Versichern und versorgen - CDH

Leitfaden für Vertriebsunternehmer 

Versichern und 

versorgen 

Firmen www.hdi-gerling.de 

Unser 

Kooperationspartner:

Herausgeber: 

HDI-Gerling 

Firmen und Privat Versicherung AG 

Hannover 

in Zusammenarbeit mit der Centralvereinigung Deutscher 

Wirtschaftsverbände für Handelsvermittlung und Vertrieb e.V. 

Berlin 

5. Auflage 

Alle Rechte vorbehalten 

2008 Der Herausgeber 

Printed in Germany

Versichern und versorgen. 

Ein Leitfaden für Vertriebsunternehmer

Inhalt. 

Vorwort . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6 

A Das Risikomanagement des Vertriebsunternehmers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 

1 Allgemeine Überlegungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 

2 Risikomanagement unter dem Leitgedanken „Sichern und versichern“ . . . . . . . . . 9 

3 Welche Versicherungen braucht der Vertriebsunternehmer? . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 

3.1 Absicherung der Arbeitskraft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 

3.1.1 Rentenversicherungspflicht als Selbstständiger 

mit einem Auftraggeber/Befreiungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10 

3.1.2 Sozialversicherungsrechtlicher Status 

mitarbeitender Ehegatten/Lebenspartner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12 

– Entscheidungshilfe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13 


von Gesellschafter-Geschäftsführern/Statusfeststellungsverfahren . . . . . . . . . . . .14 

– Entscheidungshilfe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15 

3.1.4 Gesetzliche Unfallversicherung durch die Berufsgenossenschaft . . . . . . . . . . . . . .18 

3.1.5 Tipps zur privaten Absicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19 

3.2 Absicherung der Haftung und Produkthaftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 

– Haftung für Betriebsstätte und Umwelt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20 

– Produkthaftung nach Funktion in der Lieferantenkette . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20 

3.3 Absicherung der Erträge und Sachwerte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

B Die Branchenlösung „Compact“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 

1 Baustein Haftpflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 

2 Baustein Sachwerte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26 

3 Baustein Erträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27 

4 CDH-Exklusiv-Bausteine für Vertriebsunternehmer als Warenvermittler . . . . . . . . .27 

C Der Handelsvermittler-Rechtsschutz für CDH-Mitglieder . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31 

D Die Haftung der Geschäftsleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34 

1 Zivilrechtliche Risikosituation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34 

2 Strafrechtliche Risikosituation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34 

3 Versicherungskonzepte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34 

3.1 D&O Vermögensschaden-Haftpflichtversicherung für Unternehmensleiter . . . . . .35 

3.2 Die Manager-Rechtsschutz-Versicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35 

E Private und betriebliche Versorgung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37 

1 Private Versorgung unter Berücksichtigung des 

Alterseinkünftegesetzes 2005 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37 

2 Die betriebliche Versorgungseinrichtung für Vertriebsunternehmen CDH . . . . . . .39 

Schlusswort . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .43

6 

Vorwort 

Vorwort. 

Eigeninitiative, unternehmerischer Mut, 

Beharrlichkeit und Kompetenz sind die 

wichtigsten Voraussetzungen, um als Vertriebsunternehmer 

erfolgreich zu sein. 

Selbstständige Vertriebsunternehmen – wie 

beispielsweise Handelsvertretungen, Industrievertretungen, 

Handelsagenturen, Handelsmakler, 

Vertragshändler, Vertriebsingenieurbüros 

– bilden in weiten Bereichen 

unserer Wirtschaft ein wichtiges Bindeglied 

zwischen produzierenden Unternehmen 

und ihren Abnehmern. 

Die Bedeutung dieses Wirtschaftsbereiches 

zeigt sich schon allein anhand folgender 

Zahlen aus der amtlichen Statistik: Der Wert 

der von den Handelsvertretungen gegen 

Provision vermittelten Warenumsätze beläuft 

sich auf etwa 178 Mrd Euro pro Jahr. 

Damit ergibt sich ein Einschaltungsgrad 

in die inländischen Warenströme von rund 

30 Prozent. 

Immer wieder sind es Vertriebsunternehmer, 

die den Marktpartnern wertvolle Informationen 

darüber liefern, wie Produkte von den 

gewerblichen Abnehmern aufgenommen 

werden und wie sie sich im Markt behaupten 

können. Ihre Branchenkenntnis und 

Erfahrung machen sie zu unverzichtbaren 

Partnern. 

Und immer mehr Vertriebsunternehmer beteiligen 

sich auf unterschiedliche Art und 

Weise am Auslandsgeschäft. Manche sind 

als reiner Warenvermittler tätig, so dass das 

vertretene Unternehmen und der Kunde die 

Rolle des Im- und Exporteurs übernimmt. 

Andere sind als Importeur und/oder Weiterverarbeiter 

von Produkten aus Drittstaaten 

im Markt präsent. 

Doch in fast allen Branchen nimmt der 

Wettbewerbsdruck weiter zu. Unternehmer 

müssen risikofreudig und flexibel sein, um 

überhaupt im Geschäft zu bleiben. Eine Versicherung 

für die unternehmerischen Risiken 

des Vertriebsunternehmers gibt es nicht. 

Diese muss der Unternehmensleiter selbst 

tragen. Aber die Risiken, die versicherbar 

sind, können wirtschaftlich optimiert über 

Rahmenabkommen eingekauft werden. Sie 

müssen möglichst transparent und kalkulierbar 

sein und in ein vernünftiges Versicherungskonzept 

münden, denn Vertriebsunternehmer 

sollten den Kopf frei haben für 

ihre wesentlichen Aufgaben. Wir wissen, 

Unternehmensgründungen im Vertrieb 

brauchen Sicherheitskonzepte, die die Kosten 

so gering wie möglich halten. Dies gilt 

besonders in der Gründungsphase. Denn 

junge Selbstständige können sich weder 

hohe Versicherungsprämien noch größere 

Schadenereignisse leisten.

Wo liegen nun die Risiken in der Praxis? 

Einige Beispiele verdeutlichen die Risikosituation 

von Unternehmern: 

• gestiegene Risiken in der Produkt-, 

Umwelt- und Planungshaftung; 

• zunehmende Wettbewerbsprobleme und 

Streitigkeiten über Ausgleichs- und 

Provisionsansprüche; 

• existenzgefährdende Schäden durch 

Mess-, Berechnungs- oder Übertragungsfehler 

von Aufmaßen oder Übermittlung 

von Auftragsdaten; 

• Verlust oder Beschädigung von 

Ausstellungsware auf Reisen sowie bei 

Aufenthalten auf Ausstellungen oder 

Messen; 

• Schäden an Betriebseinrichtungen und 

elektronischen Geräten; 

• wachsende strafrechtliche, persönliche 

Verantwortung der Unternehmensleitung 

sowie der Führungskräfte im 

Unternehmen; 

• Unterschätzung des Ausfalls der persönlichen 

Arbeitskraft des Unternehmers 

oder seiner Mitarbeiter in Schlüsselstellungen 

(bei Tod, Unfall, Krankheit, 

Berufs- und Erwerbsunfähigkeit). 

Hinzu kommt bei Unternehmensgründern: 

Sie haben oft zu wenig Informationen über 

die speziellen branchenbezogenen Risiken. 

Das kann schnell zu einer fehlerhaften Einschätzung 

des Schadenpotentials führen. 

Außerdem besteht die Gefahr, dass eine 

notwendige Anpassung des Sicherheitskonzepts 

bei Wachstum oder Veränderungen 

ausbleibt oder zu spät erfolgt. 

Vorwort 7 

Dieses hohe Risikopotenzial eines Selbstständigen 

im Vertrieb legt es nahe, dass er 

nach starken Partnern Ausschau hält. Mit 

der CDH als berufsständischer Interessenvertretung 

und HDI-Gerling als erfahrenen 

Versicherer der Wirtschaft sind diese starken 

Partner benannt, die im Rahmen ihrer mehr 

als 30-jährigen Kooperation ein erstklassiges 

Dienstleistungs- und Beratungsangebot anbieten 

können. Gerling sind die speziellen 

Risiken einer Handelsvertretung bestens 

bekannt. Gemeinsam mit der CDH wurden 

die zutreffenden Lösungsmöglichkeiten entwickelt, 

die ebenfalls ständig dem aktuellen 

und zukünftigen Bedarf angepaßt werden. 

Diese Broschüre enthält Wissenswertes zum 

Versicherungsmanagement für Vertriebsunternehmer, 

Informationen zu optimalen 

und bezahlbaren Versicherungslösungen 

sowie Informationen zur privaten und betrieblichen 

Altersvorsorge unter Berücksichtigung 

des Alterseinkünftegesetzes. 

Axel Schirp 

HDI-Gerling 

Firmen und Privat Versicherung AG, Köln 

Eckhard Döpfer 

Centralvereinigung Deutscher Wirtschaftsverbände 

für Handelsvermittlung und 

Vertrieb e.V., Berlin

8 

Das Risikomanagement des Vertriebsunternehmers 

A Das Risikomanagement 

des Vertriebsunternehmers. 

1 Allgemeine Überlegungen 

Ein effizientes und praxisorientiertes Risikomanagement 

vollzieht sich – vereinfacht 

dargestellt – in drei Stufen: 

Risikomanagement in drei Stufen 

Risiken 

erkennen 

Stufe 1: Risiken erkennen 

Hier gilt es, traditionelle unternehmerische 

Risiken in den Bereichen Produktentwicklung, 

-herstellung, Vertrieb so wie bei Auswahl 

der Geschäftspartner zu erkennen. 

Diese Risiken lassen sich in folgende allgemeine 

Kategorien unterteilen: 

• Sachwertrisiken 

• Haftungsrisiken 

• straf- und zivilrechtliche Risiken sowie 

• Risiken, die in der Arbeitskraft des 

Unternehmers und/oder seiner Schlüsselpersonen 

für das Unternehmen liegen. 

Stufe 2: Risiken bewerten 

Weiterhin ist zu prüfen, ob ein Risiko 

• vermeidbar, 

• kalkulierbar oder 

• existenzgefährdend 

für das Unternehmen ist. 

Risiken 

bewerten 

Risiken 

bewältigen 

Oft lassen sich durch technische oder organisatorische 

Veränderungen Risiken vermeiden 

oder mindern. Die verbleibenden 

Restrisiken sind, nach ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit 

und Schadenhöhe gewichtet, 

einem externen Risikoträger (z. B. einem 

Versicherungsunternehmen) zuzuführen. 

Stufe 3: Risiken bewältigen 

Eine Strategie zur Risikobewältigung sieht 

grundsätzlich im ersten Schritt die Schadenverhütung 

bzw. die Schadenbegrenzung 

vor. Klassische Ansatzpunkte sind hier technische 

und organisatorische Maßnahmen, 

z. B. die Einhaltung technischer Standards 

oder der Vorschriften der Berufsgenossenschaften. 

Dadurch lösen sich im Vorfeld 

viele kritische Problembereiche. 

Unsere Empfehlung: 

Risiken mit hoher Eintrittswahrscheinlichkeit 

sollten mit technischen, betriebswirtschaftlichen 

und/oder juristischen Lösungen ver-

mieden werden. Risiken, die so gering sind, 

dass sie im Schadenfall aus der „Portokasse“ 

beglichen werden können, eignen 

sich oft, sie im Selbstbehalt zu organisieren. 

Die Risiken mit geringer, aber möglicher Eintrittswahrscheinlichkeit 

und großer Schadenhöhe 

sollten in jedem Fall ausgelagert 

und einer Versicherungslösung zugeführt 

werden, um die Existenz des Unternehmens 

nicht zu gefährden. 

2 Risikomanagement unter dem 

Leitgedanken „Sichern und versichern“ 

Wie ein professionelles Risikomanagement 

aussehen kann, zeigt das folgende Konzept 

von HDI-gerling, das aus unterschiedlichen 

Bausteinen besteht: 

• Die umfassende Risikoanalyse: Diese 

beinhaltet eine Identifikation und Bewertung 

des Schadenpotentials unter Beachtung 

der Sicherheitsziele des Unternehmens. 

• Das maßgeschneiderte Sicherheitskonzept: 

Ziel ist eine Risikoabsicherung mit 

einem abgestimmten einheitlichen Deckungskonzept 

und einer weitreichenden 

Risikokontrolle, die die Bereiche Schadenverhütung, 

Schadenminderung und 

professionelle Betreuung im Schadenfall 

beinhaltet. 

• Die kontinuierliche Betreuung der Kunden: 

Besondere Bedeutung kommt der 

laufenden Kundenbetreuung zu. Regelmäßig 

wird in Gesprächen mit der Unternehmensleitung 

der Risikoschutz den sich 

verändernden Rahmenbedingungen angepasst 

und aktualisiert. 

• Die Versicherungslösung auf der Basis 

von Branchenkonzepten heißt bei HDI- 

Gerling „Compact“ mit angehängter 

Branchenbezeichnung. 

Das Risikomanagement des Vertriebsunternehmers 9 

3 Welche Versicherungen braucht der 

Vertriebsunternehmer? 

Handelsvermittler müssen in der Regel eine 

ganze Reihe von Policen abschließen, um 

ihren Betrieb gegen alle möglichen Risiken 

abzusichern. Für diese Fülle von Versicherungen, 

die zudem nur selten aufeinander 

abgestimmt sind, gibt es für Handelsvermittler 

eine übersichtliche Alternative: Compact, 

eine Komplettversicherung von HDI-Gerling. 

In einer Police sind sämtliche Versicherungen 

zusammengefasst – genau zugeschnitten 

auf die speziellen Bedürfnisse des Handelsvermittlers, 

ohne Versicherungslücken, 

aber auch ohne Doppelversicherung. 

Gerade in der schwierigen Aufbauphase eines 

Unternehmens sollte zunächst versucht 

werden, Risiken mit den größten Auswirkungen 

auf die Existenz des Unternehmens 

durch die meist nur begrenzt zur Verfügung 

stehenden Mittel abzusichern. Im Rahmen 

eines ganzheitlichen Sicherungskonzeptes 

empfiehlt sich dabei eine Aufteilung in drei 

Risikobereiche: 

• Arbeitskraft 

• Haftung 

• Erträge und Sachwerte 

3.1 Absicherung der Arbeitskraft 

Die Arbeitskraft des Unternehmensgründers 

wie auch die seiner Mitarbeiter bilden das 

Humankapital des Unternehmens. Störungsfreie 

personelle Arbeitsprozesse sichern 

ebenso die langfristige Ertragskraft und 

den Erfolg wie moderne Technik und fortschrittliche 

Hardware. Die Sicherung der 

Arbeitskraft kann teils durch freiwillige 

Maßnahmen erfolgen, ist aber auch durch 

gesetzliche Rahmenbedingungen definiert.

10 


Die Kernabsicherung und Grundversorgung 

bildet die gesetzliche Sozialversicherung. 

Doch nicht jeder Erwerbstätige ist automatisch 

versichertes Mitglied der gesetzlichen 

Renten-, Kranken-, Unfall- oder gar Arbeitslosenversicherung; 

denn Selbstständige 

zählen in aller Regel nicht zum versicherten 

Personenkreis. 

Für Vertriebsunternehmer kann nur unter 

ganz bestimmten Voraussetzungen eine 

Rentenversicherungspflicht als Selbstständiger 

entstehen, die allerdings auch eine Beitragspflicht 

in der gesetzlichen Rentenversicherung 

nach sich zieht. Eine ganz andere 

Frage ist insoweit, ob der Selbstständige 

eine freiwillige Rentenversicherungspflicht 

fortführt, um etwa den Erwerbs- bzw. 

Berufsunfähigkeitsschutz aus Vorbeschäftigungszeiten 

als Arbeitnehmer aufrecht zu 

erhalten. 

