0 0 0 0 0 

Personaleinsatz in % der BL 49,82% 48,54% 51,77% 55,00% 58,25% 

Materialeinsatz in % der BL 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 

Deckungsbeitrag in % der BL 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 

Abschreibung in % der BL 3,76% 2,96% 2,91% 2,55% 0,68% 

Fremdkapitalzinsen in % der BL 1,65% 1,03% 1,06% 0,88% 0,47% 

Cash Flow in % der BL 6,51% 15,62% 12,23% 9,05% 5,57% 

Rentabilitätskennzahlen 

Eigenkapitalrentabilität in % 56,44% 106,75% 61,26% 42,92% 36,03% 

Gesamtkapitalrentabilität in % 21,44% 56,89% 47,44% 39,24% 35,12% 

Return on Investment in % 15,50% 54,09% 44,65% 36,99% 33,95% 

Umsatzrendite in % 4,32% 19,95% 16,94% 14,42% 13,63% 

Kapitalumschlag 3,59 2,71 2,64 2,56 2,49 

Betriebsleistung je GE Personalaufwand 2,01 2,06 1,93 1,82 1,72 

Veredelungsleistung je GE Personalaufwand 2,01 2,06 1,93 1,82 1,72 

Liquiditätskennzahlen 

Liquidität 1. Grades in % 273,41% 254,13% 674,19% 1263,04% 934,93% 



Seite 19

Kennzahlen 



in Euro 2021 2022 2023 2024 2025 

Schuldentilgungsdauer in Jahren 3,23 1,15 1,41 1,87 3,32 

Finanzierungskennzahlen 

Eigenkapitalquote in % 27,47% 50,67% 72,88% 86,19% 94,23% 

Anlagendeckungsgrad I in % 64,17% 290,07% 810,47% 4239,22% 38945,56% 

Anlagendeckungsgrad II in % 212,69% 457,07% 1022,25% 4698,18% 38945,56% 

Working Capital in % des UV 84,32% 75,58% 91,13% 95,43% 94,21% 

Kreditorenziel in Tagen 0 0 0 0 0 

Debitorenziel in Tagen 28 35 42 49 56 

Lagerumschlagsdauer in Tagen 0 0 0 0 0 

Investitionskennzahlen 

Anlagenintensität in % 42,80% 17,47% 8,99% 2,03% 0,24% 

Investitionsquote 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 

Nettoinvestitionsdeckung 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 

Abschreibungsquote 0,32 0,46 0,85 1,00 1,00 

Kennzahlen der kurzfr. Finanzierung 

Verbindlichkeiten kfr. 6.372 24.031 10.101 5.872 7.954 

Working Capital 34.276 74.390 103.753 122.618 129.485 

Working Capital in % der Bilanzsumme 48,23% 62,38% 82,93% 93,49% 93,98% 

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Kennzahlen Glossar 


Erfolgskennzahlen Berechnung Erklärung 

Beschäftigte (Durchschnitt) Anzahl der Beschäftigten Gibt an, wie viele Mitarbeiter im Unternehmen beschäftigt sind. 

Betriebsleistung pro Beschäftigten 

Betriebsleistung / Beschäftigte (Durchschnitt) 

Indikator für die Produktivität des Unternehmens und sollte im Periodenvergleich steigende Tendenz haben. Fallende 

Tendenz ist ein Anzeichen für bestehende nicht genutze Personalreserven. 

Personalaufwand pro Beschäftigten 

Personalaufwand / Beschäftigte (Durchschnitt) 

Zeigt den durchschnittlichen Periodenaufwand pro Person, wobei ein überproportionaler Anstieg des 

Personalaufwandes zur Betriebsleistung pro Mitarbeiter als Alarmsignal zu werten ist. 

Personaleinsatz in % der BL 

Personalaufwand / Betriebsleistung 

Maßgröße für die Produktivität des eingesetzten Personals unter Berücksichtigung des jeweiligen Lohnniveaus. Ein 

sinkender Wert kann auf personelle Reduktionen hinweisen, ein steigender Wert auf eine verstärkte Ausbildung neuer 

Kräfte im Unternehmen deren Leistungen noch nicht in den Umsatzprozess fließen. 

Materialeinsatz in % der BL 

(WES + Bezogene Leistungen) / Betriebsleistung 

Je höher die Materialintensität, desto höher ist der Prozentsatz der zugekauften Teile und desto geringer ist die 

Fertigungstiefe. Damit sind Rückschlüsse auf mögliche Synergiepotenziale und die Flexibilität in Absatz und Produktion 

möglich. Mit steigender Materialintensität wächst auch die Anforderung gegenüber Wert- und Mengenschwankungen 

der Einsatzfaktoren. 

Deckungsbeitrag in % der BL Rohertrag / Betriebsleistung Der relative Rohertrag ist Ausdruck der Handelsspanne oder "Marge" eines Unternehmens. 

Abschreibung in % der BL AFA / Betriebsleistung Die AfA-Quote ist Ausdruck der (branchenbedingten) Anlagenintensität bzw. der Investitionstätigkeit eines 

Fremdkapitalzinsen in % der BL 

Zinsaufwand / Betriebsleistung 

Die Zinsaufwands-Quote ist Ausdruck der (Fremd-)Kapitalstruktur. Je mehr die Finanzierung eines Unternehmens auf 

verzinsliches Fremdkapital angewiesen ist und je höher das Zinsniveau liegt, desto stärker wird die Ertragskraft mit 

Zinsen belastet. 

