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- 2 - 2InhaltAbkürzungsverzeichnis 8I. Einleitung 13II. Planung eines Steuerprozesses 181. Allgemeines 182. Anlässe für einen Steuerprozess 22a) Schlussbesprechung anläßlich einer Außenprüfung 22b) Vorfrage(n) eines Zivilprozesses 23c) Anlässlich eines (drohenden) Steuerstrafverfahrens 27d) Grundsatzfragen 29aa) Allgemeine Erwägungen 29bb) Verfassungs- und europarechtliche Fragen 31(1.) Verfassungs- oder europarechstwidrige FG- oder BFH-Rechtsprechung 32(2.) Verfassungs- oder europarechtswidriges Steuergesetz 34(3.) Europarechtswidrige Verwaltungsakte 35cc) Nichtanwendungserlasse 36dd) Nichtanwendung von im BStBl. nicht veröffentlichter BFH-Rechtsprechung 38ee) Nichtanwendungsgesetze 39ff) Öffentlichrechtliche Folgenbeseitigungsansprüche 41e) Vertrauensschutz 43f) Neue Rechtsprechung des EuGH zur Korrektur bestandskräftiger Bescheidedurch das Finanzamt 443. Sinnvolle personelle Trennung von Steuerberatung und Steuerprozess 494. Mandatsbeziehung und Teamwork (Mandant, Steuerberater, Steueranwalt) 515. Honorarvereinbarung oder RVG ? 52III. Ziel des Steuerprozesses 52IV. Prozessstrategie 531. Festlegung der Prozessstrategie 542. Klagearten 56a) Anfechtungs- und Verpflichtungsklage (§ 40 FGO) 57b) Leistungsklage (§ 40 Abs. 1 FGO) 61c) Feststellungsklage (§ 41 FGO) 61aa) Feststellungsklage oder Einspruch 61bb) Antragstellung 63cc) Negative Feststellungsklage 64dd) Fortsetzungsfeststellungsklage 65ee) Vorbeugende Feststellungsklage 68ff) Feststellung EU-gemeinschaftsrechtlicher Vorfragen 68d) Klageverbindung (§§ 43, 73 Abs. 1 FGO) 72e) Sprungklage (§ 45 FGO) 73f) Untätigkeitsklage (§ 46 FGO) 74g) Aussetzung/Aufhebung der Vollziehung (§ 69 FGO) 77
- 3 - 3V. Aufbau einer Klageschrift 831. Allgemeines 832. Anträge 85a) Klagearten 86b) Senat oder Einzelrichter 88c) Beiladungsantrag 90d) Aussetzungsantrag 91e) Revisionszulassungsantrag 91f) Kostenantrag 93g) Befangenheitsantrag 93aa) BFH 94bb) BVerfG 95h) Vorlageantrag zum EuGH 97aa) Allgemeines 97bb) Gemeinschaftsrechtliche Begründung 98(1.) Anwendungsbereich des EU-Gemeinschaftsrechts 100(1.1) Primärrecht 100(1.2) Sekundärrecht 101(1.2.1) Transformationsmängel 105(1.2.2) Anwendungsdefizite 106(1.2.3) Wirkungen einer Richtlinie 107(2) Zum Vorrang des EU-Gemeinschaftsrechts vor nationalem Recht 107(2.1) Zur Amtspflicht von Behörden und Gerichten zur Nichtanwendungdes EU-Gemeinschaftsrechts entgegenstehendem nationalen Recht 109(2.2) Zur Amtspflicht von Behörden und Gerichten zur Durchsetzungvon EU-Gemeinschaftsrecht gegen nationales Recht 110(2.3) Missbrauch des Gemeinschaftsrechts 113(3) Aufbau einer schriftsätzlichen Begründung bei Verstößen gegen EU-Gemeinschaftsrecht ohne Vorlageantrag zum EuGH 114(4) Vorlageantrag zum EuGH 117(4.1) Allgemeines 117(4.1.1) Vorlagepflicht des FG 124(4.1.2) Vorlagepflicht des BFH 124(4.2) Voraussetzungen des Art. 267 AEUV (= Art. 234 EG a.F.) 125(4.2.1) Begründung eines Vorlageantrages im finanzgerichtlichenVerfahren 125(4.2.2) Begründung eines Vorlageantrages imNichtzulassungsbeschwerdeverfahren 129(4.3) AdV für den Fall einer Vorlage zum EuGH 130(4.4) Hinweise 133i) Vorlageantrag zum BVerfG 135aa) Allgemeines 135bb) Kriterien für einen Vorlageantrag 136cc) Aussetzung des Rechtstreites 139dd) Hinweise 1403. Vorbemerkung zur Klagebegründung 1414. Sachverhalt 1425. Verfahrensrechtliche Begründung 146