3.1.1 Rentenversicherungspflicht als Selbstständiger 

mit einem Auftraggeber/ 

Befreiungsmöglichkeiten 

Selbstständige mit einem Auftraggeber sind 

seit Beginn des Jahres 1999 versicherungspflichtig 

in der Rentenversicherung, wenn 

sie im Zusammenhang mit ihrer Tätigkeit 

keinen versicherungspflichtigen Arbeitnehmer 

beschäftigen und überwiegend für 

einen Auftraggeber tätig sind. Die Rentenversicherungsträger 

sehen das zweite Kriterium 

als erfüllt an, wenn der Selbstständige 

mindestens 5/6 seiner Gesamteinnahmen 

über einen Beurteilungszeitraum von einem 

Jahr hinweg nur von einem Auftraggeber 

bezieht. Auch ein Handelsvermittler, der 

gleichzeitig mehrere Unternehmen vertritt, 

kann damit dieses Kriterium erfüllen. 

Von dieser Rentenversicherungspflicht gibt 

es verschiedene Befreiungsmöglichkeiten, 

die aber in jedem Fall einen Befreiungsantrag 

voraussetzen. Gerade auch für den 

Existenzgründer gibt es eine Befreiungsmöglichkeit 

von bis zu 3 Jahren. Der Antrag 

muss allerdings – soll er von Anfang an 

wirken – spätestens im 3. Monat nach 

Tätigkeitsaufnahme bei der Deutschen Rentenversicherung 

Bund (DRB), vormals BfA, 

gestellt sein. 

Somit empfiehlt sich gerade für Selbstständige 

in der Gründungsphase, eine individuelle 

sozialversicherungsrechtliche Beurteilung 

über ihre zuständige Krankenkasse 

oder durch die DRB vornehmen zu lassen. 

Auch bereits länger selbstständig Tätige 

haben unter bestimmten Voraussetzungen 

die Möglichkeit, sich von der Versicherungspflicht 

mit einem Auftraggeber befreien zu 

lassen. Hilfreiche Unterstützung bieten die 

CDH Landesverbände und HDI-Gerling. 

Die Frage, ob diese Rentenversicherungspflicht 

für Selbstständige mit einem Auftraggeber 

auch generell den Gesellschafter- 

Geschäftsführer einer GmbH treffen kann, 

erhitzte insbesondere Anfang des Jahres 

2006 die Gemüter. Anlass war ein Urteil des 

Bundessozialgerichtes (BSG-Urteil vom 

24.11.2005 Aktz. B 12 RA 1/04 R), wonach 

für die Beurteilung des Vorliegens der Kriterien 

dieser Rentenversicherungspflicht auf 

die eigene Person des Geschäftsführers abzustellen 

sein sollte. Damit wäre fast jeder 

GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer, da er 

keinen versicherungspflichtigen Arbeitnehmer 

beschäftigt und im Wesentlichen nur 

für die GmbH tätig ist, rentenversicherungspflichtig 

gewesen. Die DRB hatte hingegen

seit Inkrafttreten der Regelung im Jahre 

1999 die Auffassung vertreten, auf die juristische 

Person der GmbH für die Beurteilung 

dieser Versicherungspflicht abzustellen. 

Mitte des Jahres 2006 wurde nach heftigen 

Protesten gesetzlich festgeschrieben, dass 

bei Gesellschaftern als Auftraggeber nicht 

die Gesellschaft, sondern die Auftraggeber 

der Gesellschaft gelten. Maßgebend sind 

damit dem Sinn und Zweck der Versicherungspflichtregelung 

folgend die Außenverhältnisse 

der Gesellschaft und nicht das 

Innenverhältnis zwischen Gesellschaft und 

Gesellschaftern. Auch wurde darüber hinaus 

klargestellt, dass für den Ausschluss der Versicherungspflicht 

nicht die Beschäftigung 

von Arbeitnehmern durch den Gesellschafter 

als natürliche Person erforderlich ist. Bei 

dem zweiten Kriterium sind damit ebenfalls 

allein die Außenverhältnisse der Gesellschaft 

maßgebend und damit die Frage, ob die 

Gesellschaft sozialversicherungspflichtige 

Arbeitnehmer beschäftigt. Da es sich nach 

der Gesetzesbegründung lediglich um eine 

Klarstellung handelt, ist sie auf alle seit dem 

01.01.1999 ausgeübten Tätigkeiten anzuwenden. 

Damit wurde sichergestellt, dass 

betroffene Gesellschafter-Geschäftsführer 

nicht auf der Basis der o. g. BSG-Entscheidung 

für die Vergangenheit zur Nachzahlung 

von Rentenversicherungsbeiträgen 

herangezogen werden können. 

Allerdings bleibt diese Rentenversicherungspflicht 

für alle GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer 

nach wie vor ein Thema, wenn 

die GmbH nach außen überwiegend für 

einen Auftraggeber tätig ist und die GmbH 

selbst keinen versicherungspflichtigen Mitarbeiter 

beschäftigt. Ist dies der Fall können 

allerdings auch für den Gesellschafter- 


Geschäftsführer die oben bereits angesprochenen 

Befreiungsmöglichkeiten in Frage 

kommen. 

Auch eine andere Gruppe von GmbH- 

Geschäftsführern bleibt von dieser Rentenversicherungspflicht 

weiter betroffen, 

nämlich die Gruppe der beherrschenden 

GmbH-Geschäftsführer ohne Kapitalbeteiligung. 

Diese können trotz fehlendem 

Gesellschafterstatus durchaus „beherrschenden 

Einfluss“ auf die GmbH besitzen 

und sind damit sozialversicherungsfrei. Dieses 

wird von der Rechtsprechung vor allem 

dann angenommen, wenn keine familiären 

Bindungen des Geschäftsführers zur den 

übrigen Gesellschaftern bestehen, der Geschäftsführer 

selbst als einziger über die 

notwendigen Branchenkenntnisse verfügt 

und deshalb das Unternehmen sozusagen 

nach seinem eigenen Gutdünken führen 

kann. Die oben bereits erwähnte im Jahre 

2006 neu geschaffene Regelung stellt aber 

ausdrücklich nur für Gesellschafter auf die 

Verhältnisse der Gesellschaft ab. Damit ist 

an sich jeder versicherungsfreie GmbH-Geschäftsführer 

ohne Gesellschafterstatus von 

der Rentenversicherungspflicht als Selbstständiger 

mit einem Auftraggeber nach wie 

vor betroffen und damit rentenversicherungspflichtig. 

Ob die Rechtsprechung, die 

für Gesellschafter geltende Neufassung des 

§ 2 Nr. 9 SGB VI auch auf die Fälle der „wie 

ein Gesellschafter“ von der Sozialversicherungspflicht 

ausgenommenen Geschäftsführer 

entsprechend anwendet, bleibt abzuwarten. 

Für derartige Geschäftsführer ein 

Grund mehr, sich mit einer möglichen Rentenversicherungspflicht 

und etwaigen Befreiungsmöglichkeiten 

möglichst frühzeitig 

zu beschäftigen.

12 



mitarbeitender Ehegatten/Lebenspartner 

Arbeitsverhältnisse in Familienunternehmen 

haben in den vergangenen Jahren immer 

wieder zu Problemen mit den Sozialversicherungsträgern 

geführt. Für den mitarbeiten- 

den Ehegatten wurden oftmals jahrzehntelang 

Sozialversicherungsbeiträge in 

dem gu-ten Glauben abgeführt, dass dieser 

als beschäftigter Arbeitnehmer in der gesetzlichen 

Sozialversicherung versicherungspflichtig 

sind. Wie selbstverständlich gingen 

Arbeitgeber- und Arbeitnehmer-Ehegatten 

bei der Beitragsentrichtung davon aus, dass 

hierdurch Ansprüche des Arbeitnehmer- 

Ehegatten gegenüber den einzelnen Trägern 

der Sozialversicherung, insbesondere 

auch ein Anspruch auf Arbeitslosengeld, begründet 

werden. Häufig kam jedoch gerade 

dann, wenn es im Familienbetrieb einmal 

schlechter lief und der Arbeitnehmer-Ehegatte 

nach einer Kündigung des Arbeitsvertrages 

Arbeitslosengeld bei der Agentur 

für Arbeit beantragte, das böse Erwachen. 

Mit dem Hinweis, dass eine sogenannte 

familienhafte Mithilfe oder eine Mitunternehmerschaft 

als eigentliche Grundlage für 

die Tätigkeit im Betrieb des Ehegatten angenommen 

werde, wurde der Antrag abgelehnt. 

Bei einer familienhaften Mithilfe werden für 

die Tätigkeit im Familienunternehmen als 

eigentliche Motivation die familienrechtlichen 

Unterstützungspflichten angesehen, 

da ein familienfremder Arbeitnehmer die 

erbrachten Leistungen unter vergleichbaren 

Bedingungen nicht im geleisteten Umfang 

erbracht hätte. Bei einer Mitunternehmer- 

stellung wird die geleistete Tätigkeit sozusagen 

als mit dem Betriebsinhaber in gleichgestellter 

Position eingestuft. Dies kann sich 

etwa aus den Eigentumsverhältnissen an 

Betriebsmitteln ergeben, wenn z. B. diese 

im Eigentum der Eheleute stehen und auch 

aus Haftungsgründen, wenn z. B. der 

mitarbeitende Ehegatte für die Geschäftsverbindlichkeiten 

mit einzustehen hat, angenommen 

werden. 

Um diese unbefriedigende Rechtslage zu 

verbessern, wurde auch durch den nachhaltigen 

Einsatz der CDH zum 1. Januar 2005 

ein obligatorisches, d. h. von Amts wegen 

bei der Deutsche Rentenversicherung Bund 

(DRB), vormals BfA, durchzuführendes 

Statusfeststellungsverfahren, welches sich 

zunächst auf sämtliche vom Betriebsinhaber 

beschäftigte Familienangehörige bezog, 

nachträglich aber wieder auf mitarbeitende 

Ehegatten bzw. Lebenspartner beschränkt 

wurde, eingeführt. Damit das Statusfeststellungsverfahren 

eingeleitet werden kann, 

haben Betriebsinhaber für nach dem 

31. Dezember 2004 aufgenommene 

Beschäftigungsverhältnisse mit Ehegatten/ 

Lebenspartnern bereits bei der Anmeldung 

zusätzlich anzugeben, dass es sich um eine 

Tätigkeit eines mitarbeitenden Angehörigen 

(Ehegatte, Lebenspartner) handelt. Ergibt 

die Statusprüfung bei der DRB, dass die Anmeldung 

als Beschäftigter des Betriebsinhabers 

zu Recht erfolgte, stellt die DRB, durch 

Verwaltungsakt das Vorliegen eines dem 

Grunde nach versicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnisses 

fest und sämtliche 

Sozialversicherungsträger – insbesondere 

die Bundesagentur für Arbeit – ist leistungsrechtlich 

an die Feststellung der DRB, 

gebunden. Dies gilt zur Zeit allerdings noch 

nicht für die gesetzliche Unfallversicherung.

Abgesehen von der gesetzlichen Unfallversicherung 

ist damit für ab dem 1. Januar 

2005 neu angemeldete beschäftigte 

Ehegatten und Lebenspartner des Betriebsinhabers 

sichergestellt, dass diese nicht umsonst 

viele Jahre Beiträge entrichten um 

dann, wenn es darauf ankommt, leer auszugehen. 

Gleichwohl ist den Betroffenen für 

die Zukunft zu empfehlen, mit einer formlosen 

Anfrage bei der DRB, dort alle vier Jahre 

überprüfen zu lassen, ob diese bei ihrer 

getroffenen Feststellung im ursprünglichen 

Bescheid verbleiben will. Dies gilt vor allen 

dann, wenn sich in den Verhältnissen der 

Mitarbeit des Ehegatten etwas geändert 

hat. Denn nur so ist es zu verhindern, dass 

Änderungen in den Verhältnissen trotz 

ursprünglich anderslautendem Feststellungsbescheid 

doch zur Verneinung eines Beschäftigungsverhältnisses 

in der Zukunft 

führen kann. Auch ist auf diese Weise 

sichergestellt, dass ggf. immer noch sämtliche 

für eine angenommene Beschäftigung 

in diesem Zeitraum entrichtete Beiträge 

zurückgefordert werden können. 

Entscheidungshilfe: Vorliegen eines Beschäftigungsverhältnisses 

mit Ehegatten/Lebenspartner 

Die Einführung des gesetzlich vorgeschriebenen 

Statusfeststellungsverfahrens hat 

dazu geführt, dass sich die Spitzenverbände 

der Sozialversicherungsträger auf Kriterien 

geeinigt haben, um die versicherungsrechtliche 

Beurteilung der Beschäftigung von 

Ehegatten/Lebenspartnern einheitlich vornehmen 

zu können. 


Ein entgeltliches Beschäftigungsverhältnis 

kann danach angenommen werden, wenn 

• der Ehegatte/Lebenspartner in den Betrieb 

des Arbeitgebers wie eine fremde 

Arbeitskraft eingegliedert ist und die Beschäftigung 

tatsächlich ausgeübt wird, 

• der Ehegatte/Lebenspartner dem Weisungsrecht 

des Arbeitgebers – wenn 

auch in abgeschwächter Form – unterliegt, 

• der Ehegatte/Lebenspartner anstelle einer 

fremden Arbeitskraft beschäftigt wird, 

• ein an Arbeitsleistung angemessenes 

Arbeitsentgelt vereinbart ist und auch 

regelmäßig gezahlt wird, 

• von dem Arbeitsentgelt regelmäßig 

Lohnsteuer entrichtet wird und 

• das Arbeitsentgelt als Betriebsausgabe 

gebucht wird. 

Die aufgezählten Merkmale müssen allerdings 

nicht zwingend alle vorliegen, um ein 

versicherungspflichtiges Beschäftigungsverhältnis 

zu begründen. Es wird immer eine 

Gesamtschau vorgenommen, die jeweils 

auch die Besonderheiten des Einzelfalls berücksichtigen 

muss. Auch die Eigentumsverhältnisse 

an den Betriebseinrichtungen und 

der in einer Ehe bestehende Güterstand 

können eine Rolle spielen. Erst nach dieser 

rechtsverbindlichen Klärung kann damit 

die bedarfs- und problemorientierte Risikoabsicherung 

des mitarbeitenden Ehegatten/Lebenspartners 

gestaltet werden.

14 


3.1.3. Sozialversicherungsrechtlicher Status 

von Gesellschafter-Geschäftsführern/ 

Statusfeststellungsverfahren 

In Abhängigkeit der Gesellschaftsforum und 

Gestaltung des eigenen Anstellungsvertrages, 

z. B. bei GmbHs, können sich für den 

als Geschäftsführer tätigen Unternehmer 

auch Ausnahmen mit gravierenden sozialversicherungsrechtlichen 

Auswirkungen 

ergeben. In der Vergangenheit mussten geschäftsführende 

Gesellschafter von Kapitalgesellschaften 

immer wieder erfahren, dass 

Beitragszahlungen alleine keinen Rechtsanspruch 

auf Leistungen im Versorgungsfall 

begründen. Das monatlich im treuen Glauben 

der Versicherungspflicht Sozialbeiträge 

entrichtet werden, hieß noch nichts. Lag 

nämlich nach Ansicht der Kassen, Rentenversicherungsträger 

und der Agenturen für 

Arbeit kein versicherungspflichtiges Beschäftigungsverhältnis 

vor, besteht auch keine 

Leistungsverpflichtung der Versicherungsträger. 

In der Vergangenheit nahmen die 

Träger der Rentenversicherung oder der 

Arbeitslosenversicherung eine eingehende 

Überprüfung der Versicherungspflicht nur 

auf Antrag oder erst im Leistungsfall vor. 

Nunmehr gilt für neu ab dem 1. Januar 

2005 angestellte Gesellschafter-Geschäftsführer 

einer GmbH ebenfalls das im vorausgegangenen 

Abschnitt bereits dargestellte 

Statusfeststellungsverfahren. Durch die 

Angabe im Meldevordruck im hierfür vorbezeichneten 

Feld ist die zuständige Einzugsstelle 

verpflichtet, das Verfahren bei der 

Deutschen Rentenversicherung Bund (DRB), 

vormals BfA, für eine umfassende Überprüfung 

des sozialversicherungsrechtlichen 

Status des neu angemeldeten Gesellschafter-Geschäftsführers 

einzuleiten. 