Cash Flow in % der BL 

Cash Flow / Betriebsleistung 

Stellt den Nettozufluss liquider Mittel während einer Periode im Vergleich zur Betriebsleistung dar. Für die Beurteilung 

der Liquiditätssituation von Unternehmen von Bedeutung. 

Rentabilitätskennzahlen Berechnung Erklärung 

Eigenkapitalrentabilität in % 

Gesamtkapitalrentabilität in % 

Return on Investment in % 

Umsatzrendite in % 

Kapitalumschlag 

Betriebsleistung je GE Personalaufwand 

Veredelungsleistung je GE Personalaufwand 

EGT / Eigenkapital inkl. Rücklagen 

(EGT + Zinsaufwand) / Gesamtkapital 

EGT / Bilanzsumme 

EGT / Betriebsleistung 

Betriebsleistung / Bilanzsumme 

Betriebsleistung / Personalaufwand 

(Betriebsleistung - Material-/Wareneinsatz - 

Fremdarbeit) / Personalaufwand 

Die Eigenkapitalrentabilität dokumentiert, wie hoch sich das vom Kapitalgeber investierte Kapital innerhalb einer 

Periode verzinst hat. 

Die Gesamtkapitalrentabilität gibt an, wie effizient d. Kapitaleinsatz eines Investitionsvorhabens innerhalb einer 

Abrechnungsperiode war. 

Der Begriff Return on Investment bezeichnet ein Modell zur Messung der Rendite einer unternehmerischen Tätigkeit, 

gemessen am Gewinn im Verhältnis zum eingesetzten Kapital. 

Die Umsatzrendite bezeichnet das Verhältnis von Gewinn zu Umsatz innerhalb einer Rechnungsperiode. Der Betrachter 

erkennt daraus, wie viel Prozent des Umsatzes einem Unternehmen im betrachteten Zeitraum an Gewinn verblieben ist. 

Die Kennzahl Kapitalumschlag gibt an, wie oft das Gesamtkapital über den Umsatz umgeschlagen wird. Ein 

Kapitalumschlag von 2 bedeutet z.B., dass ein Unternehmen für jeden als Kapital eingesetzten Euro einen Umsatz von 2 

Aus dieser Kennzahl zur Personalintensität lässt sich ableiten, ob rationell gearbeitet wurde bzw. ob 

Rationalisierungsmaßnahmen gegriffen haben. 

Aus dieser Kennzahl zur Wertschöpfung lässt sich ableiten, ob rationell gearbeitet wurde bzw. ob 

Rationalisierungsmaßnahmen gegriffen haben. 

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Liquiditätskennzahlen Berechnung Erklärung 

Liquidität 1. Grades in % 




Flüssige Mittel / kfr. Verbindlichkeiten 

(Kfr. Umlaufvermögen - Vorräte - gel. Anzahlungen) / 

kfr. Verbindlichkeiten 

Kfr. Umlaufvermögen / kfr. Verbindlichkeiten 

(Fremdkapital - flüssige Mittel) / Cash Flow aus 

Jahresergebnis 

Die flüssigen Mittel und die kurzfristigen Verbindlichkeiten werden ins Verhältnis gesetzt. Damit soll die 

Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens bewertet werden. Beträgt sie über 100% können allein mit den liquiden Mitteln 

alle kurzfristigen Verbindlichkeiten gedeckt werden. Die Zahlungsfähigkeit wäre also sehr hoch. 

Die flüssigen Mittel werden um die kurzfristigen Forderungen ergänzt und mit den kurzfristigen Verbindlichkeiten ins 

Verhältnis gesetzt. Gibt an, inwieweit die Forderungen und flüssigen Mittel die kurzfristigen Verbindlichkeiten decken. 

Sie sollte zwischen 100% und 120% betragen. Liegt sie unter 100%, könnte dies ein Hinweis auf einen zu hohen 

Lagerbestand, aufgrund mangelnden Absatzes, sein. Die Zahlungsfähigkeit könnte gefährdet sein. 

Die flüssigen Mittel werden um die kurzfristigen Forderungen und die Vorräte ergänzt und mit den kurzfristigen 

Verbindlichkeiten ins Verhältnis gesetzt. Sie sollte mindestens 120% betragen. Liegt sie darunter, kann es bei der 

Preisgestaltung bzw. beim Absatz Probleme geben. Liegt sie deutlich darüber, könnten im Lager zu viele Produkte 

liegen, die das Kapital binden. Sollte die Liquidität 3. Grades unter 100% liegen, würde das bedeuten, dass ein Teil des 

langfristigen Anlagevermögens kurzfristig finanziert worden wäre. 

Diese Kennzahl zeigt an, in wie vielen Jahren das Unternehmen – bei gleichbleibender Ertragslage – seine Nettoschulden 

(=gesamte Schulden minus flüssige Mittel) aus der Selbstfinanzierungskraft zurückzahlen könnte. Vermittelt guten 

Eindruck, ob das Verhältnis zwischen Verschuldung und Finanzkraft des Unternehmens ausgewogen ist. 

Finanzierungskennzahlen Berechnung Erklärung 

Eigenkapitalquote in % 

Eigenkapital / Bilanzsumme 

Gibt dem Eigentümer eines Unternehmens bzw. (potenziellen) Investoren Auskunft über die (mögliche) Verzinsung ihres 

im Unternehmen eingesetzten Kapitals. 

