2 MB - Hesse Newman

· Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteteVermögenswerte sind finanzielle Vermögenswerte, diemit kurzfristiger Veräußerungsabsicht erworben wurdenund zu Handelszwecken gehalten werden. Derivategehören ebenfalls dieser Kategorie an, sofern diesenicht Bestandteil einer Sicherungsbeziehung sind.· Kredite und Forderungen sind nichtderivative finanzielleVermögenswerte mit fixen bzw. bestimmbaren Zahlungen,die nicht an einem aktiven Markt gehandeltwerden. Sie entstehen, wenn der Konzern Geld oderDienstleistungen direkt einem Schuldner bereitstellt,ohne die Absicht, diese Forderung zu handeln. Sie zählenzu den kurzfristigen Vermögenswerten, soweit derenFälligkeit nicht mehr als zwölf Monate nach demBilanzstichtag liegt. Ist dieses nicht der Fall, erfolgt einAusweis unter den langfristigen Vermögenswerten.Kredite und Forderungen sind in der Bilanz in den Forderungenaus Lieferungen und Leistungen, in den Forderungengegen nahestehende Unternehmen undPersonen sowie in den sonstigen finanziellen Vermögenswertenenthalten. Darüber hinaus sind auch dieZahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente dieserKategorie zuzurechnen.· Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswertesind nichtderivative finanzielle Vermögenswerte,die dieser Kategorie entweder direkt zugeordnet wurdenoder sich nicht in eine der drei anderen Kategorieneinordnen lassen. Ausgewiesen werden hier insbesondereBeteiligungen. Sie sind den langfristigen Vermögenswertenzugeordnet, sofern das Management nichtdie Absicht hat, diese innerhalb von zwölf Monatennach dem Bilanzstichtag zu veräußern.Alle Käufe und Verkäufe von finanziellen Vermögenswertenwerden zum Handelstag angesetzt, d.h. dem Tag, an demsich der Konzern zum Kauf bzw. Verkauf des Vermögenswertesverpflichtet.Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteteVermögenswerte und Derivate werden zu ihrem beizulegendenZeitwert, der ihnen am Tag des Vertragsabschlussesbeizumessen ist, zuzüglich Transaktionskosten angesetztund an den darauf folgenden Bilanzstichtagen mit denbeizulegenden Zeitwerten (ohne Transaktionskosten) bilanziert.Gewinne und Verluste aus der Bewertung amjeweiligen Bilanzstichtag werden im Finanzergebnis ausgewiesen.Dividendenerträge bzw. Ergebnisansprüche ausstillen Beteiligungen werden bei Entstehung des Rechtsanspruchserfolgswirksam im Posten Finanzerträge ausgewiesen.Die beizulegenden Zeitwerte für nicht notiertefinanzielle Vermögenswerte, für die kein aktiver Marktbesteht, werden mittels geeigneter Bewertungsmethodenwie einem Discounted-Cashflow-Verfahren ermittelt.Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswertewerden anfänglich zu ihrem beizulegenden Zeitwertzuzüglich Transaktionskosten angesetzt und an den darauffolgenden Bilanzstichtagen mit den beizulegenden Zeitwerten(ohne Transaktionskosten) bilanziert. Aus derVeränderung des beizulegenden Zeitwertes resultierendeunrealisierte Gewinne und Verluste werden unter Berücksichtigungsteuerlicher Auswirkungen in den Gewinnrücklagenerfasst. Dividenden auf zur Veräußerung verfügbareEigenkapitalinstrumente sind mit der Entstehung desRechtsanspruchs des Konzerns auf Zahlung erfolgswirksamin der Gewinn- und Verlustrechnung zu erfassen.Kredite und Forderungen werden zu fortgeführtenAnschaffungskosten unter Verwendung der Effektivzinsmethodeangesetzt.Finanzielle Vermögenswerte, welche zum beizulegendenZeitwert bewertet werden, sind für Zwecke derBewertung in einer der drei folgenden Ebenen einzuordnen:· Ebene 1: Es existieren auf einem aktiven Markt verwendeteMarktpreise für vergleichbare Finanzinstrumente,welche unangepasst verwendet werden können.· Ebene 2: Es lassen sich Inputfaktoren außer den inEbene 1 aufgeführten Markpreisen beobachten, dieentweder direkt als Preise oder indirekt von Preisenableitbar sind.· Ebene 3: Es werden nicht auf Marktdaten basierendeFaktoren für die Bewertung verwendet.Zu jedem Bilanzstichtag wird überprüft, ob objektiveAnhaltspunkte für eine Wertminderung eines finanziellenVermögenswerts bzw. einer Gruppe finanzieller Vermögenswertevorliegen. Bei Eigenkapitalinstrumenten, dieals „Zur Veräußerung verfügbar“ klassifiziert sind, wird einwesentlicher oder andauernder Rückgang des beizulegendenZeitwerts unter die Anschaffungskosten dieserEigenkapitalinstrumente bei der Bestimmung der Wertminderungberücksichtigt. Bei einem derartigen Hinweis wirdder kumulierte Verlust – gemessen als Differenz zwischenden Anschaffungskosten und dem aktuellen beizulegendenZeitwert, abzüglich der für diesen finanziellen Vermögenswertin Vorperioden erfassten Wertminderungsverluste –aus dem Eigenkapital ausgebucht und in der Gewinn- und54 | HESSE NEWMAN CAPITAL