Wer sein Unternehmen als Gesellschafter 

Geschäftsführer leitet, hat stets eine Doppelfunktion 

im Betrieb. Zum einen die 

Stellung eines weisungsberechtigten Unternehmers 

der Gesellschaft. Zum anderen die 

eines Angestellten im Rahmen eines Dienstverhältnisses 

mit der GmbH. Im Mittelpunkt 

der sozialversicherungsrechtlichen Beurteilung 

steht somit die Frage, ob die Unternehmer- 

oder die Arbeitnehmereigenschaften 

überwiegen. Für die Bewertung, welchen 

Einfluss beteiligte Geschäftsführer auf die 

Geschicke des Unternehmens ausüben, gelten 

verschiedene Kriterien. Da die Rechtsprechung 

jedoch noch keine einheitlichen 

Direktiven gefunden hat, die den Versicherungsstatus 

für Gesellschafter-Geschäftsführer 

eindeutig definieren, bedarf es der 

konkreten Betrachtung der Einzelumstände. 

Wesentliche Merkmale zur Beurteilung der 

persönlichen Abhängigkeit des Gesellschafter-Geschäftsführers 

sind das Beteiligungsverhältnis 

und die Weisungsfreiheit. 

Hierzu werden die Ausgestaltung des Gesellschafts- 

und Anstellungsvertrages sowie 

die tatsächlichen Ausprägung der Beurteilungskriterien 

zur Feststellung von Sozialversicherungspflicht 

oder Sozialversicherungsfreiheit 

herangezogen.

Sozialversicherungsrechtlicher Status von Gesellschafter-Geschäftsführern 


Stellung Einflussnahme Status 

Fremd-Geschäftsführer ohne Kapitalbeteiligung Einzelfallprüfung 

Gesellschafter-Geschäftsführer mindestens 50 % Kapitalanteil sozialversicherungsfrei 

Gesellschafter-Geschäftsführer Beteiligung mit Sperrminorität sozialversicherungsfrei 

Minderheits-Gesellschafter bei weisungsfreier Tätigkeit sozialversicherungsfrei 

Minderheits-Gesellschafter bei weisungsgebundener Tätigkeit sozialversicherungspflichtig 

Familien-GmbH Geschäftsführer ohne Kapitalbeteiligung 

aber „Kopf und Seele“ der GmbH 

sozialversicherungsfrei 

Hat der Geschäftsführer auf Grund seiner 

Kapitalbeteiligung keinen maßgeblichen 

unternehmerischen Einfluss auf die Geschicke 

der Firma, sprechen folgende Kriterien 

für ein weisungsfreies, nicht abhängiges 

Beschäftigungsverhältnis: 

• er unterliegt nach den tatsächlichen Verhältnissen 

keinen Weisungen hinsichtlich 

der Gestaltung und Ausführung seiner 

Arbeit, seiner Arbeitszeit, seines Urlaubs 

etc., 

• er kann seine Tätigkeit gemäß seiner 

Branchenkenntnisse für das Unternehmen, 

die mit seinen eigenen Belangen 

identisch sind, selbst frei bestimmen, 

• er leitet auf Grund seiner Branchenkenntnisse 

das Unternehmen, ohne dem Weisungsrecht 

anderer (branchenfremder) 

Gesellschafter unterworfen zu sein, 

• er ist disziplinarisch und organisatorischer 

Vorgesetzter der Mitarbeiter in seinem 

Bereich, 

• er erhält eine gewinnabhängige Vergütung. 

Bei alledem fällt eine rechtsverbindliche 

Feststellung des sozialversicherungsrechtlichen 

Status stets in die Zuständigkeit der 

entsprechenden Sozialversicherungsträger 

bzw. der zuständigen Einzugsstelle für 

Sozialversicherungsbeiträge. Bestätigt der 

Sozialversicherungsträger die Sozialversicherungsfreiheit, 

können unter bestimmten 

Voraussetzungen zu Unrecht geleistete Beiträge 

zurückgefordert werden. Unabhängig 

davon besteht für Gesellschafter-Geschäftsführer 

die dringliche Notwendigkeit, die 

Fortführung der Versorgung im Krankheitsund 

Todesfall wie auch im Alter zu sichern.

16 


Entscheidungshilfe zur versicherungsrechtlichen Beurteilung von 

– Gesellschafter-Geschäftsführern einer GmbH 

– mitarbeitenden Gesellschaftern einer GmbH 

Kapitalanteil 

mindestens 50% oder Sperrminoritäten 

aufgrund 

besonderer Vereinbarung im 

Gesellschaftsvertrag? 

nein 

Selbstkontrahierung? 

Abdingung des Selbstkontrahierungsverbots 

nach 

§ 181 BGB 

nein 

ja 

ja 

ja 

nein 

Von vornherein grundsätzlich kein abhängiges Beschäftigungsverhältnis, 

da maßgeblicher Einfluss auf die Geschicke der Gesellschaft. 

Dies gilt auch, wenn ein besonderer Beirat bestellt wird oder 

der Geschäftsführer bzw. mitarbeitende Gesellschafter die ihm zustehende 

beherrschende Rechtsmacht tatsächlich nicht wahrnimmt. 

Die Sperrminorität des mitarbeitenden Gesellschafters (ohne Geschäftsführerfunktion) 

schließt ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis 

hingegen nicht von vornherein aus. Gleiches gilt für eine nur 

eingeschränkte Sperrminorität des Gesellschafter-Geschäftsführers. 

Auch der Treuhänder-Gesellschafter-Geschäftsführer kann zur Gesellschaft 

in einem abhängigen Beschäftigungsverhältnis stehen. 

Wenn aufgrund der o. g. Kriterien ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis nicht von vornherein ausgeschlossen 

ist, sind die allgemeinen Voraussetzungen für ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis zu prüfen. Maßgebend ist 

das Gesamtbild der tatsächlichen Verhältnisse. 

Bindung an Art, Zeit, Dauer 

und Ort der Arbeitsleistung? 

Indiz gegen ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis 

Kein abhängiges Beschäftigungsverhältnis. Es kommt nicht allein 

darauf an, inwieweit die Sachentscheidungsbefugnis begrenzt ist. 

Wesentlicher ist, ob der äußere Rahmen der Tätigkeit durch einseitige 

Weisungen geregelt werden kann. Soweit der Geschäftsführer 

kein Gesellschafter der GmbH ist, besteht jedoch aufgrund 

seiner funktionsgerecht dienenden Teilhabe am Arbeitsprozess 

regelmäßig ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis.

Familien-GmbH (Familienangehörige 

halten Gesellschaftsanteile 

von mehr als 50%)? 

Geschäftsführer verfügt als 

einziger Gesellschafter über 

die für die Führung des Betriebes 

notwendigen Branchenkenntnisse 

nein 

Geschäftsführer war vor der 

Umwandlung Alleininhaber 

einer Einzelfirma 

nein 

Geschäftsführer übt seine 

Tätigkeit – nicht nur bei bestimmten 

wichtigen Geschäften 

– gemäß den Weisungen 

der Gesellschafter aus 

ja 

Treuhandvertrag? 

Dem Treuhänder-Gesellschafter- 

Geschäftsführer ist das Stimmrecht 

in der GmbH entzogen 

und er ist wie ein Arbeitnehmer 

in die Gesellschaft eingegliedert. 

ja 

Erhebliches Unternehmerrisiko? 

nein 

Abhängiges Beschäftigungsverhältnis 

ja 

ja 

nein 

nein 

ja 


Indiz gegen ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis, da die übrigen 

Gesellschafter nicht oder kaum in der Lage sind, dem Geschäftsführer 

Weisungen zu erteilen. Die fachliche Überlegenheit 

für sich allein lässt aber nicht den Schluss auf eine selbstständige 

Tätigkeit zu. 

Kein abhängiges Beschäftigungsverhältnis, wenn der Geschäftsführer 

„Kopf und Seele“ des Betriebes geblieben ist und die gesellschaftsrechtlichen 

Maßnahmen nur deshalb getroffen worden sind, weil er 

sich dadurch haftungs- oder steuerrechtlich besser zu stehen glaubt. 

Kein abhängiges Beschäftigungsverhältnis liegt vor, wenn die Geschäftsführertätigkeit 

mehr durch familienhafte Rücksichtnahmen 

und durch ein gleichberechtigtes Nebeneinander als durch einen für 

ein Arbeitnehmer-Arbeitgeberverhältnis typischen Interessengegensatz 

gekennzeichnet ist. 

Kein abhängiges Beschäftigungsverhältnis. 

Indiz gegen ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis. Teilhabe am 

Arbeitsprozess in diesen Fällen häufig zwar funktionsgerecht, aber 

nicht „dienender“ Natur.

18 


3.1.4 Gesetzliche Unfallversicherung durch 

die Berufsgenossenschaft 

Als Grundsicherung gegen schwerwiegende 

Folgen von Arbeitsunfällen, Unfällen auf 

Dienstreisen, Wegeunfällen und anerkannten 

Berufskrankheiten bietet sich gerade für 

Existenzgründer der freiwillige Beitritt in die 

gesetzliche Unfallversicherung an. Für die 

meisten Vertriebsunternehmer ist dies die 

Verwaltungs-Berufsgenossenschaft (VBG). 

Wird in nennenswertem Umfang Lagerhaltung 

betrieben, kann auch die Großhandels- 

und Lagerei-Berufsgenossenschaft in 

Mannheim zuständig sein. Angestellte 

Geschäftsführer und Gesellschafter – Geschäftsführer 

mit Minderheitsbeteiligung 

ohne Sperrminorität von GmbH’s, sind 

ohnehin gesetzlich unfallversichert. Auch 

Ehegatten eines Vertriebsunternehmers 

können sich – zumindest in der VBG – freiwillig 

versichern, wenn Sie im Unternehmen 

mitarbeiten und nicht auf Grund eines Arbeitsvertrages 

beschäftigt und damit ohnehin 

gesetzlich unfallversichert sind. 

In den eingangs genannten Fällen übernimmt 

die Berufsgenossenschaft nicht nur 

die anfallenden Kosten einer erforderlichen 

ambulanten und stationären medizinischen 

Behandlung, sondern stellt auch alle Rehabilitationsleistungen 

bereit, ohne das der Versicherte 

etwas zuzahlen muss. Bei Berufsunfähigkeit 

ergreift die Berufsgenossenschaft 

die nötigen Maßnahmen für eine berufliche 

Wiedereingliederung bis hin zu einer neuen 

Berufsausbildung. Dazu kommen ergänzende 

Hilfen, wie der Umbau von Kraftfahrzeugen 

oder Wohnungen oder die Übernahme 

der Pflegekosten im Pflegefall. Während 

einer Rehabilitation erhalten Versicherte und 

ihre Familien zudem Leistungen zur Sicherung 

des Lebensunterhaltes. 

Bei Arbeitsunfähigkeit auf Grund eines Versicherungsfalles 

oder wenn auf Grund einer 

Heilbehandlungsmaßnahme eine ganztätige 

Erwerbstätigkeit vorübergehend nicht ausgeübt 

werden kann, erhalten freiwillig Versicherte 

bei der VBG pro Kalendertag den 

450. Teil von ihnen gewählten Versicherungssumme 

ab dem 22. Kalendertag. Als 

eine hinreichende Krankentagegeldversicherung 

ist die freiwillige Versicherung in einer 

Berufsgenossenschaft daher nicht anzusehen, 

wohl aber zur Absicherung gegen 

existenzbedrohende Risiken. Bei stationärer 

Behandlung wegen Arbeitsunfall oder Berufskrankheit 

wird dieses sogenannte Verletztengeld 

sogar für die gesamte Dauer der 

stationären Behandlung gewährt. 

Teilnehmer an einer berufsfördernden Maßnahme, 

z. B. im Anschluss an eine Rehabilitation, 

die währenddessen nicht für ihren 

Unterhalt oder den ihrer Familie sorgen können, 

erhalten ein Übergangsgeld, das sich 

nach der gewählten Versicherungssumme 

bemisst. Es ist aber zu beachten, das die Berufsgenossenschaften 

keinen Versicherungsschutz 

vor Unfallfolgen bieten, wenn der 

Unfall sich nicht während der beruflichen 

Tätigkeiten ereignet und nur gegen die Folgen 

von anerkannten Berufskrankheiten 

Versicherungsschutz gewähren. Die freiwillige 

Versicherung der gesetzlichen Unfallversicherung 

bietet somit einen Mindestschutz 

und sollte unbedingt dann erfolgen, wenn 

keine private Unfallversicherung besteht. 

Besonders erwähnenswert sind die Rehabilitationsleistungen 

der Berufsgenossenschaften, 

die i.d.R. weit über die diesbezüglichen 

Leistungen privater Unfall- und Krankenversicherungen 

hinaus gehen. 

Nähere Informationen zur freiwilligen Versicherung 

für Unternehmer erhalten Ver-

triebsunternehmer und Existenzgründer bei 

den Berufsgenossenschaften. Bei der Verwaltungs-Berufsgenossenschaft 

und deren 

Bezirksverwaltungen ist auch eine Broschüre 

über die freiwillige Versicherung für Unternehmer 

erhältlich. 

Internet: www.vbg.de 

Bei Fragestellungen zur Rehabilitation oder 

zum Versicherungsschutz (einschließlich 

Freiwilliger Versicherungen) sowie Veranlagungen 

und Veränderungen von Unternehmen 

kann man sich an die zuständige 

Bezirksverwaltung wenden dessen Kontaktdaten 

Sie im Internet finden. 

Inhaber von Unternehmen mit nennenswerter 

Lagerhaltung (gemeint ist nicht das 

Lager mit Mustern oder eine Reserve für besondere 

Notfälle in der heimischen Garage 

bzw. dem heimischen Keller) können sich an 

die Großhandels- und Lagerei-Berufsgenossenschaft 

wenden. 

Internet: www.grolabg.de 

Zusatzschutz durch eine private Unfallversicherung: 

Da die gesetzliche Unfallversicherung allerdings 

nur im beruflichen Bereich hilft und 

die meisten Unfälle – fast 80 Prozent – im 

ungeschützten privaten Bereich passieren, 

empfiehlt sich der zusätzliche Abschluss 

einer privaten Unfallversicherung. In Abgrenzung 

zur Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung 

sieht die Unfallversicherung nur 

Leistungen bei Gesundheitsbeeinträchtigungen 

vor, die durch einen Unfall eingetreten 

sind. Der Invaliditätsgrad wird anhand der 

so genannten „Gliedertaxe“ oder unter 

medizinischen Gesichtspunkten festgestellt. 

Versichert werden kann für den Invaliditäts- 


fall ein einmaliges Kapital zur Finanzierung 

der sofort anfallenden Unfallfolgekosten 

(sei es, um einen neuen Beruf zu erlernen, 

notwendige Umbauten zu Hause durchzuführen, 

ein Auto mit Spezialausstattung zu 

kaufen o. a.). Die Unfallversicherung sieht 

Leistungen in der Regel bereits ab einprozentiger 

Invalidität vor, bei schweren Unfallfolgen 

– ab 25 Prozent – erhöht sich die 

Leistung nochmals progressiv. Darüber hinaus 

kann eine monatliche Zusatzrente vereinbart 

werden, um Einkommensverluste 

auszugleichen, mit denen erfahrungsgemäß 

ab einer 50-prozentigen Invalidität gerechnet 

werden muss. 

3.1.5 Tipps zur privaten Absicherung 

Erst nach der rechtsverbindlichen Klärung 

kann die bedarfs- und problemorientierte 

Risikosicherung der Arbeitskraft des Gesellschafter-Geschäftsführers 

gestaltet werden. 

In folgenden Bereichen besteht potentieller 

Handlungsbedarf: 

• Krankheit: Der selbstständig Erwerbstätige 

unterliegt grundsätzlich nicht der 

Krankenversicherungspflicht. Für ihn besteht 

die Alternative, sich entweder in 

der gesetzlichen Krankenkasse, in der er 

vorher Pflichtmitglied war, freiwillig weiter 

zu versichern oder sich bei einem privaten 

Krankenversicherer zu versichern. 

Auch die freiwillige Weiterversicherung 

in der gesetzlichen Krankenversicherung 

und eine zusätzliche private Versicherung, 

z.B. für Krankenhaustagegeld, 

kann unter Berücksichtigung der individuellen 

Verhältnisse eine gute Kombination 

darstellen. 