Anlagendeckungsgrad I in % 

Eigenkapital / Anlagevermögen 

Eher streng formulierte Kennzahl zur Beurteilung der horizontalen Finanzierungsstruktur und der Angemessenheit der 

Eigenmittelausstattung. Idealwert liegt bei 100 % (oder darüber). Das bedeutet, dass das Anlagevermögen zur Gänze mit 

Eigenkapital und lfr. Rückstellungen unterlegt ist. Aus wirtschaftlicher Sicht ist im Anlagevermögen kein langfristiges 

Fremdkapital (mehr) gebunden, welches aus dem Cashflow zu tilgen wäre. 

Anlagendeckungsgrad II in % 

Diese Kennzahl überprüft, ob die Forderung der Finanzierungstheorie, dass lfr. gebundenes Vermögen mit lfr. zur 

(Eigenkapital + langfr. Fremdkapital) / 

Verfügung stehendem Kapital (Eigenkapital, Darlehen, Investitionskredite, Sozialkapital) unterlegt sein soll, erfüllt wird. 

Anlagevermögen 

Ab einem Wert von 100 % gilt die Finanzierungsstruktur als fristengemäß ausgewogen 

Working Capital in % des UV Working Capital / Umlaufvermögen Soll die Kennzahl Working Capital auch für zwischenbetriebliche Vergleiche verwendbar machen. 

Diese Kennzahl errechnet, nach wie vielen Tagen das Unternehmen durchschnittlich seine Schulden aus Lieferungen und 

Leistungen (ohne Investitionsverbindlichkeiten) bezahlt. Nicht eindeutig positiv oder negativ interpretierbar. Ein kurzes 

Kreditorenziel in Tagen 

Lieferantenverbindlichkeiten * 360 / (Materialeinsatz Kreditorenziel kann sowohl auf hohe Liquidität des Unternehmens (=gut) schließen lassen, als auch auf die mangelnde 

+ Fremdleistungen) 

Bereitschaft der Lieferanten, Ware auf Ziel zu liefern (=schlecht). Umgekehrt kann ein hohes Kreditorenziel sowohl 

negativ (das Unternehmen kann nicht zahlen) als auch positiv (das Unternehmen muss nicht zahlen, es verfügt bei den 

Lieferanten über Vertrauen und Kredit) gedeutet werden. 

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Debitorenziel in Tagen 

Lagerumschlagsdauer in Tagen 

Kundenforderungen * 360 / Umsatz 

Vorräte * 360 / Materialeinsatz 

Diese Kennzahl misst die durchschnittliche Anzahl der Tage, nach denen die Kunden eines Unternehmens ihre 

Rechnungen begleichen. Als Maßstab für diese Kennzahl dient im Allgemeinen das branchenüblich (oder 

unternehmensindividuell) gewährte Zahlungsziel. Steigendes Debitorenziel gilt als Risikosignal, es deutet auf schlechte 

Zahlungsmoral der Kunden, schlechtes Mahnwesen des Unternehmens oder auf die Uneinbringlichkeit (unterlassene 

Wertberichtigung) von Kundenforderungen hin. 

Eine nachhaltig steigende Tendenz der Umschlagsdauer ist als Alarmsignal zu sehen. Sie gibt Hinweis auf die 

Bindungsdauer des Vermögens und somit auf den Kapitalbedarf. Eine hohe Bindungsdauer lässt auf mangelndes 

Kostenbewusstsein und/oder auf das Vorhandensein von Ladenhütern schließen. Hier ist dann zu hinterfragen ob nicht 

eine Überbewertung vorliegt. 

Investitionskennzahlen Berechnung Erklärung 

Anlagenintensität in % 

Anlagevermögen / Bilanzsumme 

Die Anlageintensität zeigt den Anteil des Anlagevermögens am Gesamtvermögen. Eine hohe Anlageintensität beinhaltet 

ein höheres Risko, da das Unternehmen bei Marktveränderungen i.d.R. nicht so schnell darauf reagieren kann. Es könnte 

zuviel Kapital im Anlagevermögen langfristig gebunden sein. Damit verliert das Unternehmen an Flexibilität, um sich an 

neue Marktbedingungen, die evtl. andere Anlagegüter erfodern, anzupassen. 

Investitionsquote Nettoinvestitionen / Buchwert des SAV am Veranschaulicht den Prozentsatz an Neuinvestitionen im Vergleich zum Gesamtanlagevermögen im Wirtschaftsjahr 

Nettoinvestitionsdeckung 

Abschreibung auf SAV / Nettoinvestitionen 

Zeigt ob die Abschreibungen durch Neuinvestitionen ausgeglichen werden. Ab einem Wert von 1 sind die 

Abschreibungen höher als die Neuinvestitionen. 

Abschreibungsquote Abschreibungen auf SAV/ Buchwert SAV am EndYear Gibt an, in welchem Ausmaß das Anlagevermögen zum EndYear während des Wirtschaftsjahres abgeschrieben wird. 

Kennzahlen der kurzfr. Finanzierung Berechnung Erklärung 

Verbindlichkeiten gesamt - Bankverbindlichkeiten lfr. - 

Verbindlichkeiten kfr. 

Konzernverbindlichkeiten lfr. + Rückstellungen - RST 

für Pension und Abfertigung 

Working Capital 

Umlaufvermögen kfr. - Fremdkapital kfr. 