- Seite 1 und 2: 0KLAUS - R. WAGNERDIE PRAXIS DES ST
- Seite 3: - 1 - 1VorwortVorhandene Literatur
- Seite 7 und 8: - 5 - 5IX. Urteil/Der Gerichtsbesch
- Seite 9 und 10: - 7 - 72. Einstweilige Anordnung 36
- Seite 11 und 12: - 9 - 9BVerfGEBVerfGGBVerwGbzw.DAVD
- Seite 13 und 14: - 11 - 11n.V.NVwZNZANZGOLGRandnr.Rd
- Seite 15 und 16: - 13 - 13123I. EinleitungVor den Fi
- Seite 17 und 18: - 15 - 15891011Bereits dies erklär
- Seite 19 und 20: - 17 - 1715161718- Diesseits wird d
- Seite 21 und 22: - 19 - 192324252627Gegenstand des E
- Seite 23 und 24: - 21 - 213233343536rechtlichen Kons
- Seite 25 und 26: - 23 - 234243mit hinzuzuziehen, der
- Seite 27 und 28: - 25 - 2548BGH dürfte eine Hemmung
- Seite 29 und 30: - 27 - 27515253lastenden Steuerbesc
- Seite 31 und 32: - 29 - 2956Immerhin gilt es zu bede
- Seite 33: - 31 - 31man für den Fall der Proz
- Seite 38 und 39: - 36 - 3691Gemeinschaftsrecht beruf
- Seite 40 und 41: - 38 - 389798Folgt aus vorgenannten
- Seite 42 und 43: - 40 - 40103104ne: „Hier hat die
- Seite 44 und 45: - 42 - 42107ben. 135) Mit der Folge
- Seite 46 und 47: - 44 - 44dem Argument des Vertrauen
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- 2 - 2InhaltAbkürzungsverzeichnis 8I. Einleitung 13II. Planung eines Steuerprozesses 181. Allgemeines 182. Anlässe für einen Steuerprozess 22a) Schlussbesprechung anläßlich einer Außenprüfung 22b) Vorfrage(n) eines Zivilprozesses 23c) Anlässlich eines (drohenden) Steuerstrafverfahrens 27d) Grundsatzfragen 29aa) Allgemeine Erwägungen 29bb) Verfassungs- und europarechtliche Fragen 31(1.) Verfassungs- oder europarechstwidrige FG- oder BFH-Rechtsprechung 32(2.) Verfassungs- oder europarechtswidriges Steuergesetz 34(3.) Europarechtswidrige Verwaltungsakte 35cc) Nichtanwendungserlasse 36dd) Nichtanwendung von im BStBl. nicht veröffentlichter BFH-Rechtsprechung 38ee) Nichtanwendungsgesetze 39ff) Öffentlichrechtliche Folgenbeseitigungsansprüche 41e) Vertrauensschutz 43f) Neue Rechtsprechung <strong>des</strong> EuGH zur Korrektur bestandskräftiger Bescheidedurch das Finanzamt 443. Sinnvolle personelle Trennung von Steuerberatung und Steuerprozess 494. Mandatsbeziehung und Teamwork (Mandant, Steuerberater, Steueranwalt) 515. Honorarvereinbarung oder RVG ? 52III. Ziel <strong>des</strong> Steuerprozesses 52IV. Prozessstrategie 531. Festlegung der Prozessstrategie 542. Klagearten 56a) Anfechtungs- und Verpflichtungsklage (§ 40 FGO) 57b) Leistungsklage (§ 40 Abs. 1 FGO) 61c) Feststellungsklage (§ 41 FGO) 61aa) Feststellungsklage oder Einspruch 61bb) Antragstellung 63cc) Negative Feststellungsklage 64dd) Fortsetzungsfeststellungsklage 65ee) Vorbeugende Feststellungsklage 68ff) Feststellung EU-gemeinschaftsrechtlicher Vorfragen 68d) Klageverbindung (§§ 43, 73 Abs. 1 FGO) 72e) Sprungklage (§ 45 FGO) 73f) Untätigkeitsklage (§ 46 FGO) 74g) Aussetzung/Aufhebung der Vollziehung (§ 69 FGO) 77
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