• Berufsunfähigkeit: Die Absicherung des 

Risikos einer vorzeitigen Berufsunfähigkeit 

sollte für den Unternehmensgründer

20 


Priorität haben. Es empfiehlt sich deshalb 

der Abschluss einer Berufsunfähigkeits- 

Zusatzversicherung (BUZ) in Verbindung 

mit einer kapitalbildenden Lebens- oder 

Rentenversicherung. Auch die Einrichtung 

einer selbstständigen Berufsunfähigkeits- 

Versicherung (mit Umtauschrecht) kann 

sinnvoll sein. Die Absicherung muss auf 

die individuellen Bedürfnisse des Einzelnen 

abgestellt werden und sollte in 

jedem Fall die Prämienbefreiung für die 

Gesamtversicherung sowie die Zahlung 

einer monatlichen Berufsunfähigkeitsrente 

beinhalten. Die Höhe der Berufsunfähigkeitsrente 

sollte sich an den 

Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit 

orientieren, jeweils nach Abzug aller Betriebsausgaben 

und Steuern. Die Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung 

leistet 

bei Eintritt einer Berufsunfähigkeit infolge 

von Krankheit, Körperverletzung 

(Unfall), Kräfteverfall und bei einer Pflegebedürftigkeit. 

In aller Regel werden bereits 

bei einer 50-prozentigen Berufsunfähigkeit 

volle Leistungen gewährt. Bei 

der Wahl des Produktes ist in erster Linie 

darauf zu achten, dass keine Verweismöglichkeiten 

auf andere oder ähnliche 

Tätigkeiten im Fall der Berufsunfähigkeit 

zugelassen sind. Denn ist dies der Fall 

könnte der Versicherer seine Leistungen 

mit dem Hinweis verweigern, dass eine 

andere als die zuvor ausgeübte berufliche 

Tätigkeit trotz gesundheitlicher Beeinträchtigung 

noch ausgeübt werden 

kann. 

• Arbeitslosigkeit/Existenzgründer: Seit 

dem 1. Februar 2006 können sich Existenzgründer 

bei der zuständigen Agentur 

für Arbeit gegen Arbeitslosigkeit versichern 

und dementsprechend bei Aufgabe/Beendigung 

der selbstständigen 

Tätigkeit Leistungen erhalten. Denn was 

geschieht, wenn ein „Projekt Selbstständigkeit“ 

schief geht oder der Selbstständige 

nach einer gewissen Zeit das Unternehmen 

doch wieder beenden will? 

Ein „alter“ Anspruch auf Arbeitslosengeld 

– aus einer vorausgegangenen versicherungspflichtigen 

Beschäftigung – 

kann nur noch bestehen, wenn dieser 

vor weniger als vier Jahren entstanden 

und überhaupt noch ein Restanspruch 

vorhanden ist. Besteht ein solcher Restanspruch 

nicht, kann ggf. nur noch 

Arbeitslosengeld II beantragt werden. 

Eine freiwillige Weiterversicherung als 

Selbstständiger kann daher durchaus 

Sinn machen. Den etwaigen Restanspruch 

und der neu erworbene Anspruch 

durch freiwillige Versicherung werden 

dann zu einem Gesamthöchstanspruch 

zusammengerechnet. 

Als Antragsteller hat man dabei folgendes 

zu beachten: Die selbstständige Tätigkeitmuss 

mindestens 15 Stunden in der 

Woche betragen. Auch muss der Antragsteller 

innerhalb der letzten 24 Monate 

vor seiner Existenzgründung mindestens 

12 Monate versichert gewesen sein. Der 

Antrag auf freiwillige Weiterversicherung 

in der Arbeitslosenversicherung ist zudem 

innerhalb eines Monats nach Aufnahme 

der selbstständigen Tätigkeit zu stellen. 

Die jeweilige Agentur für Arbeit am 

Wohnort nimmt den Antrag entgegen. 

Dort wird auch über den Antrag entschieden. 

Die Beitragshöhe ist unabhängig vom 

individuellen Einkommen und richtet sich 

nach der jeweils geltenden monatlichen 

Bezugsgröße. Als beitragspflichtige Ein-

nahme wird 25 Prozent dieser monatlichen 

Bezugsgröße angesetzt. Der Beitragssatz 

betrug im Jahre 2006 6,5 Prozent, 

im Jahr 2007 4,2 Prozent. 

Daraus ergab sich für selbstständig Tätige 

im Jahr 2006 ein Beitrag in Höhe von 

39,81 Euro (West) und 33,56 Euro (Ost). 

Die zu beanspruchenden Leistungen im 

Falle einer eintretenden Arbeitslosigkeit 

durch eine in der Zukunft eintretende 

Aufgabe der selbstständigen Tätigkeit 

bemisst sich in der Regel nach einem 

fiktiven Arbeitsentgelt, welches u. a. von 

der Beschäftigung, auf die sich die Vermittlungsbemühungen 

der Agentur für 

Arbeit in der Zukunft für den Arbeitslosen 

richten, und der für die Ausübung 

dieser Beschäftigung erforderlichen Qualifikation. 

Insoweit hat die Bundesagentur 

für Arbeit vier Qualifikationsstufen 

mit bestimmten Anspruchhöhen festgelegt. 

Weitere Informationen erhalten Sie 

hierzu von der für Sie zuständigen Agentur 

für Arbeit. 

• Invalidität: Das lnvaliditätsrisiko kann 

durch den Abschluss einer Unfallversicherung 

abgesichert werden (siehe Seite ??). 

• Hinterbliebenenschutz/Altersversorgung: 

Hier steht für den Existenzgründer neben 

der eigenen Altersvorsorge die Absicherung 

der Familie für den Fall des Todes 

im Vordergrund. Am effektivsten kann 

dieses Risiko durch den Abschluss einer 

Risikoversicherung gelöst werden, wobei 

die Bedingungen der meisten deutschen 

Lebensversicherer eine „Umtauschmöglichkeit“ 

ohne erneute Gesundheitsprüfung 

in eine kapitalbildende Lebensversicherung 

innerhalb der ersten zehn Vertragsjahre 

vorsehen. Alternativ hierzu 


empfiehlt sich für den Unternehmensgründer 

eine Vertragsform, die zu Beginn 

einen besonders hohen Todesfallschutz 

bietet und eine relativ niedrige Erlebensfallsumme 

bei Vertragsbeginn vorsieht. 

Die Erlebensfallsumme kann dann einmalig 

oder schrittweise bis zur Todesfallsumme 

angehoben werden. Der junge 

Selbstständige hat dadurch den Vorteil, 

in der Gründungsphase sofortigen, besonders 

hohen Todesfallschutz zur Absicherung 

der Hinterbliebenen zu einer 

relativ geringen Prämie zu erhalten. 

Gleichzeitig kann er – je nach finanziellen 

Möglichkeiten – sukzessive eine eigenständige 

Altersversorgung aufbauen. Eine 

derartige Vertragsform kann auch durch 

eine Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung 

(siehe oben) ergänzt werden, so 

dass auch dieses Risiko gesichert wäre. 

Eine weitere Variante bieten Versicherungsverträge, 

die in den ersten fünf Jahren nach 

Abschluss ein bis zu 50 Prozent reduziertes 

Prämienspektrum vorsehen. Vorteil: Bei vollem 

Versicherungsschutz im Todesfall baut 

sich von Beginn an Kapital zu Gunsten der 

Altersvorsorge auf, die Liquidität des Unternehmers 

wird jedoch gerade in den Gründungsjahren 

deutlich geringer belastet. 

Wichtig: 

Der Unternehmensgründer sollte berücksichtigen, 

dass er in Abhängigkeit der gewählten 

Gesellschaftsform auch die Möglichkeit 

hat, seine persönliche Altersvorsorge 

und Berufsunfähigkeitssicherung auf betrieblicher 

Ebene zu finanzieren. Insbesondere 

durch steuerliche Aspekte und Vergünstigungen 

lässt sich eine betriebliche Altersversorgung 

in der Regel effektiver gestalten 

als rein privat finanzierte Vorsorgeverträge. 

Offen steht dieser Weg allen Unterneh-

22 


mensgründern von Kapitalgesellschaften. 

Zwar werden rückgedeckte, betriebliche 

Pensionszusagen erst nach Ablauf einer gewissen 

Wartezeit steuerlich anerkannt, doch 

besteht bei planmäßiger Gestaltung die 

Möglichkeit, private Versicherungsverträge 

zu einem späterem Zeitpunkt in den Betrieb 

zu transferieren. Steuerbegünstigte Direktversicherungen 

hingegen können unmittelbar 

nach Unternehmensgründung abgeschlossen 

werden. 

• Mitarbeiter: Auch gilt es, im Interesse der 

langfristigen Ertragslage die Arbeitskraft 

der Mitarbeiter eines Unternehmens zu 

sichern. Seit 01.01.2002 sind alle Arbeitgeber 

sogar verpflichtet, ihren Mitarbeitern 

einen Anspruch auf arbeitnehmerfinanzierte 

betriebliche Altersversorgung 

einzuräumen. Das heißt: Alle gesetzlich 

pflichtversicherten Angestellten haben 

das Recht auf Umwandlung von Arbeitsentgelt 

bis zu vier Prozent der jeweiligen 

Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen 

Rentenversicherung zu Gunsten einer 

betrieblichen Rente. Der Arbeitgeber 

bzw. Unternehmensgründer kann jedoch 

den Gestaltungsrahmen als Durchführungsweg 

der betrieblichen Altersversorgung 

in seinem Unternehmen festlegen. 

Zur Option stehen Unterstützungskassen, 

Pensionsfonds, Pensionskassen oder 

Direktversicherungen. Um Unternehmen 

finanziell und administrativ bei der Realisierung 

ihrer Betriebsrentensysteme zu 

entlasten, besteht die Möglichkeit des 

Outsourcings auf HDI-Gerling (siehe hierzu 

Kapitel E2, Seite ??). 

Die CDH hat für alle Formen der Lebensversicherung 

mit HDI-Gerling ein Rahmenabkommen 

getroffen. Dieses ermöglicht 

allen CDH-Mitgliedern, deren 

Mitarbeitern und den Familienangehörigen 

Versicherungsschutz zu besonders 

günstigen Konditionen. 

• Partner/Kompagnon: Die Geschäftspartner 

oder Sozii sind die Schlüsselkräfte des 

Unternehmens. Neben ihrem Know-how 

und Unternehmergeist haben sie in aller 

Regel auch erhebliches Kapital in die Firma 

eingebracht. Unvorhersehbare Ereignisse 

und betriebsfremde Risiken wie 

Tod, Berufsunfähigkeit oder Krankheit 

eines Teilhabers können durch Ansprüche 

der Erben, erhöhte Personalkosten oder 

Rückzahlung der Geschäftseinlage zum 

finanziellen Ruin führen. Um die Existenz 

eines neu gegründeten Unternehmens 

nicht zu gefährden, sollte von Beginn an 

an eine Key-man- oder Teilhaber-Sicherung 

gedacht werden. Spezielle Versicherungslösungen 

gleichen diese Risikobereiche 

aus und decken den plötzlich 

entstehenden Kapitalbedarf. 

3.2 Absicherung der Haftung 

• Haftung für Betriebsstätte und Umwelt: 

Eine Haftpflichtversicherung ist ein 

„Muss“ für jedes Unternehmen. Hier 

geht es nicht nur um die Erfüllung berechtigter 

Ansprüche Dritter, sondern 

gegebenenfalls auch um die Abwehr 

unberechtigter Ansprüche. Es sollten die 

Risikobereiche Betriebsstätte und Umwelt 

bedacht werden. Auf Grund der heutigen 

Rechtsprechung sind z. B. Personenschäden 

in der Größenordnung von mehreren 

Millionen Euro möglich. Die Deckungssumme 

sollte deshalb nicht unter fünf 

Millionen Euro liegen. 

• Produkthaftung nach Funktion in der Lieferantenkette: 

Produkthaftung bedeutet 

die Haftung für Folgeschäden an Sachen

oder Personen aufgrund der Fehlerhaftigkeit 

von Produkten. Sie erstreckt sich 

auf Personen- und private Sachschäden, 

nicht aber auf immaterielle Schäden wie 

Schmerzensgeld sowie gewerbliche Sachschäden. 

Die Haftung für Fehler an Produkten 

ist als sog. Gefährdungshaftung 

ausgestaltet, d. h. grundsätzlich haftet 

der Hersteller für Schäden, die durch 

einen Fehler seines Produkts entstanden 

sind, unabhängig davon, ob er den Schaden 

vorsätzlich oder fahrlässig verursacht 

hat. 

Grundsätzlich haften alle am Produktionsprozess 

Beteiligten für den entstandenen 

Schaden, wenn das Endprodukt 

oder der von ihnen gelieferte Bestandteil 

oder Grundstoff fehlerhaft war, vorausgesetzt, 

die Herstellung, Lieferung u. ä. 

erfolgte im Rahmen einer wirtschaftlichen 

Tätigkeit. Zur Zahlung des Schadensersatzes 

kann also theoretisch jede 

Person in der Herstellungs-, Liefer- bzw. 

Vertriebskette, die als verantwortlich für 

ein unsicheres Produkt angesehen werden 

kann, von dem Geschädigten für ein 

und denselben Schaden in Anspruch genommen 

werden. 

In erster Linie haftet dabei der Hersteller 

des Produkts. Sitz dieser aber im EG-Ausland, 

haftet der Importeur. Der innereuropäische 

Lieferant bzw. Händler haftet 

nur, wenn die anderen Verantwortlichen 

nicht ermittelt werden können. Ob der 

Vertriebsunternehmer für den Schaden, 

der durch ein fehlerhaftes Produkt entstanden 

ist, damit haften kann, hängt 

maßgeblich von seiner Funktion in der 

Lieferkette ab. Diese kann beim grenzüberschreitenden 

Warenverkehr von der 


reinen Vermittlungsleistung bis hin 

zur Importtätigkeit mit Eigengeschäft 

reichen. 

Vertritt der Vertriebsunternehmer als 

Handelsvertreter einen Hersteller aus 

einem Drittstaat auf dem deutschen/ 

europäischen Markt und verkauft der 

ausländische Hersteller seine Ware direkt 

an den deutschen Kunden (direkter 

Import), gilt der deutsche/europäische 

Kunde als Importeur der Ware mit der 

Folge, dass nicht der Handelsvertreter, 

sondern der Kunde für alle entstandenen 

Schäden haftet. 

Etwas ähnliches gilt, wenn der Hersteller 

aus einem Drittstaat seine Ware nicht unmittelbar 

an den deutschen/europäischen 

Kunden verkauft, sondern ein in Europa 

ansässiges Außenhandelsunternehmen 

zwischengeschaltet ist (indirekter Import), 

für den die Handelsvertretung den 

Kundenstamm im Inland akquiriert. In 

diesem Fall gilt das Außenhandelsunternehmen 

als Importeur und haftet für alle 

entstandenen Schäden. 

Eine Handelsvertretung haftet auch dann 

nicht für die entstandenen Schäden, 

wenn sie als zusätzliche Dienstleistung 

neben der Warenvermittlung die Wareneinfuhr 

begleitet und die notwendigen 

Einfuhrpapiere in Vertretung beibringt. 

Eine solche Vertretung setzt eine explizite 

Bevollmächtigung des Kunden voraus, 

aus der klar hervorgeht, dass in fremdem 

Namen gehandelt wird. Andernfalls gilt 

die Handelsvertretung selbst als Importeur 

mit der Folge, dass sie für die Schäden, 

die durch das fehlerhafte Produkt 

entstanden sind, haftet.

24 


Betätigt sich daher die Handelsvertretung 

als Außenhandelsunternehmen oder 

Importeur und führt sie das fehlerhafte 

Produkt in die EG ein, haftet sie dem 

Geschädigten als sog. Quasi-Hersteller im 

vollen Umfang für den entstandenen 

Schaden. Das gilt selbst dann, wenn sie 

Name und Anschrift des Herstellers im 

Drittstaat nennen kann. Die Handelsvertretung 

kann allerdings ihrerseits Regress 

beim ausländischen Hersteller nehmen. 

Der Erfolg dieser Inanspruchnahme hängt 

von verschiedenen Faktoren wie dem zugrundeliegenden 

Vertrag, dem anwendbaren 

Recht, u. ä. ab. Diese Regeln können 

jedoch eine Inanspruchnahme nach 

den europäischen Regeln zur Produkthaftung 

nicht ausschließen und dienen 

letzten Endes nur der internen Schadensausgleichung. 

