2 MB - Hesse Newman

Konzernabschluss 2012 | AnhangVerlustrechnung erfasst. Einmal in der Gewinn- und Verlustrechnungerfasste Wertminderungsverluste von Eigenkapitalinstrumentenwerden nicht ergebniswirksam rückgängiggemacht. Die beizulegenden Zeitwerte von zur Veräußerungverfügbaren finanziellen Vermögenswerten werdenanhand von Marktwerten oder mittels Discounted-Cashflow-Verfahrenbestimmt, wobei ein marktüblicher und laufzeitkongruenterAbzinsungssatz zugrunde gelegt wird. ImFall von Krediten und Forderungen werden erkennbareAusfallrisiken durch angemessene Wertberichtigungen berücksichtigt.Finanzielle Vermögenswerte werden ausgebucht, wenndie Rechte auf Zahlungen aus dem finanziellen Vermögenswerterloschen sind und der Konzern im Wesentlichen alleRisiken und Chancen, die mit dem Eigentum verbundensind, übertragen hat.Stille Beteiligungen mit einer variablen Ergebnisbeteiligungqualifizieren als strukturiertes Finanzinstrument. Dabeistellt die Komponente der Ergebnisbeteiligung eine finanzielleVariable dar, falls die wirtschaftlichen Merkmale von Basisinstrumentund eingebettetem Derivat wirtschaftlichnicht eng miteinander verbunden sind und unterschiedlichenRisikofaktoren unterliegen. In diesem Fall ist das eingebetteteDerivat getrennt zu bilanzieren und erfolgswirksamzum beizulegenden Zeitwert zu bewerten. DasBasisinstrument ist der Kategorie Kredite und Forderungenzuzurechnen und wird zu fortgeführten Anschaffungskostenunter Verwendung der Effektivzinsmethode bewertet.Der Wert des Basisinstruments ergibt sich aus dem Wertdes gesamten Finanzinstruments abzüglich des beizulegendenZeitwerts des Derivats. Die Ermittlung des beizulegendenZeitwerts erfolgt auf Basis der aktuellen Zehnjahresplanungder Inhaberin der stillen Beteiligung mittelsDiscounted-Cashflow-Verfahren, wobei ein gewichteterKapitalkostensatz, der aus Branchendaten ermittelt wird,zugrunde gelegt wird. Sämtliche Änderungen des beizulegendenZeitwerts werden erfolgswirksam unter dem PostenFinanzaufwand bzw. Finanzerträge erfasst. Aufgrundder bestehenden rechtlichen Einheit erfolgt der Bilanzausweisder beiden Komponenten gemeinsam unter den langfristigensonstigen finanziellen Vermögenswerten.2.15 Forderungen aus Lieferungen undLeistungen und sonstige ForderungenForderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstigeForderungen werden anfänglich zum beizulegenden Zeitwertbewertet und in der Folge zu fortgeführten Anschaffungskostenunter Anwendung der Effektivzinsmethodesowie unter Abzug von Wertminderungen bewertet. Dabeikommt die Effektivzinsmethode aus Wesentlichkeitsaspektennur bei Forderungen zur Anwendung, welche eineFälligkeit von mehr als zwölf Monaten haben. Eine Wertminderungbei Forderungen aus Lieferungen und Leistungenwird dann erfasst, wenn objektive Hinweise dafür vorliegen,dass die fälligen Forderungsbeträge nicht vollständig einbringlichsind. Die Höhe der Wertminderung bemisst sichals Differenz zwischen dem Buchwert der jeweiligen Forderungund dem Barwert der geschätzten zukünftigen Cashflowsaus dieser Forderung, diskontiert mit dem Effektivzinssatz.Die Wertminderung wird erfolgswirksam in derGewinn- und Verlustrechnung unter den sonstigen betrieblichenAufwendungen erfasst. Sofern eine Forderung uneinbringlichgeworden ist, wird sie gegen den Restbuchwertder Forderung ausgebucht. Nachträgliche Zahlungseingängeauf vormals ausgebuchte Beträge werden erfolgswirksamin der Gewinn- und Verlustrechnung im sonstigenbetrieblichen Ergebnis erfasst.Bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen undsonstigen Forderungen wird angenommen, dass der Nominalbetragabzüglich Wertberichtigungen dem beizulegendenZeitwert entspricht.2.16 Zahlungsmittel undZahlungsmitteläquivalenteZahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente umfassenBargeld, Sichteinlagen sowie andere kurzfristige und hochliquidefinanzielle Vermögenswerte mit einer ursprünglichenLaufzeit von maximal drei Monaten. In der Bilanz werdenausgenutzte Kontokorrentkredite unter den kurzfristigenFinanzschulden gezeigt. Für die Darstellung in der Kapitalflussrechnungwird auf Ziffer 9.1 verwiesen.2.17 EigenkapitalStammaktien werden als Eigenkapital klassifiziert. Forderungsverzichtevon Aktionären werden nicht ertragswirksamvereinnahmt, sondern als Einlage in der Kapitalrücklageerfasst. Kosten, welche direkt der Ausgabe von neuenAktien oder Optionen zuzurechnen sind, werden im Eigenkapitalnetto nach Steuern als Abzug von den Emissionserlösenberücksichtigt.Geschäftsbericht 2012 | 55