jahresbericht 2005 - Raiffeisen

In der HGB/BWG-Bilanz sind die derivativen Finanzinstrumente,
soweit sie eine Bewertungseinheit mit Grundgeschäften
bilden und die Sicherungswirkung gegeben ist,
nicht bilanziert. Soweit sie nicht zu Sicherungszwecken
abgeschlossen wurden, werden sie einer Portfoliobewertung
unterzogen, wobei gleiche Finanzinstrumente in
Portfolios zusammengefasst werden. Für jedes Einzelgeschäft
eines Portfolios wird der aktuelle Marktwert ermittelt.
Die sich daraus ergebenden positiven und negativen
Marktwerte werden saldiert. Ergibt sich in Summe ein negativer
Marktwert, dann wird in Höhe des negativen
Marktwertes des Portfolios eine Rückstellung in die Bilanz
eingestellt. Die dem Handelsbuch gewidmeten derivativen
Finanzinstrumente sind mit ihren Marktwerten bewertet.
Im IFRS-Abschluss werden die derivativen Finanzinstrumente
gemäß den Bestimmungen des IAS 39 im maximal
möglichen Ausmaß nach der Hedge-accounting-Methode
bilanziert. Sofern eine Fair-value-hedge-Beziehung nachgewiesen
werden kann, werden Bewertungsänderungen direkt
auf die gesicherten Grundgeschäfte gebucht bzw. werden
die Sicherungsinstrumente mit ihren fair values in den sonstigen
Aktiva bzw. sonstigen Passiva ausgewiesen. Die erfolgswirksamen
Auswirkungen der Bewertung der Grundgeschäfte
bzw. der Sicherungsgeschäfte werden im sonstigen
betrieblichen Ergebnis erfasst und gleichen sich,
sofern sich keine Ineffektivitäten daraus ergeben, aus.
Im Rahmen des cash flow hedge accounting werden die
Bewertungsänderungen der Sicherungsgeschäfte nicht
erfolgswirksam, sondern gegen das Eigenkapital gebucht.
Derivate des Handelsbuchs werden mit ihrem fair value
bilanziert. Insofern gibt es bei diesen Derivaten keine
Bewertungsunterschiede zwischen IFRS und HGB.
Der wesentlichste Unterschied zwischen HGB/BWG und
IFRS besteht darin, dass derivative Geschäfte im IFRS-
Abschluss jedenfalls „über dem Bilanzstrich” zu bilanzieren
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sind. Daraus resultiert, dass auch bei Hedge-accounting
Beziehungen jedenfalls die Marktwertänderungen der
Sicherungsinstrumente bilanziell erfasst werden, sich aber
bei gegebener Effektivität der Sicherungsbeziehungen per
Saldo keine Erfolgsauswirkungen ergeben.
Die Rückstellungen für Pensionszusagen, Abfertigungen
und ähnliche Verpflichtungen sind nach IAS 19 auf Basis
des Anwartschaftsbarwertverfahrens (Projected Unit Credit
Method) zu ermitteln, während nach HGB zum 1. Jänner
2004 bei den Pensionsrückstellungen das Teilwertverfahren
und bei den Abfertigungsrückstellungen finanzmathematische
Berechnungen zur Anwendung gekommen sind. Bei
der Berechnung der Sozialkapitalrückstellungen nach IAS
19 werden zukünftige Gehaltssteigerungen aufgrund von
Karrieretrends berücksichtigt. Der Abzinsungsfaktor orientiert
sich am langfristigen Zinssatz von Industrie- und
Staatsanleihen. Im HGB/BWG-Jahresabschluss zum
31. Dezember 2004 wurden die Personalrückstellungen
erstmals gemäß IAS 19 berechnet. Der Unterschiedsbetrag
wurde sofort aufwandswirksam nachgeholt.
Die Anteile der Minderheitsgesellschafter am Eigenkapital
umfassen die Fremdanteile am Eigenkapital der konsolidierten
Tochtergesellschaften. Im Konsolidierungskreis zum
1. Jänner 2004 war die RS Holding Gesellschaft m.b.H.
enthalten, an der die RLB NÖ-Wien indirekt 84,17 Prozent
hielt. Die RS Holding Gesellschaft m.b.H. wurde im Jahr
2004 endkonsolidiert, da sie in die Raiffeisen-RBHU
Holding GmbH verschmolzen wurde, an der die RLB NÖ-
Wien zum 31. Dezember 2005 indirekt 16,23 Prozent hielt.
Da die anderen vollkonsolidierten Unternehmen 100prozentige
Tochtergesellschaften der RLB NÖ-Wien sind,
besteht zum 31. Dezember 2005 kein Anteil von
Minderheitsgesellschaftern am Eigenkapital.
In den bisherigen Jahresabschlüssen wurde keine Kapitalflussrechnung
veröffentlicht.