Schließlich kommt eine ersatzweise Haftung 

der Handelsvertretung nach den 

Regeln zur Produkthaftung in Betracht, 

wenn sich die Handelsvertretung als 

Eigenhändler bzw. als Lieferant betätigt 

und der Hersteller, Quasi-Hersteller oder 

Importeur des fehlerhaften Produkts 

nicht bekannt ist. Die ersatzweise Haftung 

des Eigenhändlers bzw. Lieferanten 

entfällt, wenn er dem Geschädigten binnen 

eines Monats nach dessen Aufforderung 

bei EG-Produkten den Hersteller, 

bei eingeführten Waren aus Drittstaaten 

den Importeur oder seinen eigenen 

Vorlieferanten benennt. Kann die Handelsvertretung 

zwar den Hersteller im 

Drittstaat, nicht aber den Importeur oder 

den eigenen Vorlieferanten in der EG 

benennen, bleibt ihre Haftung allerdings 

bestehen. 

Um sich gegen derartige Schadensersatzansprüche 

abzusichern, sollte der in Betracht 

kommende Kreis von Haftenden 

dafür Sorge tragen, dass die Bezugs- und 

Lieferkette und der Produktionsablauf 

genau dokumentiert werden kann. Gebrauchsanweisungen 

und Anleitungen 

sollten unmissverständlich und nachvollziehbar 

sein, insbesondere, wenn es sich 

um Übersetzungen handelt. Dringend zu 

empfehlen ist dem Vertriebsunternehmer 

– vor allem bei einer Tätigkeit für Unternehmen 

mit Sitz im EG-Ausland – eine 

Absicherung durch entsprechende Versicherungen. 

3.3 Absicherung der Erträge und Sachwerte 

• Ertragsausfallversicherung: Eine Ertragsausfallversicherung 

ist die notwendige 

Ergänzung, um mögliche Ertragsausfälle 

auf Grund eines Schadens abzusichern. 

Sie ersetzt den hierdurch entgangenen 

Gewinn und die fortlaufenden Kosten. 

Sie kann gegen alle Gefahren abgeschlossen 

werden. 

• Vermögensschäden: Die Anzahl von zahlungsunfähigen 

Unternehmen hat in 

Deutschland und allen Ländern Europas 

ein bedenklich hohes Ausmaß erreicht. 

Forderungsausfälle stellen gerade für 

mittelständische Unternehmen ein erhebliches 

Risiko dar. Insolvenzen bedeuten 

fast immer Totalverluste. Je nach Höhe 

der Außenstände kann dies erhebliche 

Folgen für den Ertrag und die Liquidität 

nach sich ziehen. Nicht selten führen 

Ausfälle durch zahlungsunfähige Kunden 

sogar zu ernsthaften finanziellen Problemen 

bis hin zur eigenen Insolvenz. Dieses 

Risiko kann durch den Abschluss einer 

Waren-Kreditversicherung minimiert werden. 

Nimmt der Handelsvermittler dahin-

gehend auf sein vertretenes Unternehmen 

Einfluss, eine derartige Waren- 

Kreditversicherung (ggf. auch in Gestalt 

von Hermes-Bürgschaften) abzuschließen, 

kann er damit auch seine eigene 

Provisionsansprüche sichern. Denn der 

Handelsvermittler partizipiert mit seinem 

Provisionsanspruch auch an Ersatzleistungen, 

die der vertretene Unternehmer 

anstelle des erfolgreich abgewickelten 

Geschäftes erhält. 

• Gebäude, Betriebseinrichtungen, Werkstoffe: 

Diese Sachwerte sollten gegen die 

Risiken Feuer, Leitungswasser, Sturm, Hagel, 

Einbruch-Diebstahl und Vandalismus 

versichert werden. Hierbei ist folgendes 

zu beachten: Zum einen sollte für eigene 

Gebäude eine Neuwert-Versicherung 

abgeschlossen werden. Zum anderen 

empfiehlt es sich, wegen einer oft schwierigen 

exakten Wertermittlung, eine so 

genannte „Vorsorgesumme“ für Wertermittlungsdifferenzen 

zu vereinbaren. 

• Elektronische Geräte, Maschinen: Die 

Schlüsselfunktionen von Maschinen und 

elektronischen Anlagen in Produktionsund 

Dienstleistungsbetrieben nehmen 

immer mehr zu. Die Praxis beweist, dass 

Schäden auch bei ausgereifter Technik, 

fachmännischer Bedienung und exakter 

Wartung nicht zu vermeiden sind. Mit 


dem Abschluss einer Elektronik- bzw. 

Maschinen-Versicherung werden die vielfältigen 

Schadenmöglichkeiten zu einer 

kalkulierbaren Größe. 

• Transporte: Handelsgüter unterliegen bei 

Transporten unterschiedlichen Risiken. 

Zum einen bergen Waren ein Risiko, 

wenn sie beispielsweise besonders empfindlich, 

zerbrechlich oder außerordentlich 

aufwendig zu transportieren sind. 

Zum anderen liegt ein weiterer großer 

Risikobereich in den Transportwegen und 

-mitteln. Bisher regelt der Spediteur beispielsweise 

mit dem Speditionsversicherungsschein 

auf Kosten des Herstellers 

das Risiko. Man kann die Transportversicherung 

jedoch auch selbst bestimmen. 

Damit lassen sich, unabhängig von Entschädigungshöchstgrenzen, 

Unter- oder 

Überversicherungen bzw. Deckungslücken 

vermeiden. 

• Musterkollektionen: Die Musterkollektion 

ist ein wertvoller Posten im Betriebsvermögen. 

Häufig sind die Bestandteile sehr 

wertvoll, zerbrechlich und oft auch aufwendig 

zu transportieren. Wir empfehlen 

daher, diese gegen Diebstahl und Beschädigung 

während der Geschäftsgänge 

und auf den Verkaufs- und Ausstellungsmessen 

zu versichern.

26 

Die Branchenlösung „Compact“ 

B Die Branchenlösung 

„Compact“. 

1 Baustein Haftpflicht 

Versichert sind: 

• die gesetzlichen Haftpflichtansprüche 

Dritter gegen den Versicherungsnehmer, 

mitversichte Unternehmen und mitversicherte 

Personen wegen Personen-, Sachund 

Vermögensschäden aus dem Betriebsstätten-, 

Produkt- und Umweltrisiko. 

Leistungen: 

(pauschal für Personen- Sach- und Vermögensschäden) 

2.500.000 Euro maximal 

steht die Versicherungssumme 

zweimal im Jahr zur Verfügung 

• alle betrieblichen Aktivitäten im Rahmen 

ihrer Handelsvermittlertätigkeit, soweit es 

sich um Verletzung von Verkehrssicherungspflichten, 

Produkthaftpflicht, Umweltschäden 

durch Produkte und Leistungen, 

Be- und Entladeschäden, sowie Tätigkeitsschäden 

handelt. 

• Mietsachschäden an Gebäuden und Räumen, 

Mietsachschäden an beweglichen 

Sachen, Sachschäden durch häusliche 

Abwässer, Allmählichkeits- und Abwässerschäden, 

Abhandenkommen von 

Schlüsseln. 

Spezielle Vorteile sind: 

• Absicherung von Betriebs-, Produkt- und 

Umwelthaftpflicht in einem Baustein 

(inkl. Aufmaßfehler), 

• Sonderbedingungen für Handelsvermittler, 

• branchenspezifische Lösungen. 

2 Baustein Sachwerte 

Versichert sind: Sachschäden 

• Sachschäden an Betriebsgebäuden, Betriebseinrichtungen, 

Waren und Vorräten 

einschließlich Gebrauchsgegenständen 

der Betriebsangehörigen und fremdem 

Eigentum durch 

– Allgefahren (Alternative 1), d. h. 

Schäden an versicherten Sachen, die 

unvorhergesehen zerstört oder beschädigt 

werden oder durch Einbruchdiebstahl, 

Raub, Plünderung oder im 

Zusammenhang mit einem Sachschaden 

abhanden kommen, sowie 

– Mehrgefahren (Alternative 2), d. h. 

Schäden an versicherten Sachen infolge 

von Feuer, Einbruchdiebstahl/ 

Vandalismus, Raub, Leitungswasser, 

Sturm/Hagel. 

• Sachschäden an elektronischen Anlagen 

und Geräten der Daten-, Kommunikations- 

und sonstigen Bürotechnik einschließlich 

Kassenanlagen (ohne Inhalt), 

z. B. infolge von Bedienungsfehlern, 

Fahrlässigkeit, Überspannung, Vorsatz 

Dritter, höherer Gewalt, Konstruktions-, 

Material- oder Ausführungsfehlern; 

• Gebäudeschäden und Schlossänderungskosten 

durch Einbruchdiebstahl; 

• Sturmschäden an den an der Außenseite 

von Gebäuden angebrachten Schildern, 

Leuchtröhrenanlagen, Transparenten, 

Markisen und Blendläden. 

Entstandene Kosten: 

• Wiederherstellungskosten bei Datenträgerschäden, 

Mehrkosten durch Preissteigerungen, 

Aufräumungs-, Abbruch-, 

Feuerlösch-, Bewegungs- und Schutzkosten;

• Abbruch-, Aufräumungs-, Abfuhr- und 

Isolierungskosten für radioaktiv verseuchte 

Gegenstände; 

• Mehrkosten durch behördliche Wiederherstellungsbeschränkungen; 

• Mehrkosten durch Technologiefortschritt; 

• Kosten für Dekontaminierung des Erdreichs; 

• Sachverständigenkosten, soweit der entschädigungspflichtige 

Schaden 25.000 

Euro übersteigt; 

• Kosten für Verkehrssicherungsmaßnahmen 

Spezielle Vorteile: 

• die Investitionsvorsorge schützt vier 

Monate bei Neuanschaffungen oder 

-bauten; 

• keine Unterversicherung bei richtigen 

Umsatzmeldungen; 

• im Teilschadensfall sind Kosten in der 

Differenz zwischen Entschädigungsgrenze 

und Sachwertschaden gedeckt; 

• die Sachwert- und Kostendeckung steigt 

prozentual mit dem Umsatz und gleicht 

inflationäre Preissteigerungen aus; 

• die Regelung „Mindestentschädigungsgrenze“ 

schützt im Falle von Umsatzreduzierung. 

3 Baustein Erträge 

Versichert sind: 

• durch Sachschäden entstehende Unterbrechungsschäden,Rückwirkungsschäden 

durch Zulieferer oder Abnehmer, 

Vergrößerung von Unterbrechungsschäden 

durch behördliche Wiederherstellungsbeschränkungen,Betriebsunterbrechungsschäden 

durch Zerstörung, 

Beschädigung oder Abhandenkommen 

von Datenträgern (jeweils nach gewählter 

Mehr- oder Allgefahrendeckung für 

„Sachwerte“). 

Die Branchenlösung „Compact“ 27 

Leistungen: 

• die Entschädigungsgrenze beträgt 100 

Prozent des gemeldeten Jahresumsatzes; 

• Sachverständigenkosten, soweit der entschädigungspflichtige 

Schaden 25.000 

Euro übersteigt. 

Spezielle Vorteile: 

• Keine Unterversicherung bei richtiger 

Umsatzmeldung; 

• ausreichend Vorsorge durch hohe Entschädigungsgrenze 

– 100 Prozent des 

Jahresumsatzes; 

• keine zusätzlichen jährlichen Meldungen 

von sonst üblichen Fragebögen zum 

„bedrohten Ertrag“. 

4 CDH-Exklusiv-Bausteine für Vertriebsunternehmer 

als Warenvermittler 

Die Mitgliedschaft in der CDH-Organisiation 

bietet eine Fülle von Vorteilen: Das Leistungsspektrum 

des Verbandes erstreckt sich 

von der persönlichen Beratung in rechtlichen, 

steuerlichen und betriebswirtschaftlichen 

Fragen, die Hilfe bei der außergerichtlichen 

Rechtsverfolgung bis hin zur 

Interessenwahrnehmung gegenüber den 

politischen Gremien. Darüber hinaus 

werden den Mitgliedern vielfältige Informationen, 

die Teilnahme an Messen und 

Musterschauen der CDH sowie Kosteneinsparungen 

durch eine Vielzahl von Rahmenabkommen 

geboten. 

Zwei besondere Compact Bausteine hat die 

CDH für Handelsvermittler vereinbart: 

Zusatzbaustein 1: 

Versichert sind Schäden durch Mess-, Berechnungs- 

oder Übertragungsfehler bei der 

Erstellung von Aufmaßen oder Übermittlung 

von Auftragsdaten.

28 

Die Branchenlösung „Compact“ 

Eingeschlossen ist die gesetzliche Haftpflicht 

wegen Vermögensschäden bis 10.000 Euro, 

die dem vertretenen Unternehmen durch 

Mess-, Berechnungs- oder Übertragungsfehler 

bei der Erstellung von Aufmaßen oder 

der Übermittlung von Auftragsdaten oder 

durch Fehler in der produktbezogenen Anwendungsberatung 

entstehen, soweit es 

sich um Schäden aus Aufträgen handelt, die 

der Versicherungsnehmer als Handelsvermittler 

vermittelt hat. 

Wichtig zu Zusatzbaustein 1: 

Diese Deckungserweiterung hat keine 

Gültigkeit, wenn der Versicherungsnehmer 

• die Produkte ganz oder teilweise 

– im eigenen Namen für eigene Rechnung 

– im eigenen Namen für fremde Rechnung 

– im fremden Namen für eigene Rechnung 

erstellen lässt 

• die Produkte ganz oder teilweise selbst 

herstellt oder liefert 

Zusatzbaustein 2: 

Musterkollektion zum Grundbaustein Sachwerte 

und Erträge 

Die Versicherungssumme: Innerhalb von 

Compact 10.000 Euro. Höhere Versicherungssummen 

(bis 100.000 Euro) können 

über eine separate Versicherung bei HDI- 

Gerling abgeschlossen werden. 

Versichert sind Musterkollektionen, Verkaufs- 

und Ausstellungsware, deren Verpackung 

und Behältnisse, Messestand, Standausrüstung 

und -einrichtung während der 

Mitführung auf geschäftlichen und privaten 

Reisen und Geschäftsgängen durch den 

Versicherungsnehmer oder seine Reisenden 

und Untervermittler einschließlich der Platzbesuche 

an deren Wohnort sowie bei Aufenthalten 

auf Ausstellungen/Messen (höchstens 

insgesamt 30 Tage p. a.). 

Transporte mit verkehrsüblichen Beförderungsmitteln 

sowie alle damit üblicherweise 

verbundenen Aufenthalte und Lagerungen, 

Sendungen zur Ergänzung der auf der Reise 

befindlichen versicherten Gegenstände und 

Rücksendungen sind mitversichert. 

Die Beförderung der versicherten Gegenstände 

hat unter Beachtung der Vorschriften 

der betreffenden Transportanstalt zu 

erfolgen. Für Postsendungen gelten die 

„Allgemeinen Versandbestimmungen für 

Postsendungen“ des DTV in ihrer jeweils 

gültigen Fassung. 

Nicht versicherte Gegenstände 

Nicht versichert sind Gold- und Silberwaren, 

Bijouterien, Juwelen, Edelsteine, Perlen, 

Taschen- und Armbanduhren, Edelmetalle, 

Münzen und Artikel der Schmuckwarenindustrie, 

Wertpapiere aller Art, Gemälde, 

Skulpturen und Gegenstände mit besonderem 

Kunst- und Liebhaberwert. 

Räumlicher Geltungsbereich 

Der Versicherungsschutz gilt weltweit (außer 

Nachfolgestaaten der UdSSR und dem 

Baltikum). 

Versicherungsdauer 

Versicherungsschutz besteht auch dann, 

wenn sich die versicherten Gegenstände in 

einer abgeschlossenen Wohnung des Versicherungsnehmers 

befinden bzw. wenn das 

Kraftfahrzeug mit den versicherten Gegenständen 

in der Heimatgarage abgestellt ist, 

allerdings unter der Voraussetzung, dass

• die Garage ordnungsgemäß verschlossen 

ist und 

• das Fahrzeug ordnungsgemäß abgesperrt 

und die Fenster vollständig hochgekurbelt 

sind. 

