DG HYP Geschäftsbericht 2007

Anhang
Anhang
Allgemeine Angaben
(1) Grundlagen zur Aufstellung des Jahresabschlusses
Der Jahresabschluss der DG HYP für das Geschäftsjahr
2007 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuchs
(HGB) und der Verordnung über die Rechnungs -
legung der Kreditinstitute (RechKredV) aufgestellt. Gleichzeitig
erfüllt der Jahresabschluss die Anforderungen des
Aktiengesetzes (AktG) sowie des Pfandbriefgesetzes
(PfandBG).
Auf die Erstellung eines Konzernabschlusses wurde in
Anlehnung an § 296 Abs. 2 HGB wegen der untergeord -
neten Bedeutung aller Tochterunternehmen verzichtet.
Alle Beträge werden gemäß § 244 HGB in Euro angegeben.
(2) Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Forderungen an Kreditinstitute und Kunden
Forderungen an Kreditinstitute und Kunden sind
gemäß § 340e Abs. 2 HGB zum Nennwert bilanziert.
Der Unterschied zwischen Auszahlungsbetrag bzw. An -
schaffungs kosten und Nennwert wird unter den Rech -
nungs abgrenzungsposten ausgewiesen und zeitan teilig
abgegrenzt.
Die Bewertung der Forderungen, die ausnahmslos dem
Umlaufvermögen zugeordnet sind, erfolgt zum strengen
Niederstwertprinzip. Allen akuten Einzelrisiken im Kredit -
geschäft wird durch Bildung von Einzelwertberichtigungen
und Rückstellungen Rechnung getragen. Für akute Aus -
fallrisiken im Mengenkreditgeschäft werden pauschalierte
Einzelwertberichtigungen gebildet. Für latente Kredit -
risiken bestehen steuerlich abzugsfähige Pauschalwert -
berichti gungen.
Die im Zusammenhang mit Darlehensablösungen und
Prolongationen innerhalb einer laufenden Zinsbindungsfrist
entstehenden Vorfälligkeitsentschädigungen werden
in voller Höhe im Zinsergebnis berücksichtigt. Bei Zins -
forderungen wird auf die Vereinnahmung von Zinserträgen
verzichtet, sofern im Rahmen eines Zwangsvollstreckungs -
verfahrens ersichtlich wird, dass der Buchwert der Forderung
den erzielbaren Verwertungserlös übersteigt.
Für die Vermittlung von privaten Immobilienkrediten
werden an die Primärstufe Provisionen gezahlt. Dabei
wurde der Provisionsanteil mit Zinscharakter in der Ver -
gangenheit über die Laufzeit der Kredite abgegrenzt. Das
Neugeschäft in der privaten Immobilienfinanzierung wird
zukünftig von der Bausparkasse Schwäbisch Hall betrieben.
Da einer weiteren zeitanteiligen Auflösung der gezahlten
Vermittlungsprovisionen zukünftig die Grundlage aus -
reichender kompensierender Erträge fehlt, wurden die
gebildeten Rechnungsabgrenzungsposten von 29,8 Mio. €
im Berichtsjahr vollständig aufwandswirksam aufgelöst.
Schuldverschreibungen und andere
festverzins liche Wertpapiere
Wertpapiere von öffentlichen Emittenten und von
öffentlich-rechtlichen Kreditinstituten, die im Rahmen des
Staatsfinanzierungsgeschäfts erworben wurden, sowie die
zur Daueranlage gehaltenen Mortgage Backed Securities
(MBS) werden wie Anlagevermögen bewertet. Die Agiound
Disagiobeträge werden über die Laufzeit der Papiere
verteilt im Zinsergebnis verrechnet. Die übrigen Schuld -
verschreibungen und anderen festverzinslichen Wert -
papiere sind der Liquiditätsreserve zugeordnet. Sie werden
nach dem strengen Niederstwertprinzip gemäß § 253
Abs. 3 HGB bewertet. Zur Gewährleistung einer einheitlichen
Bewertung im DZ BANK Konzern wurde der Wert -
ansatz der MBS der Liquiditätsreserve, der in den Vorjahren
anhand von Kursen der Marktteilnehmer vorgenommen
wurde, auf eine auf den Spreadvorgaben der DZ BANK
basierende Kursermittlung umgestellt.
Die im Zusammenhang mit Repogeschäften (Repurchase
Agreements) übertragenen Wertpapiere sowie deren wirtschaftliche
Erfolge werden entsprechend der ursprünglich
zugeordneten Kategorie bilanziert und bewertet. Gleich -
zeitig wird eine Verbindlichkeit in Höhe des vereinbarten
Rücknahmebetrages passiviert. Der Unterschiedsbetrag
zwischen dem Rücknahmebetrag und dem erhaltenen
Betrag wird in die Rechnungsabgrenzungsposten ein -
gestellt und zeitanteilig im Zinsergebnis berücksichtigt. Die
festverzinslichen Wertpapiere des Anlagebestandes
werden mit Sicherungsgeschäften (Swaps) zu Bewertungseinheiten
zusammengefasst. Die Abbildung der
Sicherungszu sammenhänge sowie die Effektivitätstests
erfolgen auf Port folioebene.
Beteiligungen und Anteile an verbundenen
Unternehmen
Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unter -
nehmen werden zu fortgeführten Anschaffungskosten
bilanziert.
Deutsche Genossenschafts-Hypothekenbank AG | Geschäftsbericht 2007
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