Das Working Capital ergibt sich aus der Differenz von Umlaufvermögen und kurzfristigen Verbindlichkeiten. Das 

Ergebnis sollte möglichst positiv sein, was bedeutet, dass ein Teil des Umlaufvermögens mit langfristig zur Verfügung 

stehendem Kapital finanziert wird. Ist das Ergebnis dagegen negativ, bedeutet dies, dass das Umlaufvermögen nicht 

ausreichend ist, um die gesamten kurzfristigen Verbindlichkeiten zu decken. 

Working Capital in % der Bilanzsumme Working Capital / Bilanzsumme Soll die Kennzahl Working Capital auch für zwischenbetriebliche Vergleiche verwendbar machen. 

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Jahresübersichten 


2021 - 2025 


Seite 24

Gewinn- und Verlustrechnung 1. Jahr 


2021 Jan 21 Feb 21 Mrz 21 Apr 21 Mai 21 Jun 21 Jul 21 Aug 21 Sep 21 Okt 21 Nov 21 Dez 21 2021 

in Euro Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan GESAMT 

Umsatzerlöse 27.600 25.280 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 16.080 255.080 

Bestandsveränderungen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

Aktivierte Eigenleistungen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

Sonstige betriebliche Erträge 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

BETRIEBSLEISTUNG 27.600 25.280 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 16.080 255.080 

Material und bezogene Leistungen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

ROHERTRAG 27.600 25.280 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 16.080 255.080 

Personalaufwand 10.575 10.575 10.575 10.575 10.575 10.575 10.575 10.575 10.575 10.575 10.755 10.575 127.080 

Abschreibungen 799 799 799 799 799 799 799 799 799 799 799 799 9.583 

Sonstige betriebliche Aufwendungen 26.633 6.750 6.286 6.286 6.286 11.286 6.686 6.686 6.686 6.686 6.686 6.222 103.183 

BETRIEBSERG. vor FINANZERGEBNIS (EBIT) -10.407 7.156 3.020 3.020 3.020 -1.980 2.620 2.620 2.620 2.620 2.440 -1.516 15.233 

Finanzergebnis -690 -248 -495 -241 -237 -484 -230 -226 -472 -219 -215 -461 -4.217 

Ergebnis vor Steuern -11.096 6.908 2.525 2.779 2.783 -2.464 2.390 2.394 2.148 2.401 2.225 -1.977 11.016 

Steuern vom Einkommen und Ertrag 0 0 0 107 900 -521 786 786 786 786 735 -370 3.997 

JAHRESÜBERSCHUSS/FEHLBETRAG -11.096 6.908 2.525 2.672 1.883 -1.942 1.604 1.607 1.361 1.615 1.490 -1.607 7.020 

Auflösung und Einstellungen in die Rücklagen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

GEWINN/VERLUST -11.096 6.908 2.525 2.672 1.883 -1.942 1.604 1.607 1.361 1.615 1.490 -1.607 7.020 

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Umsatzerlöse 21.048 21.094 25.786 28.111 28.111 32.803 32.803 28.111 28.111 28.111 28.111 21.094 323.294 






ROHERTRAG 21.048 21.094 25.786 28.111 28.111 32.803 32.803 28.111 28.111 28.111 28.111 21.094 323.294 




BETRIEBSERG. vor FINANZERGEBNIS (EBIT) -374 370 4.595 6.827 6.827 11.051 11.051 6.827 6.827 6.827 6.644 370 67.843 

Finanzergebnis -207 -203 -449 -195 -301 -438 -184 -180 -426 -172 -168 -414 -3.335 

Ergebnis vor Steuern -581 167 4.145 6.632 6.526 10.614 10.868 6.648 6.402 6.656 6.476 -43 64.509 

Steuern vom Einkommen und Ertrag 252 463 1.664 2.298 2.298 3.499 3.499 2.298 2.298 2.298 2.246 482 23.597 

JAHRESÜBERSCHUSS/FEHLBETRAG -832 -296 2.482 4.333 4.228 7.115 7.369 4.349 4.103 4.357 4.230 -526 40.912 


GEWINN/VERLUST -832 -296 2.482 4.333 4.228 7.115 7.369 4.349 4.103 4.357 4.230 -526 40.912 

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Umsatzerlöse 21.469 21.515 26.301 28.673 28.673 33.459 33.459 28.673 28.673 28.673 28.673 21.515 329.760 






ROHERTRAG 21.469 21.515 26.301 28.673 28.673 33.459 33.459 28.673 28.673 28.673 28.673 21.515 329.760 




BETRIEBSERG. vor FINANZERGEBNIS (EBIT) -1.207 -448 3.866 6.143 6.143 10.458 10.458 6.143 6.143 6.143 5.956 -448 59.353 

Finanzergebnis -159 -155 -401 -147 -1.001 -389 -135 -130 -376 -122 -118 -363 -3.498 

Ergebnis vor Steuern -1.366 -604 3.465 5.996 5.143 10.069 10.323 6.013 5.767 6.021 5.838 -812 55.855 


JAHRESÜBERSCHUSS/FEHLBETRAG -1.708 -1.161 1.681 3.565 2.712 6.412 6.666 3.582 3.336 3.590 3.461 -1.389 30.747 


GEWINN/VERLUST -1.708 -1.161 1.681 3.565 2.712 6.412 6.666 3.582 3.336 3.590 3.461 -1.389 30.747 

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Umsatzerlöse 21.898 21.946 26.827 29.247 29.247 34.128 34.128 29.247 29.247 29.247 29.247 21.946 336.356 