Während der Nachtzeit von 22.00 Uhr bis 

6.00 Uhr besteht für kurzfristige Aufenthalte 

(z. B. zum Zwecke des Einnehmens einer 

Mahlzeit und dergleichen) für die im abgeschlossenen 

Fahrzeug befindlichen versicherten 

Gegenstände Versicherungsschutz 

bis zur Dauer von zwei Stunden. 

Bei längeren Aufenthalten ist das verschlossene 

Fahrzeug in einer abgeschlossenen Einzelgarage, 

einer verschlossenen Hotelgarage, 

in einem abgesperrten bzw. verschlossenen 

Hof oder auf einem durchgehend bewachten 

Parkplatz abzustellen. 

In Ausnahmefällen, z. B. wenn anlässlich 

eines Hotelaufenthaltes eine Garage nicht 

mehr verfügbar ist, besteht jedoch auch 

dann für die im abgeschlossenen Fahrzeug 

befindlichen versicherten Gegenstände 

Versicherungsschutz, wenn das Fahrzeug 

außerhalb der vorgenannten Unterkünfte 

abgestellt wird. 

Falls in Sammelgaragen auf Grund polizeilicher 

Anordnung die Kraftfahrzeuge nicht 

verschlossen werden dürfen, beeinträchtigt 

dies den Versicherungsschutz nicht. Nach 

Möglichkeit sind die Schlüssel zu übergeben. 

Das Gleiche gilt für den Fall des Diebstahls 

des ganzen Fahrzeuges. 

Die Branchenlösung „Compact“ 29 

Unabhängig von den vorgenannten Bestimmungen 

haftet der Versicherer in jedem Falle 

jedoch nur, wenn der Versicherungsfall 

innerhalb der vereinbarten Vertragslaufzeit 

eingetreten ist. 

Versicherungswert 

Über die versicherten Gegenstände ist ein 

Verzeichnis zu führen, aus dem der Einzelund 

der Gesamtwert stets ersichtlich sein 

müssen. Die Versicherungssumme soll diesem 

Gesamtwert entsprechen. 

Anderweitige Versicherungen 

Sind die versicherten Gegenstände gegen 

einzelne Gefahren wie Feuer, Einbruchdiebstahl 

usw. anderweitig versichert, so gehen 

diese Versicherungen vor. 

Compact für Handelsvermittler ist ein Komplett-Angebot 

aus einer Hand – überversichern 

kann man sich jedoch nicht: Als 

ganzheitliche Lösung konzipiert, wird dieses 

Produkt grundsätzlich als Gesamtpaket angeboten. 

Über vorhandene Versicherungen 

spannt HDI-Gerling den Compact-Schirm, 

füllt fehlenden Versicherungsschutz auf und 

nimmt bestehende Versicherungen „in Zahlung“, 

bis die Verträge auslaufen. Durch 

diese „Umbrella-Deckung“ steht Compact 

auch Handelsvertretungen mit teilweise 

vorhandenem Versicherungsschutz zur Verfügung. 

Für den Handelsvermittler bedeutet das 

Verbundprodukt effiziente Preisgestaltung 

bei der Prämie und vereinfachten internen 

Verwaltungsaufwand für die Betriebsversicherung. 

Die Beratung erfolgt durch einen 

HDI-Gerling Branchenexperten.

30 Die Branchenlösung „Compact“ 

Die Vorteile im Überblick: 

Mit Compact kann der Versicherungsbedarf 

des Handelsvermittlers fein abstimmt werden, 

das bedeutet umfassenden Risikoschutz 

in einer Police und kalkulierbare Kosten 

durch eine Prämie. 

• Effiziente Preisgestaltung durch genauen 

Zuschnitt auf den Bedarf. 

• Branchenspezifische Deckungsinhalte 

machen Zusatzversicherungen überflüssig. 

• Die Verzahnung verschiedener Policen 

innerhalb eines Deckungskonzeptes im 

Baukastenprinzip vermeidet Über- oder 

Doppelversicherungen. 

• Die Provisionseinnahmen als Berechnungsgrundlage 

für die Prämie verschafft 

Überblick und bildet eine solide Basis für 

die Kostenrechnung. 

• Vermögensschäden durch falsch produzierte 

Waren infolge von Mess-, Berechnungs- 

und Übertragungsfehlern sind 

versichert. 

• Musterkollektionen sind unterwegs und 

auf Ausstellungen geschützt. 

• Der Unterversicherungsverzicht bewahrt 

vor Kostenexplosionen im Schadenfall. 

• Eine vereinbarte einheitliche Selbstbeteiligung 

für die gesamte Police ist ökonomisch 

sinnvoll und macht die Kosten für 

den Schadenfall kalkulierbar. 

• Eine Police braucht nur einen Ansprechpartner, 

der Verwaltungsaufwand im 

Unternehmen wird deutlich verringert. 

Durch regelmäßige Beratung und einen 

Fragebogen zur Ermittlung der Provisionsentwicklung 

des Jahres bleibt der Risikoschutz 

immer auf dem aktuellen Stand. 

Unvorhersehbare Kostenentwicklungen 

werden vermieden.

C Der Handelsvermittler- 

Rechtsschutz für 

CDH-Mitglieder. 

Streitigkeiten über Provisionen – viele Handelsvermittler 

kennen die Situation, wenn 

ein Unternehmen, für dessen Produkte und 

Dienstleistungen sie im Markt unterwegs 

sind, ihnen die Ansprüche verwehrt. 

Die CDH Landesverbände sind dann diejenigen, 

die einschreiten und alles tun, damit 

der Handelsvermittler zu seinem Recht 

kommt: Sie beraten ihn bei einem Streit mit 

einem vertretenen Unternehmen in rechtlichen 

Fragen, sie entwickeln ein strategisches 

Konzept, wie der Handelsvermittler 

während der Konfliktphase am besten vorgehen 

sollte, sie führen den Schriftwechsel 

mit dem vertretenen Unternehmen und 

kontern auf Anwaltsschreiben. Doch wenn 

es selbst dann nicht zu einer außergerichtlichen 

Einigung kommt, steht der Handelsvermittler 

vor der Entscheidung, entweder 

auf berechtigte Forderungen zu verzichten 

oder mit dem vertretenen Unternehmen 

einen kostspieligen Prozess zu führen, um 

seine Ansprüche durchzusetzen. Gerade in 

Zeiten schlechter Konjunktur, erweist sich 

diese Situation sehr schnell als Zwangslage. 

Bei einem Streit über Ausgleichs- oder Provisionsansprüche, 

wird der Weg zum Gericht 

von vielen gescheut. Die Gründe liegen auf 

der Hand: Zum einen sind die Prozesskosten 

in der Regel sehr hoch, weil sie sich nach 

der Höhe des Streitwertes richten. Der Prozess 

selbst birgt erhebliche Risiken und Unwägbarkeiten. 

Wegen der komplizierten 

Rechtslage und des meist sehr kontroversen 

Sachverhalts lassen sich Prozessausgang und 

Prozessdauer kaum voraussagen. Dies gilt 

Der Handelsvermittler-Rechtsschutz für CDH-Mitglieder 

insbesondere bei Auslandsvertretungen. 

Dort sind die anfallenden Prozesskosten 

häufig noch höher und übersteigen in manchen 

Ländern nicht selten den eigentlichen 

Streitwert, weil sich zusätzliche Anwaltsund 

Gerichtskosten und Kosten für anfallende 

Übersetzungen summieren. Handelsvermittler, 

die Mitglied der CDH sind, haben es 

in der Hand, wenn es darum geht, Recht zu 

bekommen und dies auch in schwierigen 

wirtschaftlichen Situationen durchzusetzen, 

weil sie sich über den HDI-Gerling Handelsvermittler-Rechtsschutz 

exklusiv für CDH- 

Mitglieder absichern können. 

Wer kann sich versichern? 

Der Handelsvermittler, gleichgültig, ob die 

Handelsvertretung von ihm persönlich oder 

als juristische Person (z. B. GmbH) geführt 

wird. 

Wichtig: 

Die Versicherung wird ausschließlich CDH- 

Mitgliedern angeboten. 

Was ist versichert? 

Der Versicherungsschutz umfasst die 

gerichtliche Wahrnehmung rechtlicher Interessen 

aus dem Bereich des Handelsvermittlerrechtes, 

also z. B. bei Streitigkeiten über 

• Provisionen, 

• Ausgleichszahlungen, 

• Wettbewerbsprobleme etc. 

Was wird im Schadensfall ersetzt? 

Die Rechtsschutz-Versicherung übernimmt 

vertragsgemäß die anfallenden Verfahrenskosten, 

also insbesondere 

• die gesetzlichen Gebühren des eigenen 

Anwalts, 

• die gesetzlichen Gebühren des gegnerischen 

Anwalts, 

• Gerichtskosten, 

31

32 


• Zeugenentschädigung, 

• Sachverständigenkosten, 

• Reisekosten im Ausland, 

• alle Vorschüsse auf diese Kosten. 

Wohnt der Handelsvermittler weiter als 100 

Kilometer vom Gerichtsort entfernt, werden 

auch die Kosten eines zweiten Anwalts 

übernommen, und zwar bis zur Höhe der 

gesetzlichen Vergütung eines Rechtsanwaltes, 

der den Schriftwechsel führt (Korrespondenzanwalt). 

Dies ist besonders im Ausland 

von erheblicher Bedeutung. Ferner 

werden die Kosten der Zwangsvollstreckung 

für drei Vollstreckungsversuche je Vollstreckungstitel 

übernommen. 

Ist ein schiedsgerichtliches Verfahren vereinbart, 

werden auch die Verfahrenskosten bis 

zur zweifachen Höhe der Kosten erstattet, 

die vor dem zuständigen staatlichen Gericht 

in erster Instanz entstanden wären. 

Wie hoch ist die Versicherungssumme? 

Die Versicherungssumme beträgt wahlweise 

100.000 Euro, 150.000 Euro oder 250.000 

Euro je Rechtsschutzfall. Es besteht eine 

Selbstbeteiligung von 10 Prozent, mindestens 

2.000 Euro, höchstens 5.000 Euro. 

Existieren für den Handelsvermittler-Rechtsschutz 

besondere Versicherungsbedingungen? 

Die besonderen Bedingungen für den Handelsvermittler-Rechtsschutz 

sind in § 33 der 

HDI-Gerling-Konzern Allgemeine Rechtsschutz 

Versicherungsbedingungen festgelegt. 

Hier wird u.a. genau erläutert, weiche 

Personen versichert sind, ob bestimmte 

Rechtsangelegenheiten vom Versicherungsschutz 

ausgenommen sind und unter welchen 

genauen Voraussetzungen ein Anspruch 

aus der Versicherung besteht. Die 

genauen Versicherungsbedingungen können 

Sie bei der am Ende der Broschüre stehenden 

Adresse anfordern. 

Was ist zu beachten? 

Der Versicherungsschutz gilt ab dem Beginn 

des gerichtlichen Verfahrens. Die vor- und 

außergerichtliche Interessenwahrnehmung 

wird von den Juristen der CDH wahrgenommen. 

Es gelten folgende Wartezeiten für die 

Übernahme der Kosten eines Gerichtsverfahrens, 

gerechnet ab dem Beginn des Versicherungsschutzes: 

• Beim Ausgleichsanspruch (§ 89 b HGB) 

– Kündigung durch Unternehmen: 

12 Monate 

– Kündigung durch Handelsvermittler: 

24 Monate 

• Alle übrigen Fälle: 6 Monate 

Fazit: 

Die Kombination von Beratungsleistung und 

außergerichtlicher Rechtsverfolgung durch 

die CDH und dem Handelsvermittler-Rechtsschutz 

durch HDI-Gerling bietet dem Vertriebsunternehmer 

vorgerichtlich und gerichtlich 

einen einzigartigen Komplettschutz, 

gerade auch in wirtschaftlich schwierigen 

Zeiten Recht zu bekommen und durchzusetzen. 

Prozesskosten in Zivilsachen vor den ordentlichen 

Gerichten ab dem 01.07.2004 

Ausgangspunkt für die Berechnung der Prozesskosten 

ist der Streitwert, also der Wert 

des Streitobjektes/Anspruchs. Bei den nachstehenden 

Streitwertbeispielen ergeben sich 

die Prozesskosten der 1. Instanz (Spalte 5) 

sowie die Prozesskosten der 1. Instanz und 

der Berufung (Spalte 6) bzw. die Prozess-

kosten aller möglichen Instanzen einschließlich 

des Bundesgerichtshofes (Spalte 7) aus 

nachfolgender Tabelle. 

Übersicht Schadensprozesskosten 


1 2 3 4 5 6 7 

Streitwert Eigener An- Anwalt des Gerichts- Prozess- Prozess- Prozesswalt 

(2,5 Ge- Gegners (2,5 kosten (nur kosten kosten kosten 

bühren plus Gebühren plus Gebühren 1. Instanz 1. und 1., 2. und 3. 

25 EUR Neben- 25 EUR Neben- ohne weitere 2. Instanz Instanz vor 

kosten plus kosten plus Kosten, z. B. (Berufung) dem Bundes- 

16 % MwSt.) 16 % MwSt.) für Zeugen) gerichtshof 

900 

1.500 

3.000 

6.000 

10.000 

16.000 

25.000 

50.000 

125.000 

200.000 

350.000 

500.000 

(Alle Beträge in Euro) 

217,50 

333,50 

577,10 

1.009,20 

1.438,40 

1.670,40 

2.018,40 

3.062,40 

4.178,90 

5.295,40 

7.006,40 

8.717,40 

217,50 

333,50 

577,10 

1.009,20 

1.438,40 

1.670,40 

2.018,40 

3.062,40 

4.178,90 

5.295,40 

7.006,40 

8.717,40 

Beispiel: 

Der über zwei Instanzen (1. Instanz und 

Berufung) geführte Schadenersatzprozess 

mit einem Streitwert von 10.000 Euro 

kostet den Verlierer des Prozesses über 

7.000 Euro. 

135,00 

195,00 

267,00 

408,00 

588,00 

726,00 

933,00 

1.368,00 

2.868,00 

4.368,00 

6.618,00 

8.868,00 

570,00 

862,00 

1.421,20 

2.426,40 

3.464,80 

4.066,80 

4.969,80 

7.492,80 

11.225,80 

14.958,80 

20.630,80 

26.302,80 

1.207,74 

1.829,58 

3.018,44 

5.156,05 

7.365,86 

8.648,54 

10.572,56 

15.941,62 

23.925,58 

31.909,54 

44.039,18 

56.693,82 

2.063,78 

3.138,26 

5.187,67 

8.873,86 

12.688,43 

14.906,39 

18.233,33 

27.501,15 

41.379,27 

55.257,39 

76.338,47 

98.694,55 

33

34 

Die Haftung der Geschäftsleitung 

D Die Haftung der 

Geschäftsleitung. 

1 Zivilrechtliche Risikosituation der 

Geschäftsführer 

Unternehmensleiter von Kapitalgesellschaften, 

also insbesondere Geschäftsführer von 

GmbHs, sind in Deutschland einer ganz besonderen 

Haftungssituation ausgesetzt. 

So muss der Geschäftsführer einer GmbH 

Schadenersatz leisten, wenn er im Rahmen 

seiner Tätigkeit nicht „mit der Sorgfalt eines 

ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsführers“ 

agiert und dadurch einen Vermögensschaden 

im Unternehmen, dessen 

Geschäfte er führt, verursacht. 

Was im Juristendeutsch nach Formalismus 

klingt, hat hohe Brisanz für die unternehmerische 

Praxis. Gemeint ist nämlich, dass der 

Geschäftsführer einer GmbH schon für Fehler, 

die ihm aus Fahrlässigkeit unterlaufen, 

mit seinem Privatvermögen haftet. Eine kleine 

Ungenauigkeit in der Firma kann deshalb 

leicht zum privaten Ruin führen. 

