2 MB - Hesse Newman

Konzernlagebericht | Risikoberichterheblichem Maße negativ auf die Geschäfts-, Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage dereinzelnen Gesellschaften wie auch des Gesamtunternehmens auswirken.Internes KontrollsystemZur Überwachung des Rechnungslegungsprozesses ist in das Risikomanagement-Systemdas interne Kontrollsystem (IKS) eingebettet. Dieses setzt sich aus Grundsätzen, Verfahrenund Maßnahmen zur Sicherung der Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung sowie derKontrolle der maßgeblichen rechtlichen und internen Vorschriften zusammen.Der Prozess des internen Kontrollsystems ist grundsätzlich von der Qualität der zugrundeliegenden Einzelabschlüsse abhängig. Hier wird durch Funktionstrennungen und die Festlegungvon Zuständigkeiten bezüglich Erstellungs- und Überwachungsprozessen die geforderteQualität sichergestellt. Durch den Einsatz von fachkundigen Mitarbeitern, einesadäquaten Finanzbuchhaltungssystems mit festgelegten Zugriffsbeschränkungen undentsprechender IT-Sicherheit wird die erforderliche Datensicherheit geschaffen. Andere operativeinterne Kontrollsysteme insbesondere in den Bereichen Vertrieb und Einkauf werdenfür die Verprobung der Abschlussqualität herangezogen. Darauf aufbauend erfolgt dieErstellung der Konzernabschlüsse in einem revisionssicheren Buchhaltungssystem. Hierwerden die handelsrechtlichen Einzelabschlüsse auf IFRS übergeleitet und erforderlicheKonsolidierungsmaßnahmen vorgenommen. Die Schreibrechte sind beschränkt auf sachkundigeMitarbeiter.Durch die Aufstellung von IFRS-Konzernmonatsabschlüssen wird eine zeitnahe Informationder verantwortlichen Personen sichergestellt, sodass Bewertungsrisiken frühzeitigerkannt und Gegenmaßnahmen ergriffen werden können. Der Vorstand hat ein Vier-Augen-Prinzip eingerichtet und stellt zudem sicher, dass die an dem Prozess beteiligten MitarbeiterFortbildungsmöglichkeiten wahrnehmen, um die Auswirkungen von neuen Standards aufdie Konzernabschlusserstellung beurteilen zu können. Die Überprüfung erkannter Risikenund kritischer Bilanzierungsfragen erfolgt gegebenenfalls unter Hinzuziehung von Wirtschaftsprüfern.Das bedeutendste Instrument des unternehmensintern eingesetzten Steuerungssystemsbasiert auf täglich kommunizierten Statistiken zum platzierten Eigenkapital. DieseUmsatzstatistiken werden nach den Ebenen Fonds, Vertriebspartner und Vertriebsmitarbeiterdargestellt. Diese Statistiken werden monatlich disaggregiert auch nach weiteren nichtfinanziellenLeistungsindikatoren aufbereitet und dem Vorstand zur Verfügung gestellt.Wie das Risikomanagement-System wird auch das interne Kontrollsystem bei HesseNewman Capital als kontinuierlicher Prozess wahrgenommen und somit laufend weiterentwickelt,regelmäßig überprüft und bei Bedarf jeweils zeitnah an veränderte Rahmenbedingungenangepasst.MonatlicheIFRS-Konzernabschlüssebieten eine solideBasis für internesKontrollsystemRisiken aus Veränderungen des regulatorischen UmfeldsMit der am 21. Juli 2011 in Kraft getretenen Richtlinie über die Verwalter alternativer Investmentfonds(Directive on Alternative Investment Fund Managers – AIFM-RL) verfolgt dieEuropäische Union (EU) eine Harmonisierung der gesamten Fondsbranche hinsichtlich ihrerRegulierung und Aufsicht. Die Richtlinie ist bis zum 22. Juli 2013 in das jeweilige nationaleRecht der EU-Mitgliedsstaaten umzusetzen.Entsprechend hat der deutsche Gesetzgeber am 12. Dezember 2012 den Regierungsentwurfdes Kapitalanlagegesetzbuches (KAGB) veröffentlicht. Ein erster Diskussionsentwurfim Juli 2012 hatte noch zu erheblichen Unstimmigkeiten in der Fondsbranche geführt,welche im Rahmen des aktualisierten Entwurfs teilweise behoben werden konnten. Ziel desGesetzgebers ist es, mit dem KAGB ein in sich geschlossenes Regelwerk im Investmentbereich,d.h. sowohl für sämtliche Fonds als auch für ihre Manager, zu schaffen.Geschäftsbericht 2012 | 33