ROHERTRAG 21.898 21.946 26.827 29.247 29.247 34.128 34.128 29.247 29.247 29.247 29.247 21.946 336.356 




BETRIEBSERG. vor FINANZERGEBNIS (EBIT) -1.992 -1.219 3.188 5.510 5.510 9.917 9.917 5.510 5.510 5.510 5.319 -1.219 51.463 


Ergebnis vor Steuern -2.102 -1.324 2.837 5.414 4.495 9.579 9.834 5.432 5.186 5.441 5.254 -1.529 48.518 


JAHRESÜBERSCHUSS/FEHLBETRAG -2.535 -1.977 931 2.848 1.928 5.760 6.015 2.865 2.620 2.874 2.742 -2.203 21.868 


GEWINN/VERLUST -2.535 -1.977 931 2.848 1.928 5.760 6.015 2.865 2.620 2.874 2.742 -2.203 21.868 

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Umsatzerlöse 22.336 22.385 27.364 29.832 29.832 34.811 34.811 29.832 29.832 29.832 29.832 22.385 343.082 






ROHERTRAG 22.336 22.385 27.364 29.832 29.832 34.811 34.811 29.832 29.832 29.832 29.832 22.385 343.082 




BETRIEBSERG. vor FINANZERGEBNIS (EBIT) -2.380 -1.591 2.909 5.279 5.279 9.779 9.779 5.279 5.279 5.279 5.084 -1.591 48.381 


Ergebnis vor Steuern -2.436 -1.642 2.612 5.236 4.250 9.745 9.750 5.255 5.260 5.264 5.074 -1.595 46.772 


JAHRESÜBERSCHUSS/FEHLBETRAG -3.112 -2.542 433 2.384 1.397 5.614 5.618 2.402 2.407 2.412 2.277 -2.516 16.773 


GEWINN/VERLUST -3.112 -2.542 433 2.384 1.397 5.614 5.618 2.402 2.407 2.412 2.277 -2.516 16.773 

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Bilanz 1. Jahr 


2021 Jan 21 Feb 21 Mrz 21 Apr 21 Mai 21 Jun 21 Jul 21 Aug 21 Sep 21 Okt 21 Nov 21 Dez 21 

in Euro Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan 

ANLAGEVERMÖGEN 39.201 38.403 37.604 36.806 36.007 35.208 34.410 33.611 32.813 32.014 31.215 30.417 

IMMATERIELLES VERMÖGEN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

SACHANLAGEVERMÖGEN 39.201 38.403 37.604 36.806 36.007 35.208 34.410 33.611 32.813 32.014 31.215 30.417 

FINANZANLAGEVERMÖGEN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

UMLAUFVERMÖGEN 9.398 27.221 28.918 31.686 34.454 31.022 34.264 36.633 38.751 41.119 43.487 40.648 

VORRÄTE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

FORDERUNGEN UND SONSTIGES VERMÖGEN 4.927 9.439 13.130 16.822 20.513 24.205 22.969 22.528 22.908 23.288 23.668 23.226 

KASSE UND BANK 4.471 17.782 15.788 14.864 13.941 6.818 11.295 14.104 15.843 17.831 19.819 17.422 

AKTIVE RECHNUNGSABGRENZUNG 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

AKTIVE LATENTE STEUERN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

BILANZSUMME AKTIVA 48.599 65.624 66.522 68.492 70.461 66.231 68.674 70.244 71.563 73.133 74.702 71.065 

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EIGENKAPITAL 1.404 8.311 10.837 13.509 15.391 13.449 15.052 16.660 18.021 19.636 21.126 19.520 

RÜCKSTELLUNGEN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

FREMDKAPITAL GESAMT 47.195 57.312 55.686 54.983 55.070 52.782 53.622 53.584 53.542 53.496 53.576 51.545 

VERBINDLICHKEITEN 47.195 57.312 55.686 54.983 55.070 52.782 53.622 53.584 53.542 53.496 53.576 51.545 

PASSIVE RECHNUNGSABGRENZUNG 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

BILANZSUMME PASSIVA 48.599 65.624 66.522 68.492 70.461 66.231 68.674 70.244 71.563 73.133 74.702 71.065 

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VORRÄTE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 


KASSE UND BANK 17.082 16.888 20.528 25.838 26.601 33.625 41.946 46.043 50.566 56.367 62.167 61.071 




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EIGENKAPITAL 18.687 18.392 20.873 25.206 29.434 36.549 43.918 48.267 52.370 56.727 60.957 60.432 






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VORRÄTE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 


KASSE UND BANK 60.786 60.633 63.403 68.870 52.429 54.747 62.425 65.788 64.712 69.813 74.914 68.099 




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EIGENKAPITAL 58.724 57.563 59.244 62.809 65.521 71.932 78.598 82.180 85.516 89.106 92.567 91.178 






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VORRÄTE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 


KASSE UND BANK 66.969 65.973 63.090 67.832 64.779 66.061 73.064 75.658 73.471 77.840 82.209 74.163 




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EIGENKAPITAL 88.643 86.665 87.596 90.444 92.372 98.133 104.147 107.013 109.633 112.507 115.249 113.046 






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ANLAGEVERMÖGEN 2.472 2.278 2.083 1.889 1.694 1.500 1.306 1.111 917 722 528 333 


