jahresbericht 2005 - Raiffeisen

Für die bei Kunden- und Bankforderungen erkennbaren
Bonitätsrisiken werden nach konzerneinheitlichen Maßstäben
Vorsorgen in Höhe des erwarteten Ausfalls gebildet, aufgelöst,
soweit das Kreditrisiko entfallen ist, oder verbraucht,
wenn die Kreditforderung als uneinbringlich eingestuft und
ausgebucht wurde. Eine Ausfallsgefährdung wird dann
angenommen, wenn – unter Berücksichtigung der Sicherheiten
– die voraussichtlichen Rückzahlungs-beträge und
Zinszahlungen unter dem Buchwert der Forderung liegen.
Kredite an ausländische Kreditnehmer werden ebenfalls
einzeln bewertet, wobei das wirtschaftliche und politische
Risiko sowie die regionale Lage des jeweiligen Landes
berücksichtigt werden (Länderrisiko).
Im Kommerzkundenbereich ist aufgrund der kundenspezifischen
Ausgestaltung der einzelnen Engagements keine
aussagekräftige Zusammenfassung nach Risikokategorien
möglich. Für zwar bis zum Bilanzstichtag eingetretene, aber
bis zum Bilanzierungszeitpunkt noch nicht bekannt gewordene
Verluste gibt es keine statistischen Auswertungen von
derartigen Wertminderungen im Retailbereich, die für eine
Portfolio-Wertberichtigung herangezogen werden könnten.
Der Gesamtbetrag der Risikovorsorge, der sich auf
bilanzielle Forderungen bezieht, wird als eigene Position auf
der Aktivseite nach den Forderungen offen ausgewiesen.
Die Risikovorsorge für außerbilanzielle Geschäfte wird als
Rückstellung bilanziert.
Direktabschreibungen erfolgen in der Regel nur dann, wenn mit
einem Kreditnehmer ein Forderungsverzicht vereinbart wurde.
Handelsaktiva
Handelsaktiva dienen der Nutzung von kurzfristigen
Marktpreisschwankungen.
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Die zu Handelszwecken dienenden Wertpapiere und derivativen
Instrumente werden zum fair value bilanziert. Für die
Ermittlung des fair value werden bei börsenotierten
Produkten Börsekurse bzw. bei nicht börsenotierten
Produkten marktnahe Bewertungskurse (Bloomberg,
Reuters) herangezogen. Sind solche Kurse nicht vorhanden,
werden bei originären Finanzinstrumenten und
Termingeschäften interne Preise auf Basis von Barwertberechnungen
oder bei Optionen anhand von geeigneten
Optionspreismodellen ermittelt. Die zu Handelszwecken
dienenden Derivate werden ebenfalls unter dem Handelsbestand
ausgewiesen. Wenn positive Marktwerte (clean
price) bestehen, werden diese den Handelsaktiva zugeordnet.
Bei Bestehen von negativen Marktwerten (clean price) sind
diese unter der Bilanzposition Handelspassiva ausgewiesen.
Eine Verrechnung von positiven und negativen
Marktwerten wird nicht vorgenommen.
Die Forderungen aus Zinsabgrenzungen der zu Handelszwecken
dienenden Derivate werden ebenso in der Position
Handelsaktiva gezeigt. Die Wertänderung des clean price
wird erfolgswirksam im Handelsergebnis dargestellt.
Veräußerungs- sowie Bewertungsergebnisse von Handelsaktiva
werden in der Gewinn- und Verlustrechnung im
Handelsergebnis ausgewiesen. Das gilt auch für Zins- und
Dividendenerträge aus Handelsbeständen sowie darauf
entfallende Refinanzierungszinsen.
Sonstiges Finanzumlaufvermögen
Diese Position umfasst jene finanziellen Vermögenswerte,
die weder dem Handelsbestand, den Finanzanlagen noch
den Krediten und Forderungen zugeordnet sind. Es sind
dies Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
Wertpapiere, Aktien sowie andere nicht festverzinsliche
Wertpapiere. Die Bewertung erfolgt mit dem fair value,