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7. Mit welchem Buchungssatz wird ein Saldo in Höhe von 1.000,00 E auf dem Konto 2021 „Bezugskosten Hilfsstoffe“ am Ende der Abrechnungsperiode abgeschlossen? 8. Mit welchem Buchungssatz wird ein Saldo in Höhe von 2.000,00 E auf dem Konto 2002 „Nachlässe Rohstoffe“ am Ende der Abrechnungsperiode abgeschlossen? 9. Welcher Geschäftsfall wird mit dem folgenden Buchungssatz dokumentiert? Kto-Nr. Kontobezeichnung SOLL € HABEN € 2012 Nachlässe Betriebsstoffe 800,00 2600 Vorsteuer 800,00 10. Die Erlanger Medizintechnik KG erhält am 25.11.20.... von der Dräger AG, Lübeck, Kreditorennummer 44022, sterile Plastikschläuche und Fertigungskomponenten. Rechnungsbetrag 47.856,20 E brutto. 3 % Skonto auf den Rechnungsbetrag bei Zahlung innerhalb von 8 Tagen, ohne Abzug in 30 Tagen. Der Rechnungsausgleich erfolgt am 03.12.20.... über das Geschäftskonto bei der Commerzbank Erlangen (Kontonummer 28030). 1.2 Mehrfachauswahl 1. Bei der Prüfung der Eingangsrechnung stellen Sie neben einem Multiplikationsfehler fest, dass außerdem ein bestellter und gelieferter Artikel nicht berechnet wurde. Wie verhalten Sie sich richtig? 2. TRAINIEREN Buchen des Einkaufs nach der bestandsorientierten Methode a) Sie berichtigen stillschweigend die Rechnung und bestätigen anschließend die rechnerische Richtigkeit. b) Sie berichtigen den Multiplikationsfehler und bestätigen die sachliche und rechnerische Richtigkeit. c) Sie bestätigen die rechnerische Richtigkeit und löschen die Bestellung. d) Sie veranlassen die Rücksendung der Rechnung einschließlich der erhaltenen Waren an den Lieferer. e) Sie teilen dem Lieferer die festgestellten Mängel mit und bitten um eine neue Rechnung. Sie sollen als kaufmännische Mitarbeiter der Fränkischen Möbelwerke OHG die folgende Eingangsrechnung bearbeiten. Welche der folgenden Aussagen über die ER 8749 ist richtig? 49
50 TRAINIEREN Buchen des Einkaufs nach der bestandsorientierten Methode ER 8749 Color GmbH, Hafenstraße 125, 31785 Hameln Color GmbH Hameln Fränkische Möbelwerke OHG Kunden-Nr. 4240 Luitpoldstraße 12 Ansprechpartner: Frau Pöch 91054 Erlangen Tel. 05151/427 Lieferschein-Nr. 42928 Lieferdatum: 06.10.20…. Rechnungsdatum: 08.10.20.... Rechnung Nr.: 8749 Pos. Artikel-Nr. Artikel Menge Einzelpreis Gesamtpreis 1 700123 Spezialklarlack 200 Liter 3,70 E/Liter 740,00 € - 12 % Rabatt 88,80 € 651,20 € 2 800200 Spezialgrundierung 200 Liter 2,45 E/Liter 490,00 € - 12 % Rabatt 58,80 € 431,20 € 3 200439 Holzglasur „Buche hell“ 100 Liter 4,30 E/Liter 430,00 € 4 200650 Holzglasur „Eiche hell“ 100 Liter 5,20 E/Liter 520,00 € 5 200722 Holzglasur „natur“ 150 Liter 3,90 E/Liter 585,00 € - 5 % Rabatt 29,25 € Die Leistung wurde am 06.10.20….. erbracht. 555,75 € Warenwert 2.588,15 € + Transportkostenpauschale 70,00 € 2.658,15 € + 19 % USt 505,05 € Rechnungsbetrag 3.163,20 € Die Rechnung ist innerhalb von 8 Tagen ab Rechnungsdatum mit 3 % Skonto vom Warenwert oder innerhalb von 30 Tagen netto Kasse zahlbar. Die Ware bleibt bis zur vollständigen Bezahlung unser Eigentum. Gerichtsstand ist Hameln. Unsere Steuer-Nummer: 1234567890 Kreissparkasse Hannover BLZ 250 505 00 Kto. 14 555 21
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