Versichern und versorgen - CDH

Die Direktzusage/Pensionszusage
Bei der Direktzusage – auch als Pensionszusage
bekannt – verpflichtet sich der Arbeitgeber
gegenüber seinem Arbeitnehmer zur
Zahlung einer Alters-, Berufsunfähigkeitsund/oder
Hinterbliebenenrente. Bei Eintritt
des Versorgungsfalls hat der Arbeitnehmer
einen direkten Leistungsanspruch gegenüber
dem Arbeitgeber. Damit der Arbeitgeber
die jederzeitige Leistungsfähigkeit
– auch im Insolvenzfall – gewähren kann,
ohne Produktivkapital oder Betriebsreserven
des Unternehmens angreifen zu müssen,
sollte er Verpflichtungen aus einer Direktzusage
stets mit einem schlüssigen Rückdeckungskonzept
wirkungsvoll sichern.
Hierfür eignen sich Lebensversicherungen,
die Risikobausteine wie Berufsunfähigkeitsrenten
und Todesfallleistungen enthalten.
Ergänzend kann das Kapital zur Ausfinanzierung
der zugesagten Renten auch über
Fondsanlagen steuerwirksam aufgebaut
werden.
Die Direktversicherung
Bei einer Direktversicherung schließt der
Arbeitgeber „direkt“ eine Lebens- oder Rentenversicherung
für den Arbeitnehmer ab.
Im Alter oder im Todesfall erhält der ehemalige
Mitarbeiter bzw. seine Hinterbliebenen
eine lebenslange Rente oder einen Kapitalbetrag
ausgezahlt. Scheidet ein Mitarbeiter
vorzeitig aus dem Unternehmen aus, wird
der Direktversicherungsvertrag unbürokratisch
auf ihn oder auf den nächsten Arbeitgeber
übertragen. Werden die Beiträge für
die Direktversicherung vom unversteuerten
Einkommen geleistet, so unterliegen sie der
Lohnsteuerpauschalierung.
Die Unterstützungskasse
Die Unterstützungskasse hat den anderen
Modellen in steuerlicher Hinsicht einiges
Private und betriebliche Versorgung 41
voraus: Weil es keine direkte Begrenzung
für die Höhe der Beiträge gibt, kann der
Arbeitnehmer höhere Beträge steuerfrei anlegen.
Zudem hat er im Rentenalter unter
Umständen Freibeträge, die es bei Altersvorsorgeverträgen
mit „Riester-Förderung“
nicht gibt.
Gilt die „Riester-Förderung“ auch für die
betriebliche Altersvorsorge?
Grundsätzlich können die Pflichtversicherten
in der gesetzlichen Rentenversicherung
Zulagen und Steuervorteile sowohl für die
private als auch für die betriebliche Altersvorsorge
(über Direktversicherungen, Pensionsfonds
oder Pensionskassen) bekommen.
Die Beiträge zur „Riester-Rente“, ob
für private oder über den Arbeitgeber abgeschlossene
Verträge, sind schon ab 2002
sozialversicherungspflichtig. Der Arbeitnehmer
muss darüber entscheiden, ob für ihn
die private oder die betriebliche Variante am
günstigsten ist.
Wie wird der Aufbau einer betrieblichen
Altersvorsorge steuerlich gefördert?
Seit der „Riester-Reform“ gibt es neue Förderungsmöglichkeiten
für einige Modelle
der betrieblichen Altersvorsorge, weil der
Staat durch ein System von Zulagen und
Steuererleichterungen eingreift. Bereits vorhandene
steuerliche Vorteile wurden im
Zuge der Reform neu organisiert. Durch sie
haben die Arbeitnehmer zusätzliche Chancen,
eine Altersvorsorge über ihren Arbeitgeber
aufzubauen und dabei Steuern zu
sparen.
Beispielsweise können Arbeitnehmer ihre
Beiträge für einen Pensionsfonds oder eine
Pensionskasse aus dem Bruttogehalt finanzieren.
Liegen die Beträge unter vier Prozent
Beitragsbemessungsgrenze zur Rentenver-