SACHANLAGEVERMÖGEN 2.472 2.278 2.083 1.889 1.694 1.500 1.306 1.111 917 722 528 333 



VORRÄTE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 


KASSE UND BANK 72.148 70.270 66.219 70.200 70.800 71.253 77.546 79.335 76.243 79.843 83.444 74.368 




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EIGENKAPITAL 109.934 107.392 107.825 110.208 111.605 117.219 122.837 125.239 127.646 130.058 132.335 129.819 






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Finanzen 1. Jahr 




Einzahlungen 27.917 25.571 20.918 20.918 20.918 20.918 25.844 25.050 24.229 24.229 24.229 19.576 280.319 

Auszahlungen 41.858 11.209 21.611 20.791 20.791 26.741 20.317 21.191 21.191 21.191 21.191 20.673 268.753 

BEDARF/ÜBERSCHUSS I -13.941 14.361 -694 127 127 -5.823 5.528 3.860 3.039 3.039 3.039 -1.097 11.566 

Investitionen 47.600 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 47.600 

Saldo Zinsen EZ/AZ -690 -248 -495 -241 -237 -484 -230 -226 -472 -219 -215 -461 -4.217 

BEDARF/ÜBERSCHUSS III -62.231 14.113 -1.188 -114 -110 -6.306 5.298 3.634 2.566 2.820 2.824 -1.558 -40.251 

Veränderungen Kredite/Kapital 62.231 -14.113 1.188 114 110 6.306 -5.298 -3.634 -2.566 -2.820 -2.824 1.558 40.251 

BEDARF/ÜBERSCHUSS IV 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

BEDARF(-)/ÜBERSCHUSS(+) Akkumuliert 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

Bankguthaben 4.471 17.782 15.788 14.864 13.941 6.818 11.295 14.104 15.843 17.831 19.819 17.422 19.819 

Kreditrahmen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

FREIE LIQUIDITÄT 4.471 17.782 15.788 14.864 13.941 6.818 11.295 14.104 15.843 17.831 19.819 17.422 19.819 

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Einzahlungen 24.602 24.648 29.394 31.746 31.746 35.671 36.558 31.812 32.650 32.677 32.677 26.417 370.597 

Auszahlungen 23.891 23.791 24.453 25.385 29.823 27.347 27.186 26.665 26.826 25.827 25.827 26.212 313.231 

BEDARF/ÜBERSCHUSS I 711 857 4.940 6.361 1.923 8.324 9.372 5.147 5.824 6.851 6.851 205 57.366 

Investitionen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

Saldo Zinsen EZ/AZ -207 -203 -449 -195 -301 -438 -184 -180 -426 -172 -168 -414 -3.335 

BEDARF/ÜBERSCHUSS III 504 654 4.491 6.166 1.622 7.887 9.188 4.968 5.398 6.679 6.683 -209 54.031 

Veränderungen Kredite/Kapital -504 -654 -4.491 -6.166 -1.622 -7.887 -9.188 -4.968 -5.398 -6.679 -6.683 209 -54.031 



Bankguthaben 17.082 16.888 20.528 25.838 26.601 33.625 41.946 46.043 50.566 56.367 62.167 61.071 62.167 

Kreditrahmen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 


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Einzahlungen 26.796 26.006 30.847 33.246 33.246 37.222 37.289 32.448 33.303 33.331 33.331 26.945 384.010 

Auszahlungen 26.031 25.108 26.777 26.729 47.779 33.603 28.560 28.035 33.078 27.179 27.179 32.459 362.517 

BEDARF/ÜBERSCHUSS I 766 897 4.070 6.518 -14.532 3.619 8.729 4.413 224 6.152 6.152 -5.514 21.493 


Saldo Zinsen EZ/AZ -159 -155 -401 -147 -1.001 -389 -135 -130 -376 -122 -118 -363 -3.498 

BEDARF/ÜBERSCHUSS III 606 742 3.669 6.370 -15.533 3.230 8.594 4.283 -152 6.030 6.034 -5.877 17.995 

Veränderungen Kredite/Kapital -606 -742 -3.669 -6.370 15.533 -3.230 -8.594 -4.283 152 -6.030 -6.034 5.877 -17.995 



Bankguthaben 60.786 60.633 63.403 68.870 52.429 54.747 62.425 65.788 64.712 69.813 74.914 68.099 74.914 

Kreditrahmen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 


Seite 42





Einzahlungen 27.332 26.526 31.464 33.911 33.911 37.966 38.035 33.097 33.969 33.998 33.998 27.484 391.690 

Auszahlungen 27.412 26.471 33.046 28.118 34.990 35.384 29.981 29.452 34.855 28.578 28.578 34.230 371.096 

BEDARF/ÜBERSCHUSS I -80 55 -1.583 5.793 -1.079 2.583 8.054 3.645 -886 5.420 5.420 -6.746 20.594 



BEDARF/ÜBERSCHUSS III -189 -50 -1.933 5.696 -2.094 2.245 7.971 3.566 -1.211 5.350 5.354 -7.057 17.649 

Veränderungen Kredite/Kapital 189 50 1.933 -5.696 2.094 -2.245 -7.971 -3.566 1.211 -5.350 -5.354 7.057 -17.649 



Bankguthaben 66.969 65.973 63.090 67.832 64.779 66.061 73.064 75.658 73.471 77.840 82.209 74.163 82.209 

