13% - Rational
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Jahresabschluss Grundlagen 69<br />
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände<br />
Die Bewertung der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände erfolgt mit dem<br />
Nominalbetrag. Bei den Forderungen wird erkennbaren Risiken durch Einzelwertberichtigungen<br />
bzw. dem allgemeinen Kreditrisiko durch pauschalierte Einzelwertberichtigungen<br />
Rechnung getragen. Die ausgewiesenen Buchwerte der in diesen Positionen erfassten monetären<br />
Vermögenswerte entsprechen ihren jeweiligen Marktwerten.<br />
Die Umrechnung von in Fremdwährung valutierenden Forderungen erfolgt mit dem<br />
Devisenmittelkurs zum Bilanzstichtag.<br />
Finanzielle Vermögenswerte<br />
Alle finanziellen Vermögenswerte des Umlaufvermögens werden am Erfüllungstag, d. h. zum<br />
Zeitpunkt des Entstehens der Forderung bzw. der Übertragung des wirtschaftlichen Eigentums,<br />
zunächst mit ihren Anschaffungskosten angesetzt. Übliche Käufe werden nach der<br />
Methode der Bilanzierung zum Handelstag bilanziert.<br />
Für sämtliche Klassen von finanziellen Vermögenswerten ist der beizulegende Zeitwert<br />
der Wert an den für die RATIONAL Aktiengesellschaft relevanten Märkten, insbesondere<br />
die für Over-the-Counter-Geschäfte maßgeblichen Konditionen der Banken. Sämtliche<br />
Änderungen des beizulegenden Zeitwerts von finanziellen Vermögenswerten werden im<br />
Periodenergebnis erfasst.<br />
Ausfallrisiko und Kapitalwert von Finanzinstrumenten<br />
Der Buchwert der unter dem Umlaufvermögen ausgewiesenen Guthaben bei Kreditinstituten,<br />
Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen entspricht aufgrund der kurzen Fälligkeit<br />
dieser Positionen im Wesentlichen dem Kapitalwert.<br />
Derivative Finanzinstrumente<br />
Die derivativen Finanzinstrumente werden am Bilanzstichtag zu Marktwerten bewertet, wobei<br />
die daraus resultierenden Bewertungsvor- oder -nachteile in der Bilanz als sonstige Vermögensgegenstände<br />
bzw. sonstige Verbindlichkeiten erfasst werden und die Marktwertänderungen<br />
in der Gewinn- und Verlustrechnung in den sonstigen betrieblichen Erträgen bzw.<br />
Aufwendungen enthalten sind.<br />
Guthaben bei Kreditinstituten und Kassenbestände<br />
Die Guthaben bei Kreditinstituten werden zum Nennwert bewertet. Guthaben in fremder<br />
Währung werden mit dem Devisenmittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet.
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