Justizzentrum Thüringen - Dima24

chen Gewinnermittlung für das Jahr 2009 sind als Aufwand
die fonds- und immobilienbezogenen Kosten berücksichtigt,
bei denen der Zahlungsgrund bzw. die
Zahlungsverpflichtung nach den Verträgen bereits in
2009 entsteht. Da die Zahlung erst im Jahr 2010 fällig
ist, belasten diese Kosten den steuerlichen Einnahmen-
Überschuss des Jahres 2009 nicht. Ab dem Jahr 2010
wirken sich diese Kosten aufgrund der oben dargestellten
Regelung im Fondserlass, wonach die Kosten zu
aktivieren sind, nur mit dem jeweiligen Abschreibungsanteil
auf das steuerliche Ergebnis aus.
Erläuterungen zur Bilanz
Anlagevermögen (1)
Bei der unter dem Anlagevermögen genannten
Beteiligung handelt es sich um die Beteiligung der
Fondsgesellschaft an der Besitzgesellschaft. Die Beteiligung
wird gemäß Kaufvertrag Anfang 2010 erworben.
In 2009 wurde bereits eine Abschlagzahlung
von EUR 200.000 auf den zum Zeitpunkt der Prospektaufstellung
maximal möglichen Kaufpreis von
EUR 1,378 Mio. geleistet, die Zahlung des restlichen
Kaufpreises erfolgt in drei Schritten, mit einer weiteren
Abschlagszahlung von EUR 200.000 am 15.12.
2009, der Zahlung des vorläufigen Kaufpreises am
Vollzugstag Anfang 2010 sowie der Zahlung des endgültigen
Kaufpreises nach Einigung über die Vollzugsbilanz
bzw. der verbleibenden Differenz. Für die Übernahme
von Sicherheiten im Rahmen von Gewährleistungen
erhält der Verkäufer außerdem eine Zahlung
von EUR 188.000, die, wie die Erwerbsnebenkosten
und Maklergebühren, ebenfalls als Anschaffungskosten
der Beteiligung gilt. Nach dem Erwerb der Beteiligung
an der Besitzgesellschaft wird in 2010 eine Kapitalerhöhung
auf Ebene der Besitzgesellschaft vorgenommen,
an der die Fondsgesellschaft in Höhe
ihrer Beteiligung von 94 % anteilig als Gesellschafterin
der Besitzgesellschaft teilnimmt, insoweit handelt
es sich um nachträgliche Anschaffungskosten der
Beteiligung.
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Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Fondsgesellschaft
Die Beteiligung mindert sich um die von der Besitzgesellschaft
an die Fondsgesellschaft vorgenommenen
Ausschüttungen, soweit diese Kapitalrückzahlungen
und nicht Gewinnverwendung darstellen.
Umlaufvermögen (2)
Das Umlaufvermögen der Fondsgesellschaft besteht
aus der zum 31.12. eines Jahres vorhandenen Liquidität
auf dem Bankkonto der Fondsgesellschaft und
aus Forderungen der Fondsgesellschaft gegenüber der
Besitzgesellschaft in Höhe der von der Fondsgesellschaft
verauslagten Gebühren des Darlehens der Besitzgesellschaft.
Eigenkapital (3)
Die geschäftsführende Kommanditistin beabsichtigt
langfristig, mit ihrer Beteiligung von EUR 2.000 beteiligt
zu bleiben. Darüber hinaus geht die Prognose
davon aus, dass bis zum 15.12.2009 das Kommanditkapital
i. H. v. EUR 10,5 Mio. zzgl. 5 % Agio platziert
und bis zum 25.01.2010 eingezahlt wird. Die ab 2010
geplanten Entnahmen werden kumuliert dargestellt.
Verbindlichkeiten (4)
Es ist nicht vorgesehen, dass die Fondsgesellschaft
langfristiges Fremdkapital aufnimmt.
Für die liquiditätsbedingte Überbrückung anfallender
Gebühren und Kosten der langfristigen Fremdfinanzierung
auf Ebene der Besitzgesellschaft tritt die
Fondsgesellschaft im Rahmen der Eigenkapitalvorfinanzierung
in Vorleistung. Diese sind in den Verbindlichkeiten
gegenüber Kreditinstituten zusammengefasst.
Die Initiatorin legt die Kosten des Beteiligungserwerbs
und die operativen Kosten der Fondsgesellschaft
in 2009 aus und bekommt diese planmäßig am Tag der
vollständigen Einzahlung der Einlagen rückerstattet.
Die Finanzierung der Fondsgesellschaft erfolgt planmäßig
ausschließlich über das Eigenkapital der Kommanditisten
bzw. Treugeber.