Broschüre_SonderabschreibungenSG

Chance zum Aufbruch // Ortsentwicklung Markt Velden
gfg
SONDERABSCHREIBUNGEN
in Sanierungsgebieten bei Modernisierungs- und Instandsetzungsarbeiten
INFORMATIONEN FÜR HAUS- UND WOHNUNGSEIGENTÜMER
www.markt-velden.de
www.chance-aufbruch.de
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Herausgeber:
Marktgemeinde Velden
- Projektmanagement Ortsentwicklung -
Bahnhofstr. 42 - 84149 Velden
Tel.-DW: 08742-288-28
Mail: info@vg-velden.de
www.markt-velden.de
Homepage zur Ortsentwicklung:
www.chance-aufbruch.de
© Markt Velden, 2017
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Worum geht es in dieser Broschüre?
Nach §§ 7h, 10f und 11a Einkommensteuergesetz (EStG)
sind bestimmte bauliche Maßnahmen an Gebäuden in förmlich
festgelegten Sanierungsgebieten oder Entwicklungsbereichen im Sinne
des Baugesetzbuches (BauGB) steuerlich begündtigt.
Um die erhöhten Absetzungen für derartige Modernisierungs- und Instandsetzungsmaßnahmen
in Anspruch nehmen zu können, wird eine Bescheinigung der Marktgemeinde
Velden benötigt. Um diese zu erhalten, ist vor Maßnahmenbeginn eine schriftliche Vereinbarung
über die geplanten Maßnahmen mit der Gemeinde abzuschließen.
Bei den nachfolgenden Ausführungen handelt es
sich um allgemeine Hinweise, die eine umfassende
steuerrechtliche Beratung nicht ersetzen können.
Weitere Informationen hierzu enthalten
die Bescheinigungsrichtlinien für die Anwendung
der §§ 7h, 10f und 11a EStG in der gemeinsamen
Bekanntmachung der Bayerischen Staatsministerien
des Innern und der Finanzen vom
21.08.1998 (AIIMBI Nr. 19/1998
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VORAUSSETZUNGEN
Die Bescheinigung kann erteilt werden für:
- Gebäude
- Gebäudeteile, die selbstständige unbewegliche Wirtschaftsgüter sind
- Eigentumswohnungen
- im Teileigentum stehende Räume
Das zu sanierende Objekt muss in einem förmlich festgelegten
Sanierungsgebiet gelegen sein
Bescheinigungsfähig sind
Modernisierungs- oder Instandsetzungsmaßnahmen im Sinne des § 177
Bau-GB zur Beseitigung von Missständen und zur Behebung von Mängeln
sowie
Maßnahmen, die der Erhaltung oder Erneuerung und funktionsgerechten
Verwendung von Gebäuden dienen, die wegen ihrer geschichtlichen,
künstlerischen oder städtebaulichen Bedeutung erhalten bleiben sollen
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VORAUSSETZUNGEN
Die steuerliche Begünstigung setzt voraus, dass
• vor Beginn der Maßnahmen zwischen dem Eigentümer und der Marktgemeinde
Velden eine Modernisierungsvereinbarung geschlossen wurde
(Regelfall) oder
• den baulichen Maßnahmen entweder ein Modernisierungsgebot (Anordnung
auf Beseitigung von Missständen) oder ein Instandsetzungsgebot
(Anordnung von Behebung von Mängeln) zu Grunde liegt.
Nach Durchführung der Baumaßnahme muss die Ausstellung einer Bescheinigung
vom Eigentümer (oder einer bevollmächtigten Person) schriftlich
beim Markt Velden beantrragt werden
Die bescheinigungsfähigen Kosten der Maßnahme sind durch Vorlage der
Originalrechnungen sowie einer nachvollziehbaren Kostenaufstellung mit
Plänen nachzuweisen. Sofern Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln für die Maßnahme
bewilligt wurden, sind diese ebenfalls aufzuführen.
Der Bescheid ist gebührenpflichtig gem. Bay. Kostengesetz/-verzeichnis. Je
nach Höhe der bescheinigungsfähigen Kosten liegt die Gebühr zwischen 25 -
600 EUR
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VORAUSSETZUNGEN
(Teil-)Maßnahmen, die ohne oder bereits vor Abschluss
einer Modernisierungsvereinbarung durchgeführt wurden,
sind nicht vom Begünstigungstatbestand erfasst.
Bitte kommen Sie daher rechtzeitig auf uns zu!