Schadenersatzpflicht droht ihm beispielsweise, 

wenn er 

• Waren auf Kredit verkauft, ohne vorher 

die Liquidität des Käufers zu überprüfen, 

• wegen mangelnder Kontrollen Mitarbeitern 

die Möglichkeit bietet, wiederholt 

Geld zu unterschlagen, 

• versehentlich den GmbH-Zusatz auf seinem 

Briefbogen vergisst, 

• verspätet Insolvenzantrag stellt, 

• Steuern nicht rechtzeitig, unvollständig, 

oder gar nicht zahlt, 

• Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung 

nicht abführt. 

Erschwerend kommt hinzu, dass der Gesetzgeber 

in diesen Fällen die Beweislast umkehrt: 

Nicht die Gesellschaft, die ihn auf 

Schadenersatz in Anspruch nimmt, muss 

nachweisen, dass der Geschäftsführer die 

Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften 

Geschäftsleiters verletzt hat, sondern 

der Geschäftsführer. 

2 Strafrechtliche Risikosituation der 

Geschäftsführer 

Die Verantwortlichkeit der Unternehmensleitung 

beschränkt sich nicht nur auf zivilrechtliche 

Fälle. Der Geschäftsführer ist auch 

in strafrechtlicher Hinsicht für Vorkommnisse 

im Unternehmen verantwortlich. 

Die Statistik zeigt, dass die Anzahl der strafrechtlichen 

Verfahren in den vergangenen 

Jahren deutlich zugenommen hat. Die Ursachen 

sind vielfältig. Neben einer Vielzahl 

neuer Gesetze reichen sie vom Vertrieb von 

Produkten, die sich als gesundheitsschädlich 

erweisen, über Gewässer- und Bodenverunreinigungen 

sowie Steuerdelikten bis hin 

zu gewöhnlichen Brandfällen mit Personenschäden. 

In diesen Fällen ermitteln Polizei 

und Staatsanwaltschaft gegen die verantwortlich 

handelnden Personen. 

3 Versicherungskonzepte 

Am deutschen Versicherungsmarkt werden 

zwei Versicherungskonzepte angeboten, um 

die Haftungsrisiken der Geschäftsleitung abzusichern: 

a) Die Vermögensschadenhaftpflichtversicherung 

für Unternehmensleiter 

b) Die Manager-Rechtsschutz-Versicherung.

Beide Policenarten gewähren Versicherungsschutz 

für den Fall, dass versicherte Personen 

wegen Pflichtverletzungen, die sie in 

ihrer Eigenschaft als Organ begangen 

haben, auf Grund gesetzlicher Haftpflichtbestimmungen 

für einen Vermögensschaden 

in Anspruch genommen werden. 

3.1 D&O Vermögensschaden-Haftpflichtversicherung 

für Unternehmensleiter 

Die übliche Versicherungsform zur Absicherung 

des zivilrechtlichen Risikos ist die D&O 

Vermögensschadenhaftpflichtversicherung 

für Unternehmensleiter. Sie besteht aus 

zwei Komponenten: 

• Abwehr unbegründeter Ansprüche 

gegen den Manager (Rechtsschutz-Funktion) 

sowie 

• Befriedigung begründeter Schadenersatzansprüche, 

die gegen Manager geltend 

gemacht werden. 

Das HDI-Gerling-Konzept zur Firmen D&O 

bietet folgende Vorteile für Unternehmensleiter 

auf einen Blick: 

• Versicherungsschutz im Außenverhältnis 

bei Ansprüchen durch externe Dritte und 

auch im Innenverhältnis bei Ansprüchen 

durch das Unternehmen selbst. 

• Deckung auch für öffentlich-rechtliche 

Ansprüche. 

• Vorläufiger Rechtsschutz beim Vorwurf 

vorsätzlicher Tatbegehung. 

• Prämienfreie Nachhaftungszeit als Ansparmodell 

in zwölf Monats-Schritten. 

• Prämienfreie Rückwärtsversicherung für 

unbekannte Pflichtverletzungen. 


3.2 Die Manager-Rechtsschutz-Versicherung 

Geschäftsführer tragen neben ihrer unternehmerischen 

Verantwortung ein oft unterschätztes 

persönliches Risiko. Dabei geht es 

um: 

• die strafrechtliche Verantwortung, und 

• Schadenersatzansprüche, ggf. auch gegen 

Privatvermögen. 

Diese rechtlichen Risiken können finanziell 

kalkulierbar gemacht und besser bewältigt 

werden. 

Der Versicherungsschutz umfasst: 

a) die Verteidigungskosten in Ermittlungs-, 

Straf- und Ordnungswidrigkeitsverfahren 

in Zusammenhang mit der beruflichen 

Tätigkeit. 

b) die Kosten der außergerichtlichen und 

gerichtlichen Abwehr von Ansprüchen 

auf Ersatz von Vermögensschäden auf 

Grund gesetzlicher Haftpflichtbestimmungen. 

Versicherungssumme: 

Im Straf-Rechtsschutz beläuft sich die Versicherungssumme 

auf bis zu 250.000 Euro 

je Rechtsschutzfall und Kalenderjahr. Strafkautionen 

sind bei Auslandsdeckungen bis 

50.000 Euro (als Darlehen) versicherbar. Im 

Vermögensschaden-Rechtsschutz beträgt 

die Versicherungssumme sogar bis zu 

500.000 Euro. Je nach Geschäftstätigkeit 

kann zwischen bundes- und europaweitem 

Geltungsbereich gewählt werden. 

35

36 


Serviceleistungen von HDI-Gerling 

Im Schadenfall werden 

• qualifizierte Rechtsanwälte und 

• fachspezifische Sachverständige benannt. 

Unterstützung erfolgt durch Hinweise und 

praktische Ratschläge sowie durch im Unternehmen 

durchgeführte Schulungen: 

„Wie verhält man sich richtig gegenüber 

Polizei, Staatsanwaltschaft und Ermittlungsbeamten?“. 

Versicherten wird rund um die Uhr geholfen, 

also auch an Werktagen zwischen 

17:00 Uhr und 8:00 Uhr sowie an Sonnund 

Feiertagen. 

Dazu steht die Telefonnummer 

0180-3110113 (0,09 Euro/Min. aus dem 

Festnetz der Dt. Telekom, abweichende 

Preise aus Mobilfunknetzen möglich) zur 

Verfügung. Versierte Rechtsanwälte werden 

vermittelt und die telefonische Erstberatung 

durch einen Anwalt angeboten.

E Private und betriebliche 

Versorgung. 

1 Private Versorgung unter Berücksichtigung 

des Alterseinkünftegesetzes 2005 

Am 1. Januar 2005 haben sich die steuerlichen 

Rahmenbedingungen der Altersvorsorge 

geändert. Neu ist die Basisversorgung, 

die steuerlich gefördert ist und eine Rente 

auf Lebenszeit garantiert. 

Altersvorsorge in drei Schichten 

Seitdem das Alterseinkünftegesetz in Kraft 

getreten ist, besteht die Altersversorgung 

der Deutschen aus den drei folgenden 

Schichten: 

• der steuerlich geförderten Basisversorgung, 

von der alle Steuerzahler profitieren 

können, 

• der zusätzlichen, kapitalgedeckten 

Altersversorgung für Arbeitnehmer in 

Form der betrieblichen Altersversorgung 

und der Riester-Rente sowie 

• den Kapitalanlageprodukten. 

Zur geförderten Basisversorgung zählen dabei 

die gesetzliche Rente, die berufsständischen 

Versorgungswerke und die private 

Basisrente, sofern diese die gesetzlichen 

Rahmenbedingungen erfüllt. Die neue Basisrente 

ist dabei insbesondere für Selbstständige 

eine attraktive Altersversorgung, da sie 

zum ersten Mal in einem entsprechenden 

Umfang und steuerlich gefördert für ihr 

Alter vorsorgen können. 

Die gesetzliche Rentenversicherung stellt 

nur noch eine Grundabsicherung dar. Aus 

diesem Grunde sollten Arbeitnehmer ihre 

Versorgung noch durch die begünstigte 

„Riester-Rente“ und die betriebliche Alters- 

Private und betriebliche Versorgung 37 

versorgung ergänzen. Selbstverständlich 

können sie zusätzlich noch von den Vorteilen 

der privaten Basisrente profitieren. 

Mit der dritten Stufe, den Kapitalanlageprodukten, 

zu der seit 2005 auch kapitalbildende 

Lebensversicherungen, private 

Rentenversicherungen und Fondspolicen gehören, 

können die Bürger ihr persönliches 

Vorsorge-Portfolio individuell aufstocken 

und abrunden. 

Altersvorsorgeaufwendungen für die Basisversorgung 

künftig bevorzugt 

Im Rahmen der Altersversorgung hat sich 

der Schwerpunkt der steuerlichen Förderung 

zur Basisversorgung hin verlagert, weil 

sie den Bürgern definitiv eine Absicherung 

auf Lebenszeit garantiert. So werden die 

Beiträge zur Basisversorgung und damit zur 

privaten Basisrente in einem zunehmenden 

Maße steuerlich begünstigt. Im Jahre 2007 

können die Beiträge zur Basisrente im Rahmen 

der Höchstbeträge zu 64 Prozent als 

Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht 

werden. Die Abzugsfähigkeit der Altersvorsorgeaufwendungen 

erhöht sich dabei bis 

zum Jahre 2025 auf 100 Prozent. Steuerlich 

begünstigt sind Aufwendungen von bis zu 

20.000 Euro pro Person und Kalenderjahr. 

Für Eheleute, die gemeinsam veranlagt werden, 

verdoppelt sich der begünstigte Betrag 

auf 40.000 Euro. 

Von dieser vorteilhaften Regelung kann jeder 

Steuerzahler – unabhängig vom Alter 

oder der Tätigkeit – profitieren und bares 

Geld sparen. Selbst Rentner und Pensionäre, 

die auch in der dritten Lebensphase noch 

unter der Steuerlast leiden, können über 

eine sofort beginnenden Basisrente die Vorsorgeaufwendungen 

ausschöpfen und

38 

Private und betriebliche Versorgung 

somit dem Fiskus noch ein Schnippchen 

schlagen. Damit profitieren sie neben der 

steuerlichen Förderung der Beiträge auch 

noch von einem Zusatzeinkommen auf 

Lebenszeit. 

Im Gegenzug zur steuerlichen Förderung in 

der Ansparphase unterliegen die späteren 

Rentenleistungen – im Rahmen der nachgelagerten 

Besteuerung – der Steuerpflicht. 

Diese Form der Besteuerung verlagert die 

Versteuerung in eine Lebensphase, in der 

man erfahrungsgemäß ein geringeres zu 

versteuerndes Einkommen hat als während 

des Erwerbslebens. 

Bei einem Rentenbeginn vor dem Jahre 

2040 gibt es weiterhin noch einen Rentenfreibetrag, 

der für die gesamte Rentenbezugszeit 

festgeschrieben wird und damit die 

Steuerlast zusätzlich mindert. 

Die private Basisrente lohnt sich 

Die Basisrente ist für jeden eine sinnvolle 

Maßnahme. Vor Rentenbeginn reduziert sie 

die Steuerlast und im Alter bietet sie regelmäßige 

Einkünfte auf Lebenszeit. 

Insbesondere für Selbstständige, die keine 

Pflichtbeiträge in die gesetzliche Rentenversicherung 

oder in eine berufsständische 

Versorgungseinrichtung einzahlen, ist die 

Basisrente aus den folgenden Gründen eine 

besonders interessante Form der Altersversorgung: 

• die Beiträge sind ab dem ersten Euro 

steuerlich begünstigt 

• das angesparte Guthaben ist in der Ansparphase 

insolvenzgeschützt 

• die Erträge sind vor Rentenbeginn steuerfrei. 

Aber auch Arbeitnehmer können die Basisrente 

für sich nutzen, um steuerbegünstigt 

für ihr Alter vorzusorgen. Im Falle einer länger 

andauernden Arbeitslosigkeit bietet sie 

den Vorteil, dass keine Anrechnung auf die 

Grundsicherung erfolgt, die Basisrente ist 

damit Hartz-IV-sicher. 

Die Basisrente der HDI-Gerling Lebensversicherung 

Bei HDI-Gerling stehen Ihnen zwei Varianten 

der steuerlich geförderten Basisrente zur 

Auswahl. Bei der Basisrente Classic vereinbaren 

Sie bereits ab Vertragsbeginn eine 

garantierte monatliche Rente – und zwar so 

lange Sie leben. Die Basisrente Dynamic 

setzt auf die Entwicklung attraktiver Fonds 

und eröffnet Ihnen die Chancen einer professionellen 

Fondsanlage. In beiden Varianten 

kann noch eine zusätzliche und steuerbegünstigte 

Absicherung für den Fall einer 

Berufsunfähigkeit integriert werden. 

Schon mit geringen Monatsprämien – bei 

der Basisrente Dynamic ab 25 Euro – können 

Sie Gewinn bringend in Ihre Altersvorsorge 

investieren. Alternativ ist auch eine 

Basisrente Dynamic gegen Einmalprämie 

möglich. Durch variable Sonderzahlungen 

können Sie weiterhin Ihre Altersvorsorge 

noch optimieren und gleichzeitig Ihre Steuerlast 

flexibel minimieren. 

Eine Besonderheit stellt die sofort beginnende 

Basisrente dar. Mit dieser Form der Basisrente 

können Sie, sofern Sie mindestens 60 

Jahre alt sind, doppelt profitieren: 

• von einem sofort beginnenden Zusatzeinkommen 

auf Lebenszeit und 

• den Steuervorteilen.

2 Die betriebliche Versorgungseinrichtung 

für Vertriebsunternehmen CDH 

Die Bundesregierung hat zusätzlich zur 

privaten „Riester-Rente“ eine zweite Möglichkeit 

der Altersvorsorge besonders attraktiv 

gemacht: Jeder rentenversicherungspflichtige 

Arbeitnehmer hat das Recht, vier 

Prozent seines außertariflichen Gehalts bis 

zur Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung 

umzuwandeln und von seinem 

Arbeitgeber in eine betriebliche Altersvorsorge 

einzahlen zu lassen. Eines dieser so 

genannten Entgeltumwandlungsmodelle 

muss das Unternehmen seither für jeden 

Mitarbeiter auf Wunsch einrichten. 

Der Handelsvermittler als rentenversicherungspflichtiger 

Selbstständiger 

Von der neuen Rechtslage können auch 

Handelsvermittler profitieren: Wer trotz 

Selbstständigkeit der Rentenversicherungspflicht 

unterliegt, kann seinen Anspruch auf 

die Einrichtung eines Weges für eine betriebliche 

Altersversorgung gegenüber dem 

Unternehmen, das er vertritt, geltend machen. 

Das Gleiche gilt ebenso für Untervermittler 

mit einem Auftraggeber. Ihnen muss 

der Handelsvermittler, für den sie tätig sind, 

ein Entgeltumwandlungsmodell für die betriebliche 

Altersversorgung anbieten. Der 

Anspruch auf Entgeltumwandlung besteht 

unabhängig davon, ob der Handelsvermittler 

bereits vorher eine – andere – Versorgungszusage 

auf betriebliche Altersversorgung 

erhalten hat. 

Zur Einrichtung und Realisierung eines Entgeltumwandlungsmodells 

hat die Centralvereinigung 

Deutscher Wirtschaftsverbände 

für Handelsvermittlung und Vertrieb 

(CDH) e.V. mit dem Partner HDI-Gerling eine 

Vereinbarung über alle gesetzlich zugelassenen 

Modelle getroffen. Zusätzlich zur bishe- 


rigen Unterstützungskasse gibt es jetzt alle 

der so genannten fünf „Durchführungswege“ 

über die CDH. Ziel ist es, Handelsvermittlern 

von Seiten des Verbandes die neuen 

Möglichkeiten zu öffnen, damit sie selbst 

zu ihrem Recht kommen und ihre Pflichten 

gegenüber anderen möglichst reibungslos 

erfüllen können. 

Die fünf Durchführungswege unterscheiden 

sich in ihren steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen 

Bestimmungen sowie in 

der Art der Kapitalanlage. Neu sind vor 

allem die Pensionsfonds, die als fünfter 

Durchführungsweg der betrieblichen Altersversorgung 

neben Direktzusage, Unterstützungskasse, 

Pensionskasse und Direktversicherung 

eingeführt wurden. Speziell die 

Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung 

haben im neuen Betriebsrentengesetz an 

Bedeutung und Attraktivität gewonnen. 

