DG HYP Geschäftsbericht 2007

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Sachanlagen und immaterielle Anlagewerte Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten und – soweit abnutzbar – vermindert um planmäßige Abschreibungen angesetzt. Die beweglichen Anlagegüter werden überwiegend mit den steuerlich höchstzulässigen Beträgen linear oder degressiv mit späterem Übergang zur linearen Methode abgeschrieben. Geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Jahr des Zu - gangs voll abgeschrieben. Standardsoftware wird in Anlehnung an den Rechnungslegungsstandard 11 des Haupt fachausschusses des Instituts der Wirtschaftsprüfer als immaterieller Vermögensgegenstand ausgewiesen. Im Zuge der Verschmelzung der Schleswig- Holstei nischen Landschaft Hypothekenbank Aktiengesellschaft Kiel (SHL HYP) wurde in 2002 auf Basis der Chancen des Verlängerungsgeschäftes in der privaten Immobilien - finanzierung ein Firmenwert aktiviert, der nach § 255 Abs. 4 Satz 3 HGB und in Anlehnung an entsprechende steuerliche Regelungen bislang auf die Geschäftsjahre der voraussichtlichen Nutzung (15 Jahre) verteilt wurde. Mit der geschäftspolitischen Entscheidung zur Übertragung des Neugeschäfts der privaten Immobilienfinanzierung auf die Bausparkasse Schwäbisch Hall war der Firmen - wert im Berichtsjahr in Höhe seines Restbuchwertes von 17,9 Mio. € außerplanmäßig abzuschreiben. Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten werden mit ihrem Rückzahlungs - betrag passiviert. Der Unterschiedsbetrag zwischen Nennund Ausgabebetrag von Verbindlichkeiten wird in den Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt und zeitanteilig aufgelöst. Die gemäß Rechnungslegungshinweis 1.003 des Banken fachausschusses des Instituts der Wirtschaftsprüfer als strukturierte Produkte bezeichneten Verbindlichkeiten werden, da sie ausschließlich zinsbezogene derivative Komponenten enthalten, als einheitliche Verbindlichkeit bilanziert. Sie werden mit den entsprechenden Sicherungsgeschäften zu Bewertungseinheiten zusammengefasst. Die für Stille Einlagen abzuführenden Teilgewinne werden unabhängig von ihrer steuerlichen Beurteilung in voller Höhe ausgewiesen. Sofern diese Teilgewinnab - führungen aufgrund des § 8a KStG nicht als Betriebs - ausgabe anerkannt werden, steht dem Aufwand eine den Steuereffekt kompensierende Forderung aus der Konzernsteuerumlage gegenüber. 54 Deutsche Genossenschafts-Hypothekenbank AG | Geschäftsbericht 2007 Anhang Rückstellungen Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten werden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung in Höhe der voraussichtlichen Inanspruchnahme gebildet. Die Pensionsverpflichtungen werden nach versicherungs - mathematischen Grundsätzen mit dem Teilwert angesetzt. Bei den Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen werden als Berechnungsgrundlage die Richttafeln 2005 G von Dr. Klaus Heubeck herangezogen. Dabei wird zur Abzinsung ein Rechnungszinsfuß von 4,5 Prozent ver - wendet. Derivative Finanzinstrumente Derivative Finanzgeschäfte werden in Nebenbuch - haltungen gesondert erfasst. Sie dienen grundsätzlich der Absicherung von Zinsänderungs- und Währungsrisiken aus bilanziellen Geschäften. Die laufenden Zinszahlungen sind nach periodengerechter Abgrenzung im Zinsergebnis enthalten. Erfolge aus dem Verkauf (close out) von zinsorientierten derivativen Finanzinstrumenten werden grundsätzlich im Zinsergebnis ausgewiesen. Sofern Zinsswaps mit Wert - papieren zu Bewertungseinheiten (Asset Swaps) zusammengefasst werden, werden die close out-Erfolge der Swaps entsprechend des Erfolgsausweises der Grund - geschäfte im Finanzanlage- bzw. Risikovorsorgesaldo ausgewiesen. Die für Credit Default Swaps zu entrichtenden bzw. zu vereinnahmenden Prämien werden zeitanteilig im Provisions ergebnis gezeigt. Die Prämien für die zur Absicherung der gesetzlichen Kündigungsrechte nach § 489 BGB abgeschlossenen Swaptions werden dem Anlagebuch zugeordnet und zu Anschaffungskosten ausgewiesen. (3) Währungsumrechnung Die Währungsumrechnung für Vermögensgegenstände und Schulden aus Devisengeschäften erfolgt im Einklang mit § 340h HGB und der Stellungnahme 3/1995 des Bankenfachausschusses des Instituts der Wirtschaftsprüfer. Auf Fremdwährung lautende Buchforderungen, Wert - papier bestände und Verbindlichkeiten sowie noch nicht ab - gewickelte Kassageschäfte werden grundsätzlich zum EZB-Referenzkurs am Abschlussstichtag umgerechnet. Aufwendungen und Erträge aus der Währungsumrechnung werden entsprechend § 340h HGB in der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt. Bei Devisentermingeschäften, die ausschließlich im Zusammenhang mit der Absicherung von zinstragenden Bilanzposten stehen, werden die Swapaufwendungen und -erträge im Zinsergebnis ausgewiesen.
Anhang Erläuterungen zur Bilanz (4) Kreditgeschäft Kapital Buchwert Hypothekarkredite Mio. € Mio. € an Kreditinstitute 158 159 an Kunden 22 139 22340 Insgesamt 22 297 22 499 Bestandsentwicklung (Kapital) Mio. € Mio. € Bestand am 31.12.2006 23 339 Zugang im Geschäftsjahr 2007 2 565 durch Auszahlungen 2 142 Umbuchungen 416 sonstige Zugänge 7 Abgang im Geschäftsjahr 2007 3 607 durch planmäßige Tilgungen 897 außerplanmäßige Rückzahlungen 2 259 Umbuchungen 416 sonstige Abgänge 35 Bestand am 31.12.2007 22 297 Kapital Buchwert Kommunalkredite Mio. € Mio. € an Kreditinstitute 4 221 4 320 an Kunden 17 580 17 817 Insgesamt 21 801 22 137 Bestandsentwicklung (Kapital) Mio. € Mio. € Bestand am 31.12.2006 21 675 Zugang im Geschäftsjahr 2007 4 385 durch Auszahlungen 4 385 Umbuchungen – sonstige Zugänge – Abgang im Geschäftsjahr 2007 4 259 durch planmäßige Tilgungen 3 618 außerplanmäßige Rückzahlungen 636 Umbuchungen – sonstige Abgänge 5 Bestand am 31.12.2007 21 801 Deutsche Genossenschafts-Hypothekenbank AG | Geschäftsbericht 2007 55
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