BWT Geschäftsbericht 2011 - BWT Group

Erträge aus Lieferungen und Leistungen werden realisiert, wenn alle wesentlichen Risiken
und Chancen aus dem gelieferten Gegenstand oder der erbrachten Leistung auf den Käufer
übergegangen sind.
Um periodengerecht den Fortschritt der Auftragsarbeiten und die Performance des Unternehmens
wiederzugeben, wird gemäß IAS 11 bei Fertigungsaufträgen auf Basis einer verlässlichen
Ermittlung von Fertigstellungsgrad, Gesamtkosten und Gesamterlösen eine Gewinnrealisierung
nach dem Leistungsfortschritt („percentage of completion method“) vorgenommen.
Dividendenerträge werden mit der Entstehung des Rechtsanspruchs auf Zahlung erfasst. Zinserträge
und Zinsaufwendungen werden nach der Effektivzinsmethode erfasst.
Der für das Geschäftsjahr ausgewiesene Ertragsteueraufwand umfasst die für die einzelnen
Gesellschaften aus dem steuerpflichtigen Einkommen und dem im jeweiligen Land anzuwendenden
Steuersatz errechnete Ertragsteuer („tatsächliche Steuern“) und die Veränderung der
Steuerabgrenzungsposten. Mit den österreichischen Konzernunternehmen und zwei ausländischen
Gesellschaften besteht eine steuerliche Unternehmensgruppe iSd § 9 KStG, durch die
aufgrund der gesetzlichen Vorschriften steuerliche Verluste und Gewinne beim Gruppenträger
(BWT AG) aufgerechnet werden können. Grundsätzlich erfolgt die Steuerumlage nach der
Belastungsmethode.
Die Ermittlung der Steuerabgrenzung erfolgt nach der „Balance-Sheet-Liability-Methode“ für alle
temporären Unterschiede zwischen den Wertansätzen der Bilanzposten im IFRS- Konzernabschluss
und deren bei den einzelnen Gesellschaften bestehenden Steuerwerten. Weiters wird
der wahrscheinlich zu realisierende Steuervorteil aus bestehenden Verlustvorträgen in die Ermittlung
einbezogen. Ausnahmen von dieser umfassenden Steuerabgrenzung bilden Unterschiedsbeträge
aus steuerlich nicht absetzbaren Firmenwerten und aus dem erstmaligen Ansatz eines
Vermögenswertes oder einer Schuld, sofern bestimmte Voraussetzungen gegeben sind.
Den latenten Steueransprüchen und Schulden werden im Geschäftsjahr 2011 folgende Steuersätze
zugrunde gelegt:
Land Steuersatz Land Steuersatz
Österreich 25% Großbritannien 26%
Deutschland 28% Ungarn 10%
Frankreich 34% Ukraine 23%
Italien 28% Tschechien 19%
Spanien 30% Polen 19%
Dänemark 25% China 25%
Schweden 26% Russland 20%
Norwegen 28% Malta 35%
Schweiz 21% Irland 13%
Im Geschäftsjahr 2010 wurden folgende Steuersätze zugrunde gelegt:
Land Steuersatz Land Steuersatz
Österreich 25% Ungarn 10%
Deutschland 28% Ukraine 25%
Frankreich 35% Tschechien 19%
Italien 28% Polen 19%
Spanien 30% China 25%
Dänemark 25% Russland 20%
Schweden 26% Malta 35%
Norwegen 28% Indien 34%
Schweiz 21% Irland 13%
Großbritannien 28%
Erlösrealisierung
Steuern
Notes
BWT Geschäftsbericht 2011 85