Kreditrahmen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 


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Einzahlungen 27.879 27.056 32.093 34.589 34.589 38.726 38.795 33.759 34.648 34.678 34.678 28.034 399.524 

Auszahlungen 28.843 27.884 34.843 29.558 31.947 37.222 31.452 30.920 36.689 30.027 30.027 36.058 385.470 

BEDARF/ÜBERSCHUSS I -964 -827 -2.751 5.031 2.642 1.504 7.343 2.840 -2.041 4.651 4.651 -8.025 14.053 



BEDARF/ÜBERSCHUSS III -1.020 -879 -3.048 4.989 1.613 1.471 7.315 2.816 -2.060 4.636 4.641 -8.030 12.444 

Veränderungen Kredite/Kapital 1.020 879 3.048 -4.989 -1.613 -1.471 -7.315 -2.816 2.060 -4.636 -4.641 8.030 -12.444 



Bankguthaben 72.148 70.270 66.219 70.200 70.800 71.253 77.546 79.335 76.243 79.843 83.444 74.368 83.444 

Kreditrahmen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 


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Cashflow 1. Jahr 




Cash Flow aus Jahresergebnis -10.298 7.706 3.324 3.471 2.681 -1.144 2.402 2.406 2.160 2.414 2.289 -808 16.603 

Working Capital (+/-) -11.933 6.407 -4.512 -3.585 -2.791 -5.163 2.896 1.228 407 407 535 -750 -16.854 

Cash Flow aus dem operativen Ergebnis -22.231 14.113 -1.188 -114 -110 -6.306 5.298 3.634 2.566 2.820 2.824 -1.558 -251 

Cash Flow aus Investitionsaktivitäten -40.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -40.000 

Cash Flow aus der Gesellschaftersphäre 12.500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12.500 

Cash Flow aus Finanzierungsaktivitäten 54.202 -802 -806 -810 -813 -817 -821 -824 -828 -832 -836 -840 45.173 

Sonstige Cash Flow Korrekturen, Ber Sozialkapital 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

Veränderung liquider Mittel lt. Kapitalflußrechnung 4.471 13.311 -1.994 -923 -923 -7.123 4.477 2.809 1.738 1.988 1.988 -2.397 17.422 

Veränderung liquider Mittel lt. Bilanz -4.471 -13.311 1.994 923 923 7.123 -4.477 -2.809 -1.738 -1.988 -1.988 2.397 -17.422 

Bedarf Überschuß lt. Kapitalflußrechnung Akk. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

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Cash Flow aus Jahresergebnis -34 503 3.280 5.132 5.027 7.913 8.167 5.148 4.902 5.156 5.028 273 50.495 

Working Capital (+/-) 537 151 1.211 1.034 -3.405 -27 1.021 -180 497 1.523 1.655 -482 3.536 

Cash Flow aus dem operativen Ergebnis 504 654 4.491 6.166 1.622 7.887 9.188 4.968 5.398 6.679 6.683 -209 54.031 

Cash Flow aus Investitionsaktivitäten 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

Cash Flow aus der Gesellschaftersphäre 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 

Cash Flow aus Finanzierungsaktivitäten -844 -847 -851 -855 -859 -863 -867 -871 -875 -879 -883 -887 -10.381 


Veränderung liquider Mittel lt. Kapitalflußrechnung -340 -194 3.640 5.311 763 7.024 8.321 4.097 4.523 5.800 5.800 -1.096 43.650 

Veränderung liquider Mittel lt. Bilanz 340 194 -3.640 -5.311 -763 -7.024 -8.321 -4.097 -4.523 -5.800 -5.800 1.096 -43.650 


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Cash Flow aus Jahresergebnis -909 -362 2.480 4.364 3.510 7.210 7.464 4.381 4.135 4.389 4.259 -590 40.330 

Working Capital (+/-) 1.516 1.104 1.189 2.007 -19.043 -3.980 1.130 -98 -4.287 1.641 1.775 -5.287 -22.335 

Cash Flow aus dem operativen Ergebnis 606 742 3.669 6.370 -15.533 3.230 8.594 4.283 -152 6.030 6.034 -5.877 17.995 





Veränderung liquider Mittel lt. Kapitalflußrechnung -285 -153 2.769 5.467 -16.441 2.318 7.678 3.363 -1.076 5.101 5.101 -6.815 7.028 

Veränderung liquider Mittel lt. Bilanz 285 153 -2.769 -5.467 16.441 -2.318 -7.678 -3.363 1.076 -5.101 -5.101 6.815 -7.028 


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Cash Flow aus Jahresergebnis -1.820 -1.262 1.646 3.563 2.644 6.476 6.730 3.581 3.335 3.590 3.457 -1.488 30.451 

Working Capital (+/-) 1.631 1.212 -3.579 2.133 -4.738 -4.230 1.241 -14 -4.546 1.760 1.897 -5.569 -12.802 

Cash Flow aus dem operativen Ergebnis -189 -50 -1.933 5.696 -2.094 2.245 7.971 3.566 -1.211 5.350 5.354 -7.057 17.649 





Veränderung liquider Mittel lt. Kapitalflußrechnung -1.130 -996 -2.883 4.742 -3.053 1.282 7.003 2.595 -2.187 4.369 4.369 -8.047 6.063 

Veränderung liquider Mittel lt. Bilanz 1.130 996 2.883 -4.742 3.053 -1.282 -7.003 -2.595 2.187 -4.369 -4.369 8.047 -6.063 