So sind alle Einzahlungen des Arbeitnehmers 

in die betriebliche Altersversorgung 

von Beginn an gesetzlich unverfallbar und 

gegen eine mögliche Unternehmensinsolvenz 

geschützt. Die Einzahlungen bleiben 

also in jedem Fall erhalten. Auch wenn ab 

2009 für die Beiträge zu Entgeltumwandlungsmodellen 

– im übrigen ab dann auch 

für Direktversicherungen – Sozialabgaben 

anfallen, ist diese Form des kollektiven Sparens 

für Unternehmen und Beschäftigte besonders 

lukrativ und hat gegenüber privaten 

Maßnahmen im Alleingang einige Vorteile. 

Der Handelsvermittler als Arbeitgeber 

Handelsvermittler als Arbeitgeber sollten aus 

vielerlei Gründen selbst die Initiative für ein 

geeignetes Betriebsrentenmodell ergreifen. 

Die Durchführung des Anspruchs auf Entgeltumwandlung 

wird durch Vereinbarung 

geregelt. Im Hinblick auf den Durchfüh-

40 


rungsweg hat der Arbeitgeber ein einseitiges 

Bestimmungsrecht, wenn er einen der 

Durchführungswege Pensionskasse, Pensionsfonds 

oder Direktversicherung wählt. 

Die Durchführungswege Direktzusage und 

Unterstützungskasse können nur mit Zustimmung 

des Arbeitnehmers gewählt werden. 

Die Wahl des Anbieters obliegt immer 

dem Arbeitgeber. Anstatt mehrere Verträge 

bei unterschiedlichen Anbietern abzuschließen 

und zu dotieren, ist es in vielerlei 

Hinsicht günstiger, auf bestehende unternehmensübergreifende 

Modelle oder branchenspezifische 

Rahmenabkommen – wie 

mit der CDH – zurückzugreifen, die in der 

Regel die Kosten und den Verwaltungsaufwand 

reduzieren. 

Die fünf Durchführungswege in der betrieblichen 

Altersversorgung 

Pensionsfonds 

Wirklich neu für die betriebliche Altersversorgung 

in Deutschland sind die Pensionsfonds, 

die bereits bekannten Modellen im 

angelsächsischen Raum ähneln. Ein Pensionsfonds 

ist rechtlich selbstständig und 

wird für eines oder für mehrere Unternehmen 

gegründet. Meist ist es dann die 

Tochtergesellschaft eines Versicherungsunternehmens, 

die den Fonds verwaltet und 

für dessen Verzinsung sorgt. 

Pensionsfonds unterliegen zwar der Versicherungsaufsicht, 

haben bei der Kapitalanlage 

aber weit größeren Spielraum als klassische 

Versicherer: Bei einem Aktienanteil von 

bis zu 100 Prozent bieten sich bessere Renditechancen. 

Über den Pensionssicherungsverein 

sind die Rentenansprüche der Arbeitnehmer 

auch dann sichergestellt, wenn der 

Arbeitgeber insolvent wird. 

Für den Arbeitnehmer wird im Pensionsfonds 

eine zusätzliche Altersvorsorge aufgebaut. 

Je nach Anbieter ist es möglich, die 

Altersvorsorge um Bausteine für die Invaliditäts- 

und Hinterbliebenenversorgung zu 

ergänzen. Bereits bestehende Versorgungsanwartschaften 

im Rahmen von Unterstützungskassen 

können unter Umständen 

steuerbegünstigt in einen Pensionsfonds 

überführt werden. Alle bisherigen Modelle 

der betrieblichen Altersversorgung können 

auch weiterhin fortgeführt werden. 

Die Pensionskasse 

Die Pensionskasse ist besonders für kleine 

und mittelständische Unternehmen ein attraktives 

Modell. Sie ist eine eigenständige, 

unternehmensexterne Versorgungseinrichtung 

und wird durch die Bundesanstalt für 

Finanzdienstleistungsaufsicht (BAFin) kontrolliert. 

Auch bei diesem Durchführungsweg 

ist das Versorgungskapital vom Vermögen 

des Unternehmens getrennt, ohne dass 

allerdings eine Pflicht zur Insolvenzsicherung 

besteht. Die Pensionskasse gewährt einen 

Rechtsanspruch auf Leistungen im Alter, bei 

Berufsunfähigkeit oder für die Hinterbliebenen. 

In der Regel werden die Leistungen in 

Form von Renten gewährt. 

Bei der Pensionskasse können Unternehmen 

für ihre Mitarbeiter alle drei wesentlichen 

steuerlichen Fördermöglichkeiten zum 

Aufbau einer steuerlich geförderten Betriebsrente 

einrichten: die nachgelagerte 

Besteuerung, die seit diesem Jahr geltende 

„Riester-Förderung“ und die so genannte 

Lohnsteuerpauschalierung der eingezahlten 

Beiträge, sofern der Versicherte die nachgelagerte 

Besteuerung in Höhe von 4 Prozent 

der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze 

zur gesetzlichen Rentenversicherung ausgeschöpft 

hat.

Die Direktzusage/Pensionszusage 

Bei der Direktzusage – auch als Pensionszusage 

bekannt – verpflichtet sich der Arbeitgeber 

gegenüber seinem Arbeitnehmer zur 

Zahlung einer Alters-, Berufsunfähigkeitsund/oder 

Hinterbliebenenrente. Bei Eintritt 

des Versorgungsfalls hat der Arbeitnehmer 

einen direkten Leistungsanspruch gegenüber 

dem Arbeitgeber. Damit der Arbeitgeber 

die jederzeitige Leistungsfähigkeit 

– auch im Insolvenzfall – gewähren kann, 

ohne Produktivkapital oder Betriebsreserven 

des Unternehmens angreifen zu müssen, 

sollte er Verpflichtungen aus einer Direktzusage 

stets mit einem schlüssigen Rückdeckungskonzept 

wirkungsvoll sichern. 

Hierfür eignen sich Lebensversicherungen, 

die Risikobausteine wie Berufsunfähigkeitsrenten 

und Todesfallleistungen enthalten. 

Ergänzend kann das Kapital zur Ausfinanzierung 

der zugesagten Renten auch über 

Fondsanlagen steuerwirksam aufgebaut 

werden. 

Die Direktversicherung 

Bei einer Direktversicherung schließt der 

Arbeitgeber „direkt“ eine Lebens- oder Rentenversicherung 

für den Arbeitnehmer ab. 

Im Alter oder im Todesfall erhält der ehemalige 

Mitarbeiter bzw. seine Hinterbliebenen 

eine lebenslange Rente oder einen Kapitalbetrag 

ausgezahlt. Scheidet ein Mitarbeiter 

vorzeitig aus dem Unternehmen aus, wird 

der Direktversicherungsvertrag unbürokratisch 

auf ihn oder auf den nächsten Arbeitgeber 

übertragen. Werden die Beiträge für 

die Direktversicherung vom unversteuerten 

Einkommen geleistet, so unterliegen sie der 

Lohnsteuerpauschalierung. 

Die Unterstützungskasse 

Die Unterstützungskasse hat den anderen 

Modellen in steuerlicher Hinsicht einiges 


voraus: Weil es keine direkte Begrenzung 

für die Höhe der Beiträge gibt, kann der 

Arbeitnehmer höhere Beträge steuerfrei anlegen. 

Zudem hat er im Rentenalter unter 

Umständen Freibeträge, die es bei Altersvorsorgeverträgen 

mit „Riester-Förderung“ 

nicht gibt. 

Gilt die „Riester-Förderung“ auch für die 

betriebliche Altersvorsorge? 

Grundsätzlich können die Pflichtversicherten 

in der gesetzlichen Rentenversicherung 

Zulagen und Steuervorteile sowohl für die 

private als auch für die betriebliche Altersvorsorge 

(über Direktversicherungen, Pensionsfonds 

oder Pensionskassen) bekommen. 

Die Beiträge zur „Riester-Rente“, ob 

für private oder über den Arbeitgeber abgeschlossene 

Verträge, sind schon ab 2002 

sozialversicherungspflichtig. Der Arbeitnehmer 

muss darüber entscheiden, ob für ihn 

die private oder die betriebliche Variante am 

günstigsten ist. 

Wie wird der Aufbau einer betrieblichen 

Altersvorsorge steuerlich gefördert? 

Seit der „Riester-Reform“ gibt es neue Förderungsmöglichkeiten 

für einige Modelle 

der betrieblichen Altersvorsorge, weil der 

Staat durch ein System von Zulagen und 

Steuererleichterungen eingreift. Bereits vorhandene 

steuerliche Vorteile wurden im 

Zuge der Reform neu organisiert. Durch sie 

haben die Arbeitnehmer zusätzliche Chancen, 

eine Altersvorsorge über ihren Arbeitgeber 

aufzubauen und dabei Steuern zu 

sparen. 

Beispielsweise können Arbeitnehmer ihre 

Beiträge für einen Pensionsfonds oder eine 

Pensionskasse aus dem Bruttogehalt finanzieren. 

Liegen die Beträge unter vier Prozent 

Beitragsbemessungsgrenze zur Rentenver-

42 


sicherung, zahlen sie dafür während der Ansparphase 

keine Steuern. Bei der Entgeltumwandlung 

zu Gunsten einer Unterstützungskasse 

ist die steuerfreie Dotierung sogar 

ohne Beitragsbegrenzung möglich. Für diese 

Rentenanwartschaften mit steuerbefreiten 

Beiträgen gilt von nun an das Prinzip der 

„nachgelagerten Besteuerung“: Die Versorgungsleistungen 

unterliegen erst im Rentenalter 

der Einkommenssteuer. 

Bei Direktversicherungen und Pensionskassen 

gibt es weiterhin die Möglichkeit der so 

genannten „Lohnsteuerpauschalierung“: 

Als Alternative zum Zulagen- und Steuersystem 

der „Riester-Förderung“ zahlt der 

Arbeitnehmer hier in der Ansparphase 

20 Prozent Pauschalsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag 

und gegebenenfalls Kirchensteuer 

für die geleisteten Beiträge. Im Alter 

muss er dann nur noch den Ertragsanteil 

dieser Rentenleistungen versteuern. Einmalige 

Kapitalleistungen bleiben nach derzeit 

geltendem Steuerrecht in der Regel sogar 

steuerfrei. 

Können Arbeitnehmer Beiträge für mehrere 

Modelle der betrieblichen Altersversorgung 

zahlen? 

Ja, eine Kombination aus unterschiedlichen 

Durchführungswegen ist je nach individueller 

Situation sogar empfehlenswert. Wer 

beispielsweise pauschalversteuerte Beiträge 

für eine Direktversicherung mit Berufsunfähigkeitsschutz 

zahlt, erreicht schnell die 

steuerbegünstigte Höchstgrenze von maximal 

1.752 Euro, ohne dass er damit ein ausreichendes 

Versorgungsniveau für die Rente 

erreichen könnte. Empfehlenswert vor allem 

für ältere Mitarbeiter und Arbeitnehmer mit 

höherem Einkommen ist es, durch eine 

Unterstützungskasse, die keiner direkten 

Begrenzung der steuerlich begünstigten Beiträge 

unterliegt, noch zusätzlich etwas für 

die Rente anzusparen. Daneben empfiehlt 

es sich, die staatliche Zulagenförderung 

(„Riester-Rente“) auf privater Ebene oder 

einen Firmenkollektivvertrag in Anspruch zu 

nehmen, um die durch die Rentenreform 

zusätzlich klaffenden Versorgungslücken zu 

kompensieren. 

Wie werden die Beiträge gezahlt? 

Die Modalitäten für die Beitragszahlungen 

sind bei den verschiedenen Durchführungswegen 

unterschiedlich: Für die Unterstützungskasse 

sind regelmäßige Beitragszahlungen 

in gleichbleibender Höhe erforderlich. 

Zahlungen für die Direktversicherung 

werden meist aus regelmäßigen Sonderzahlungen 

beglichen. Bei den Pensionsfonds ist 

der Beitragszahler am flexibelsten. Er kann 

je nach finanzieller Situation Beiträge in 

unterschiedlicher Höhe dann einzahlen, 

wenn es für ihn am günstigsten ist. Diese 

Möglichkeit wird vor allem arbeitgeberfinanzierten 

Modellen neuen Schwung 

geben. 

Durch zusätzliche Möglichkeiten, neue steuerliche 

Anreize und Gesetzesnovellen sind 

die Freiräume für Unternehmen und ihre 

Beschäftigten bei der betrieblichen Altersversorgung 

größer geworden. Erweiterte 

Chancen bedeuten aber auch höhere Komplexität. 

Eine wirkliche Perspektive bietet 

diese Form der Rente erst dann, wenn 

Arbeitnehmer und Arbeitgeber gemeinsam 

mit einem Berater optimale und individuelle 

Lösungen entwickeln.

Schlusswort. 

Als Versicherer der Wirtschaft bietet HDI- 

Gerling Vertriebsunternehmen, sowie allen 

unternehmerisch denkenden Menschen, 

maßgeschneiderte Versicherungslösungen. 

Wir beschränken uns dabei aber nicht allein 

auf den finanziellen Ausgleich von Schäden. 

Unsere Kompetenz liegt vor allem auf dem 

Gebiet eines umfassenden und bestmöglichen 

Risk-Managements. Mit ganzheitlichen 

Risikobetrachtungen, umfassender 

Beratung und kundenorientierten Versicherungsprogrammen 

unterstützen wir unsere 

Kunden und geben Branchen und Berufsgruppen 

genau den passenden Schutz. 

Aus dieser Verantwortung heraus unterstützen 

wir auch Unternehmensgründer bei 

dem Start in die Selbstständigkeit. 

Schlusswort 43 

Wir engagieren uns bei Berufsverbänden 

sowie Interessenorganisationen, wie die 

Centralvereinigung Deutscher Wirtschaftsverbände 

für Handelsvermittlung und 

Vertrieb (CDH) e.V., die sich in besonderem 

Maße für die Interessen der selbstständigen 

Vertriebsunternehmer einsetzt. 

Auf Grund einer langjährigen Partnerschaft 

von HDI-Gerling und CDH können Sie sich 

auf unser Know-how und unsere Erfahrung 

bei der Absicherung Ihres Unternehmens 

oder Ihrer Unternehmensgründung verlassen. 

Ein ständiger Austausch mit der CDH gewährleistet 

Ihnen, dass wir gemeinsam jede 

Herausforderung in der Zukunft erfolgreich 

bestehen werden.

44 

Notizen.

Notizen. 

45

46 

Notizen.

Ihre Zukunft in besten Händen. 

HDI-Gerling steht für umfassende Versicherungs- und 

Vorsorgelösungen, abgestimmt auf die Bedürfnisse 

unserer Kunden aus Industrie, mittelständischen Unternehmen, 

den Freien Berufen und Privathaushalten. 

Was uns auszeichnet, sind zukunftsorientierte, effiziente 

Produktkonzepte mit einem guten Preis-Leistungs- 

Verhältnis sowie ein exzellenter Service. Bei der 

HDI-Gerling Firmen und Privat Versicherung AG 

verbinden sich die Erfahrung, die Expertise sowie die 

gute Marktposition von zwei starken und traditionsreichen 

Marken. Wir bieten ein breites Leistungsspektrum, 

das alle Bereiche der Sach-, Unfall- und 

Kraftfahrtversicherung abdeckt: Es reicht von unserem 

innovativen Compact-Versicherungsschutz für Firmen, 

über unsere leistungsfähigen Berufshaftpflichtversicherungen 

für die Freien Berufe bis hin zu 

anspruchsvollen Lösungen für den Privathaushalt. 

HDI-Gerling gehört zum Talanx-Konzern, der 

nach Prämieneinnahmen drittgrößten deutschen 

Versicherungsgruppe. 

HDI-Gerling 

Firmen und Privat Versicherung AG 

Riethorst 2 

30659 Hannover 

cdh@hdi-gerling.de 

Centralvereinigung 

Deutscher Wirtschaftsverbände für 

Handelsvermittlung und Vertrieb e.V. 

Am Weidendamm 1A 

10873 Berlin 

centralvereinigung@CDH.de 

GK 1749-11.07 

405-FP/F009 11.07(XI.07 5.000 N)

Versichern und versorgen - CDH

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