Ausgabe 04 / 2007 - BankPraktiker

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Beitrag
» Diese Vorgehensweise
trägt der Tendenz
weg von der
regelbasierten hin
zu zu einer prinzipienorientiertenAufsicht
Rechnung. Rechnung. «
5 Vgl. dazu die Veröffentlichung der Endfassung
der MaRisk durch die BaFin am 20.12.2005,
S. 7 f.
04 / 2007 BankPraktiker
der Bestandsaufnahme einer Intensivbegleitung
des Kunden keine Aussichten auf Erfolg eingeräumt
werden, direkt in die Abwicklung. Der
MaK-Status Sanierung findet hier ebenso wie im
Privatkunden-Kreditportfolio keine Anwendung.
Handelt es sich um einen Firmenkunden bis
1,5 Mio. € Risiko- bzw. 500 T€ Blankokreditvolumen
und führt die durchgeführte Grobanalyse
zum Ergebnis Sanierung, so wird ein Sanierungskonzept
angefordert, das der Kunde zusammen
mit seinem Steuerberater erstellt und das mindestens
folgende Anforderungen erfüllen muss:
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Analyse der Krisensituation.
Kurz- bzw. mittelfristiger Maßnahmenplan.
Umsatz- und Ertragsvorschau für 1 Jahr.
Liquiditätsplanung für mindestens 6 Monate.
Von einem Firmenkunden oberhalb der soeben
dargestellten Volumen wird ein Sanierungsgutachten
durch einen externen branchenkundigen
Berater oder von einem Steuerberater/Wirtschaftsprüfer
eingefordert. Das Sanierungsgutachten
sollte sich grundsätzlich an den Erfordernissen
des IDW-FAR 1/1991 orientieren. Wichtiger
als der formale Gliederungsaufbau ist jedoch,
dass das Sanierungsgutachten die Bank in die
Lage versetzt, die Maßnahmen zur Krisenbeseitigung
zu plausibilisieren und damit eine haftungsrechtlich
abgesicherte Entscheidung zur
Begleitung der Sanierung treffen zu können.
3. Abwicklung
Der Problemkreditstatus Abwicklung muss
nicht zwangsläufig die Handlungsvorgabe Kündigung
und Verwertung nach sich ziehen. Eine
z.B. einvernehmlich mit dem Schuldner getroffene
Rückzahlungsregelung, die mit einer
gleichzeitigen Beschränkung der Geschäftsverbindung
auf die Rückführung einhergeht,
kann ebenfalls den Status Abwicklung erhalten.
Die Bank ordnet diese Fälle ihrem Abbauportfolio
zu und spricht von „stillen Abwicklungen“.
Diese Vorgehensweise sollte jedoch
nicht den Regelfall darstellen, sondern ausgewählte
und begründete Einzelfälle betreffen.
Die vorgenannte Vorgehensweise führt dazu,
dass bei der Begleitung von Unternehmen
in der Krise dem Risikogehalt sowie Art und
Umfang der getätigten Kreditgeschäfte ausreichend
Rechnung getragen werden kann.
Überzogene Anforderungen an Sanierungsprozesse,
die bei im Großbankumfeld angesiedelten
größeren Finanzierungsvolumen durchaus
ihre Berechtigung haben, werden mit den
vorstehenden Zuordnungskriterien auf den
richtigen „Zoomfaktor“ eingestellt. Sie ermöglichen
somit ein vor Ort durchführbares Handling,
das die aufsichtsrechtlichen Anforderungen
unter Inanspruchnahme der möglichen Erleichterungen
(Öffnungsklauseln) auch für die zur
Einführung anstehenden MaRisk erfüllen kann.
VI. Anmerkungen zur Vorgehensweise
Die von der Volksbank-Raiffeisenbank Erlangen-Höchstadt
eG angewandte Vorgehensweise
trägt der Tendenz weg von der traditionell
regelbasierten Aufsicht hin zu einer prinzipienorientierten
Aufsicht 5 Rechnung. Definierte
Volumensgrenzen entspringen dem bankindividuellen
Geschäftsumfeld.
Die Problemkredite, für die im Lösungsvorschlag
der alternative Status Intensivbetreuung gewählt
wird, sind aus Sicht der Bank einerseits nicht so
bedeutsam, dass für sie der Status „Sanierung“ mit
den entsprechenden Folgemaßnahmen gelten
soll. Andererseits bestehen bei diesen Krediten
doch solche Besonderheiten, dass in die weitere
Bearbeitung zumindest der „Krisenspezialist“ der
Bank eingeschaltet wird. Im Ergebnis soll somit
eine „Sanierung light“ erreicht werden. Aus Sicht
der MaRisk fallen diese Kredite jedoch in das sog.
Mengengeschäft, da letztendlich – trotz entsprechender
Negativmerkmale – keine Zuordnung
zum Problemkreditbereich i.S.d. MaRisk erfolgt.
Soweit eine derartige Vorgehensweise gewählt
wird, bedarf die Festlegung der Kriterien eines
besonderen Augenmerks.
Auch im Bereich der Problemkreditbearbeitung
ergeben sich aus der Umsetzung der MaRisk
noch Fragestellungen und Abgrenzungsprobleme.
Dies hat sich letztendlich auch im
Rahmen der Feststellungen bei MaK-Sonderprüfungen
nach § 44 KWG durch die Deutsche
Bundesbank bestätigt. Besonders bei den bankindividuellen
Zuordnungskriterien zur Problemkreditbearbeitung
– unter Berücksichtigung
von Art, Größe und Komplexität der
getätigten Geschäfte – sollten die Erleichterungsmöglichkeiten
der Bankenaufsicht ausreichend
in Anspruch genommen werden. £