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Cash Flow aus Jahresergebnis -2.917 -2.348 628 2.578 1.591 5.808 5.813 2.597 2.601 2.606 2.471 -2.322 19.106 

Working Capital (+/-) 1.897 1.469 -3.675 2.411 22 -4.338 1.502 219 -4.662 2.030 2.170 -5.708 -6.662 

Cash Flow aus dem operativen Ergebnis -1.020 -879 -3.048 4.989 1.613 1.471 7.315 2.816 -2.060 4.636 4.641 -8.030 12.444 



Cash Flow aus Finanzierungsaktivitäten -994 -999 -1.004 -1.008 -1.013 -1.017 -1.022 -1.027 -1.032 -1.036 -1.041 -1.046 -12.239 


Veränderung liquider Mittel lt. Kapitalflußrechnung -2.015 -1.878 -4.051 3.981 601 453 6.293 1.789 -3.092 3.600 3.600 -9.075 205 

Veränderung liquider Mittel lt. Bilanz 2.015 1.878 4.051 -3.981 -601 -453 -6.293 -1.789 3.092 -3.600 -3.600 9.075 -205 


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Liquidität 1. Jahr 



Kontokorrentkonten Plan 4.471 17.782 15.788 14.864 13.941 6.818 11.295 14.104 15.843 17.831 19.819 17.422 

Kreditrahmen Plan - - - - - - - - - - - - 

25.000 

20.000 

15.000 

10.000 

5.000 

0 

Jan 21 Feb 21 Mrz 21 Apr 21 Mai 21 Jun 21 Jul 21 Aug 21 Sep 21 Okt 21 Nov 21 Dez 21 


Seite 50






70.000 

60.000 

50.000 

40.000 

30.000 

20.000 

10.000 

0 



Seite 51






80.000 

70.000 

60.000 

50.000 

40.000 

30.000 

20.000 

10.000 

0 



Seite 52






90.000 

80.000 

70.000 

60.000 

50.000 

40.000 

30.000 

20.000 

10.000 

0 



Seite 53






90.000 

80.000 

70.000 

60.000 

50.000 

40.000 

30.000 

20.000 

10.000 

0 



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Vergleichsgrafik 1. Jahr 



Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan 


27.600 25.280 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 16.080 

E ROHERTRAG 

27.600 25.280 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 20.680 16.080 


-11.096 6.908 2.525 2.779 2.783 -2.464 2.390 2.394 2.148 2.401 2.225 -1.977 


-11.096 6.908 2.525 2.672 1.883 -1.942 1.604 1.607 1.361 1.615 1.490 -1.607 

30.000 

25.000 

20.000 

15.000 

10.000 

5.000 


Seite 55






21.048 21.094 25.786 28.111 28.111 32.803 32.803 28.111 28.111 28.111 28.111 21.094 

E ROHERTRAG 

21.048 21.094 25.786 28.111 28.111 32.803 32.803 28.111 28.111 28.111 28.111 21.094 


-581 167 4.145 6.632 6.526 10.614 10.868 6.648 6.402 6.656 6.476 -43 


-832 -296 2.482 4.333 4.228 7.115 7.369 4.349 4.103 4.357 4.230 -526 

35.000 

30.000 

25.000 

20.000 

15.000 

10.000 

5.000 


Seite 56






21.469 21.515 26.301 28.673 28.673 33.459 33.459 28.673 28.673 28.673 28.673 21.515 

E ROHERTRAG 

21.469 21.515 26.301 28.673 28.673 33.459 33.459 28.673 28.673 28.673 28.673 21.515 


-1.366 -604 3.465 5.996 5.143 10.069 10.323 6.013 5.767 6.021 5.838 -812 


-1.708 -1.161 1.681 3.565 2.712 6.412 6.666 3.582 3.336 3.590 3.461 -1.389 

40.000 

35.000 

30.000 

25.000 

20.000 

15.000 

10.000 

5.000 


Seite 57






21.898 21.946 26.827 29.247 29.247 34.128 34.128 29.247 29.247 29.247 29.247 21.946 

E ROHERTRAG 

21.898 21.946 26.827 29.247 29.247 34.128 34.128 29.247 29.247 29.247 29.247 21.946 


-2.102 -1.324 2.837 5.414 4.495 9.579 9.834 5.432 5.186 5.441 5.254 -1.529 


-2.535 -1.977 931 2.848 1.928 5.760 6.015 2.865 2.620 2.874 2.742 -2.203 

40.000 

35.000 

30.000 

25.000 

20.000 

15.000 

10.000 

5.000 


Seite 58






22.336 22.385 27.364 29.832 29.832 34.811 34.811 29.832 29.832 29.832 29.832 22.385 

E ROHERTRAG 

22.336 22.385 27.364 29.832 29.832 34.811 34.811 29.832 29.832 29.832 29.832 22.385 


-2.436 -1.642 2.612 5.236 4.250 9.745 9.750 5.255 5.260 5.264 5.074 -1.595 


-3.112 -2.542 433 2.384 1.397 5.614 5.618 2.402 2.407 2.412 2.277 -2.516 

40.000 

35.000 

30.000 

25.000 

20.000 

15.000 

10.000 

5.000 


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MUSTER GMBH 

Max Mustermann 

Musterstraße 1 

31234 Musterstadt 

Telefon: 0123 / 4567890 

E-Mail: mustermann@gmail.com

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