Versichern und versorgen - CDH

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Private und betriebliche Versorgung
rungsweg hat der Arbeitgeber ein einseitiges
Bestimmungsrecht, wenn er einen der
Durchführungswege Pensionskasse, Pensionsfonds
oder Direktversicherung wählt.
Die Durchführungswege Direktzusage und
Unterstützungskasse können nur mit Zustimmung
des Arbeitnehmers gewählt werden.
Die Wahl des Anbieters obliegt immer
dem Arbeitgeber. Anstatt mehrere Verträge
bei unterschiedlichen Anbietern abzuschließen
und zu dotieren, ist es in vielerlei
Hinsicht günstiger, auf bestehende unternehmensübergreifende
Modelle oder branchenspezifische
Rahmenabkommen – wie
mit der CDH – zurückzugreifen, die in der
Regel die Kosten und den Verwaltungsaufwand
reduzieren.
Die fünf Durchführungswege in der betrieblichen
Altersversorgung
Pensionsfonds
Wirklich neu für die betriebliche Altersversorgung
in Deutschland sind die Pensionsfonds,
die bereits bekannten Modellen im
angelsächsischen Raum ähneln. Ein Pensionsfonds
ist rechtlich selbstständig und
wird für eines oder für mehrere Unternehmen
gegründet. Meist ist es dann die
Tochtergesellschaft eines Versicherungsunternehmens,
die den Fonds verwaltet und
für dessen Verzinsung sorgt.
Pensionsfonds unterliegen zwar der Versicherungsaufsicht,
haben bei der Kapitalanlage
aber weit größeren Spielraum als klassische
Versicherer: Bei einem Aktienanteil von
bis zu 100 Prozent bieten sich bessere Renditechancen.
Über den Pensionssicherungsverein
sind die Rentenansprüche der Arbeitnehmer
auch dann sichergestellt, wenn der
Arbeitgeber insolvent wird.
Für den Arbeitnehmer wird im Pensionsfonds
eine zusätzliche Altersvorsorge aufgebaut.
Je nach Anbieter ist es möglich, die
Altersvorsorge um Bausteine für die Invaliditäts-
und Hinterbliebenenversorgung zu
ergänzen. Bereits bestehende Versorgungsanwartschaften
im Rahmen von Unterstützungskassen
können unter Umständen
steuerbegünstigt in einen Pensionsfonds
überführt werden. Alle bisherigen Modelle
der betrieblichen Altersversorgung können
auch weiterhin fortgeführt werden.
Die Pensionskasse
Die Pensionskasse ist besonders für kleine
und mittelständische Unternehmen ein attraktives
Modell. Sie ist eine eigenständige,
unternehmensexterne Versorgungseinrichtung
und wird durch die Bundesanstalt für
Finanzdienstleistungsaufsicht (BAFin) kontrolliert.
Auch bei diesem Durchführungsweg
ist das Versorgungskapital vom Vermögen
des Unternehmens getrennt, ohne dass
allerdings eine Pflicht zur Insolvenzsicherung
besteht. Die Pensionskasse gewährt einen
Rechtsanspruch auf Leistungen im Alter, bei
Berufsunfähigkeit oder für die Hinterbliebenen.
In der Regel werden die Leistungen in
Form von Renten gewährt.
Bei der Pensionskasse können Unternehmen
für ihre Mitarbeiter alle drei wesentlichen
steuerlichen Fördermöglichkeiten zum
Aufbau einer steuerlich geförderten Betriebsrente
einrichten: die nachgelagerte
Besteuerung, die seit diesem Jahr geltende
„Riester-Förderung“ und die so genannte
Lohnsteuerpauschalierung der eingezahlten
Beiträge, sofern der Versicherte die nachgelagerte
Besteuerung in Höhe von 4 Prozent
der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze
zur gesetzlichen Rentenversicherung ausgeschöpft
hat.