Eine fehlende vertragliche Vereinbarung wird nicht
durch die Erteilung einer Baugenehmigung ersetzt!
Die bescheinigten Aufwendungen können steuerrechtlich
nur berücksichtigt werden, wenn auch die weiteren
steuerrechtlichen Voraussetzungen, die durch das zuständige
Finanzamt geprüft werden, vorliegen.
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Förmliches
Sanierungsgebiet
Markt Velden
Der Marktgemeinderat Velden hat
in der Sitzung vom 28. Oktober
2015 auf Grundlage des § 142 Abs.
3 Satz 1 Baugesetzbuch (BauGB)
folgende Satzung über die förmliche
Festsetzung des städtebaulichen
Sanierungsgebiets „Ortsmitte Velden“
(Sanierungssatzung) erlassen
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VERFAHRENSABLAUF
Informieren Sie sich genau und holen Sie sich Unterstützung!
Sprechen Sie sich im Vorfeld der Maßnahme mit kompetenten Fachleuten
(Steuerberatung, Architekturbüro usw.) und dem für Sie zuständigen
Finanzamt ab.
Schließen Sie eine Modernisierungsvereinbarung mit der Gemeinde ab!
Bitte reichen Sie vor Beginn der Maßnahme folgende Unterlagen ein:
• ausgefüllte und unterzeichnete Modernisierungsvereinbarung (Schriftform)
• Bestandspläne des Objektes
• Pläne mit Eintragungen zu den geplanten Maßnahmen
• Auflistung aller geplanten Maßnahmen
• Fotos des Gebäudes und aller relevanten Räume
Bis auf die unterzeichnete Modernisierungsvereinbarung können, je
nach Umfang, alle Unterlagen grundsätzlich auch digital per E-Mail
eingereicht werden.
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VERFAHRENSABLAUF
Beginnen Sie mit der Maßnahme erst nach der Gegenzeichnung!
Das Projektmanagement Ortsentwicklung prüft Ihre Unterlagen, fordert
eventuell weitere Unterlagen oder Überarbeitungen nach, führt bedarfsweise
einen Ortstermin durch und schickt abschließend die gegengezeichnete
Modernisierungsvereinbarung an Sie zurück. Danach können Sie mit
der Durchführung der Maßnahme beginnen.
Soweit einzelne Baumaßnahmen bereits vorher durchgeführt wurden, kann
eine Bescheinigung hierüber nicht mehr erteilt werden. Die nachträgliche
Festlegung oder Verpflichtung reicht nicht aus. Kommen Sie also frühzeitig
auf uns zu!
Baumaßnahme fertig? Beantragen Sie jetzt die Bescheinigung!
Bitte reichen Sie nach Abschluss der Maßnahmen folgende Unterlagen schriftlich
beim Projektmanagement Ortsentwicklung der Gemeinde Velden ein:
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VERFAHRENSABLAUF
• ausgefüllten und unterzeichneten Antrag auf Bescheinigung
• Fotos des modernisierten Gebäudes und aller relevanten Räume
• Kostenaufstellung (schriftlich und digital)
• Originalrechnungen, im Einklang mit der Kostenaufstellung durchnummeriert,
sortiert nach Gewerken
Die Fotos und die Kostenaufstellung können auch digital per E-Mail eingereicht
werden.
Die wichtigsten Rechtsgrundlagen und deren Fundstellen
Baugesetzbuch (BauGB)
http://www.gesetze-im-internet.de/bbaug/index.html
Einkommensteuergesetz (EStG)
http://www.gesetze-im-internet.de/estg/index.html
Bescheinigungsrichtlinien für die Anwendung der §§ 7h, 10f und 11a EStG
http://www,stmi.bayern.de/bauen/staedtebaufoerderung/vorschriften/
Stand: 05/2014
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NICHT BESCHEINIGUNGSFÄHIGE AUFWENDUNGEN
Aufwendungen für den Erwerb der Immobilie (Kaufpreis, Grunderwerbssteuer, Anwaltshonorar,
Notargebühren, Kosten für Grundstücksvermessung, Grundbucheintrag, Erschließung)
Finanzierungs- und Geldbeschaffungskosten, Bereitstellungsgebühren, Zinsen, Damnum
(Disagio)
Kosten für Maßnahmen außerhalb des Gebäudes wie Außen- und Gartenanlagen, Kinderspielplätze,
Stellplätze/Carports (auch Ablöse) und Garagenanlagen
Gebühren, z. B. für den Kanalanschluss und Beiträge für sonstige Anlagen außerhalb
des Grundstücks wie Strom, Gas, Wärme und Wasser
Ausbaukosten, die über einen angemessenen Standard hinausgehen (Luxusaufwendungen)
Kamin- und Kachelofen, wenn bereits eine Heizung vorhanden ist, sowie Sauna, Bar, Schwimmbecken,
Klimaanlagen
Wandmosaiken, Plastiken, Fresken u. ä., sofern sie nicht zur historischen Ausstattung des Gebäudes
gehören
Markisen, Ausstellungsvitrinen u. ä.
