AgentNews3_18

Unter bestimmten Voraussetzungen kann
eine 12%-ige Forschungsprämie beantragt
werden.
Spenden an begünstigte Institutionen sind
(max. bis zu 10 % des laufenden Gewinnes)
Betriebsausgaben und werden dem Finanzamt
nicht gemeldet.
Betriebsveranstaltungen (bis zu € 365,-/
Jahr und Arbeitnehmer) sind ebenso wie
Sachgeschenke (Grenze: € 186,-) steuerund
sozialversicherungsfrei.
Unter Umständen können auch Verluste,
insbesondere aus Spekulation oder Vermietung/Verpachtung,
ausgeglichen oder
trotz besonderem Steuersatz eine Veranlagung
beantragt werden. Diese Fälle benötigen
aber eine Beratung im Einzelfall (und
auch Zeit)!
Der Verlustabzug („Verlustvorträge“ aus
Vorjahren) sollte vom Finanzamt automatisch
berücksichtigt werden. Sind sie uns
bekannt, werden sie selbstverständlich in
die Steuererklärung aufgenommen.
Die fünfjährige Antragsfrist für die freiwillige
Arbeitnehmerveranlagung 2013 endet
mit Jahresende! Ebenso endet die siebenjährige
Belegaufbewahrungspflicht für Unterlagen
des Jahres 2011 (und früher).
Für Werbungskosten, Sonderausgaben
und außergewöhnliche Belastungen gilt
ebenfalls das Abflussprinzip, d.h. sie müssen
heuer bezahlt werden, wenn sie heuer
Berücksichtigung finden sollen!
Wegen des einkommensabhängigen Selbstbehaltes
bei den außergewöhnlichen Belastungen
sollte man möglichst viel in einem
Jahr zusammenkommen lassen (nicht auf
mehrere Jahre verteilen). Die Absetzbarkeit
von Kinderbetreuungskosten läuft übrigens
mit Jahresende aus!
Bei den Sonderausgaben ist zu beachten,
dass die Topfsonderausgaben nur mehr
eingeschränkt Berücksichtigung finden
und Spenden sowie Kirchenbeiträge automatisch
dem Finanzamt gemeldet werden
(müssen). Zwecks Kontrolle sollten Sie die
Belege aber trotzdem aufbewahren.
Somit verbleiben in erster Linie noch
freiwillige Weiterversicherungen, der
Nachkauf von Versicherungszeiten und
Steuerberatungshonorare (so diese nicht
Betriebsausgaben oder Werbungskosten
darstellen).
LEI-NUMMER NICHT
VERGESSEN!
Nichtnatürliche Personen (also insbesondere
GmbHs und Vereine sowie Privatstiftungen)
benötigen für Wertpapier(ver)
käufe eine LEI-Nummer – bei Bedarf bitte
rechtzeitig besorgen! Und damit noch nicht
genug: Deren Gültigkeit muss jährlich verlängert
werden!
TOPP-AKTUELL:
VORSTEUERABZUG BEI
ELEKTROAUTOS
Beim Tesla wird sich´s nicht ausgehen!
Seit 1. Jänner 2016 steht für reine Elektrofahrzeuge,
die betrieblich verwendet
werden, der Vorsteuerabzug zu. Hybridfahrzeuge,
die sowohl mit Elektromotor als
auch mit Verbrennungsmotor angetrieben
werden, sind nicht begünstigt. Folgende
Besonderheiten sind zu beachten:
Für den Vorsteuerabzug ist die ertragssteuerliche
Angemessenheitsgrenze bei
der Anschaffung von Personen- und
Kombinationskraftwagen zu beachten.
Die Angemessenheitsgrenze beträgt derzeit
€ 40.000,- (inkl. USt). Übersteigen
die Anschaffungskosten des Elektroautos
€ 40.000,- nicht, steht der Vorsteuerabzug
nach den allgemeinen Vorschriften uneingeschränkt
zu.
Übersteigen die Anschaffungskosten die
Angemessenheitsgrenze um mehr als 100
%, d.h. sie sind höher als € 80.000,-, steht
für die Anschaffung überhaupt kein Vorsteuerabzug
zu.
Betragen die Anschaffungskosten zwischen
€ 40.000,- und € 80.000,- steht der Vorsteuerabzug
nach den allgemeinen Vorschriften
ebenfalls uneingeschränkt zu. Allerdings
ist er insoweit zu neutralisieren, als
die tatsächlichen Anschaffungskosten die
angemessenen übersteigen.
Beispiel: Ankauf eines Elektroautos um
60.000,-, die darin enthaltene Vorsteuer
beträgt 10.000,-. Die angemessenen Kosten
werden um 20.000,- überschritten, das
sind 33,3 % von 60.000,-. Damit sind von
der Vorsteuer von 10.000,- 33,3 % nicht
abzugsfähig, man kann also aus dem Autokauf
nur 6.666,66 an Vorsteuerabzug beim
Finanzamt geltend machen.
Bei Gebrauchtfahrzeugen, die jünger als
fünf Jahre sind, ist zwecks Ermittlung der
Luxus-tangente vom Neupreis zum Zeitpunkt
der Erstzulassung auszugehen, bei
älteren vom tatsächlichen Kaufpreis.
Von den Betriebskosten (z.B. Treibstoff –
also Strom, Service etc.) darf die Vorsteuer
nach den allgemeinen Grundsätzen abgezogen
werden, auch für eventuell im Betrieb
geschaffene Infrastruktur wie Steckdosen,
Stromversorgung etc.
Für weitere Auskünfte stehen Ihnen Ihr
Rat & Tat-Steuerberater, Kanzlei Jupiter
unter
01 / 278 12 95 sowie
office@jupiter.co.at
gern zur Verfügung.
www.jupiter.co.at
AGENT NEWS | 2018 | Ausgabe 3 | 17