Lautsprecher und Rundfunkanlagen (z. B. für Cafés, Gaststätte usw.)
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NICHT BESCHEINIGUNGSFÄHIGE AUFWENDUNGEN
Kosten für bewegliche Einrichtungsgegenstände (z. B. Möbel. Regale, Lichtleisten, Spiegel, Gardinenleisten)
Waschmaschinen, auch wenn sie mit Schrauben an einem Zementsockel befestigt sind und Einbaumöbel,
hierzu gehören z. B. Küchenmöbel und Einbauschränke
Reparatur- und Wartungskosten (z. B. für vorhandene technische Gebäudeeinrichtungen)
Beiträge zu Sach- und Haftpflichtversicherungen für während der Bauzeit eintretende Schäden (z. B.
Bauwesenversicherung)
Wert der eigenen Arbeitsleistung und Leistungen unentgeltlich Beschäftigter (z. B. Familienangehörige,
Nachbarschaftshilfe etc.)
Aufwendungen für die ausschließliche Optimierung der wirtschaftlichen Nutzung, z. B. Anoder
Ausbauten etwa des Dachgeschosses zur Erweiterung der Nutzfläche
Kosten für Gebäudeabbrüche und Gebäudeteilabbrüche
Inwieweit nicht bescheinigungsfähige Aufwendungen ggf. anderweitig
steuerlich geltend gemacht werden können, sollten Sie mit
einer Steuerfachkraft oder dem Finanzamt abklären.
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NACHWEIS DER BESCHEINIGUNGSFÄHIGEN KOSTEN
Der Eigentümer muss nachweisen, welche Leistungen erbracht wurden und welches Entgelt dafür
gezahlt wurde. Für die Ausstellung der Bescheinigung benötigt der Markt Velden prüffähige
und vollständige Unterlagen, die folgenden Anforderungen genügen müssen:
Die vollständigen Originalrechnungen
sind nach Gewerken zu ordnen
und in Mappen oder Ordnern abgeheftet
einzureichen. Mehrere Einzelrechnngen
einer Firma sind nach
Datum zu ordnen. Die Rechnungen
sind fortlaufend zu nummerieren.
Nachweise über die Auszahlung der
Rechnungen sind beizufügen (z. B.
Kontoauszüge, Quittungen.)
Nicht anerkannt werden:
• Rechnungspakete, in denen
mehrere Rechnungen, Kassenzettel
o. ä. zusammengefasst
sind
• Abschlagszahlungen ohne die
zugehörige Schlussrechnung
mit genauer Auflistung der erbrachten
Leistungen
• Kostenvoranschläge
Bei Pauschalrechnungen ist das jeweilige
Pauschalangebot, das dem
Pauschalpreis zu Grunde liegt, mit
den in nachprüfbarer Weise aufgegliederten
Einzelleistungen zur Einsichtnahme
vorzulegen
Kassenzettel, z. B. von Bau- und
Verbrauchermärkten können nur
anerkannt werden, wenn Menge,
Artikel, Datum und Preis eindeutig
erkennbar sind
Den Rechnungen ist eine Aufstellung
beizufügen, die jede Einzelrechnung
enthalten muss. Skonto oder sonstige
Abzüge sind kostenmindernd zu
berücksichtigen. Die Rechnungsbeträge
sind als Bruttobeträge anzugeben.
Bitte reichen Sie die Kostenaufstellung
zusätzlich in digitaler Form als
bearbeitbare Excel-Tabelle ein. Eine
entsprechende Musterdatei kann
vom Markt Velden zur Verfügung
gestellt werden.
Nicht bescheinigungsfähige Aufwendungen
sind separat aufzulisten
Zuwendungen (Zuschüsse) aus öffentlichen
Mitteln (kommunale Mittel,
Landes- oder Bundesmittel), die
der Bauherr für seine Maßnahmen
erhalten hat oder erhalten wird, sind
anzugeben
Alle Originalbelege werden
nach der Prüfung zurückgegeben
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