GesCHäFTsbeRiCHT 2011 - Mobimo

Konsolidierungskreis und -methodenIn die Konzernrechnung werden alle Gesellschafteneinbezogen, bei welchen die Mobimo HoldingAG direkt oder indirekt die Kontrolle ausübt.Kontrolle bedeutet die massgebende Beeinflussungder finanziellen und operativen Geschäftstätigkeit,um daraus entsprechenden Nutzen ziehenzu können. Dies ist der Fall, wenn der Konzernbei Gesellschaften über mehr als 50 % der Stimmrechteverfügt oder wenn die Geschäftsleitungvertraglich zugesichert ist oder de facto ausgeübtwird (vgl. Konsolidierungskreis in Erläuterung 42).Im Laufe des Jahres erworbene oder veräusserteKonzerngesellschaften werden vom Zeitpunktder Übernahme der Kontrolle konsolidiert oderab dem Zeitpunkt der Abgabe der Kontrolle ausdem Konsolidierungskreis ausgeschlossen. Fürdie vollkonsolidierten Gesellschaften werden dieAktiven und Passiven sowie Aufwendungen undErträge nach der Methode der Vollkonsolidierungzu 100 % übernommen. Alle konzerninternenTransaktionen und Beziehungen sowie Zwischengewinneauf den konzerninternen Transaktionenund Beständen werden eliminiert. UnrealisierteVerluste auf konzerninternen Transaktionen werdenebenfalls eliminiert, es sei denn, es bestehtder Nachweis für eine Wertminderung.Die Kapitalkonsolidierung im Erwerbszeitpunkterfolgt nach der Erwerbsmethode. Der Kaufpreisfür einen Unternehmenserwerb ist zu bestimmenaus der Summe des Marktwertes der abgegebenenVermögenswerte, der eingegangenenoder übernommenen Schulden und der vomKonzern ausgegebenen Eigenkapitalinstrumente.Im zusammenhang mit einem Unternehmenserwerbanfallende Transaktionskosten werden erfolgswirksamerfasst. Der Goodwill, der aus einemUnternehmenserwerb entsteht, ist als Vermögenswertzu erfassen. Er entspricht dem Überschussder Summe von Kaufpreis, dem Beitrag der Minderheitsanteileam übernommenen Unternehmenund dem Marktwert des zuvor bereits gehaltenenEigen kapitalanteiles über den Saldo der zu Marktwertenbewerteten Vermögenswerte, Verbindlichkeitenund Eventualverbindlichkeiten. Für die Bewertungder Minderheitsanteile besteht pro Transaktionein Wahlrecht. Sie können entweder zumMarktwert oder zum Anteil der Minderheiten amMarktwert des übernommenen Nettovermögensbewertet werden. Im Falle eines passiven Unterschiedsbetragswird der verbleibende Überschussnach nochmaliger Beurteilung des marktwertesdes übernommenen Nettovermögens soforterfolgswirksam erfasst. Der Goodwill wird mindestensjährlich, oder früher bei Vorliegen von Indikatorenfür Wertminderungen, einem Wertminderungstestunterzogen.Minderheitsanteile werden getrennt vom Eigenkapitaldes Konzerns ausgewiesen. Änderungender Beteiligungsquote, die nicht zu einem Verlustder Kontrolle führen, werden als Transaktionen miteigenkapitalgebern behandelt. Jede Differenz zwischendem bezahlten Kaufpreis bzw. der erhaltenenGegenleistung und dem Betrag, um den dieMinderheitsanteile angepasst werden, wird unmittelbarim Eigenkapital erfasst.Beteiligungen zwischen 20 % und 50 %, bei denenMobimo einen massgeblichen Einfluss ausübt,die sie hingegen nicht kontrolliert, sowie Anteilean gemeinschaftlich kontrollierten Unternehmen(Joint Ventures) werden nach der Equity- methodeerfasst und in der Bilanz separat bilanziert. Dabeiwird per Erwerbszeitpunkt der Marktwert deranteiligen Nettoaktiven ermittelt und gemeinsammit einem allfälligen Goodwill in der PositionBeteiligungen an assoziierten Gesellschaftenbilanziert. In den nachfolgenden Berichtsperiodenwird dieser Wert um den Anteil der mobimoam zusätzlichen Kapital und erwirtschaftetenErgebnis sowie um allfällige Dividenden angepasst.Beteiligungen unter 20 % werden als «zur Veräusserungverfügbare» Finanzanlagen klassiert undzum Verkehrswert bilanziert. Verkehrswertanpassungenwerden erfolgsneutral im Eigenkapitalerfasst.WährungsumrechnungDie in den Einzelabschlüssen der konsolidiertenGesellschaften enthaltenen Fremdwährungspositionenwerden wie folgt umgerechnet:Geschäftsvorfälle in fremder Währung werden zudem am Transaktionstag gültigen Wechselkurs inCHF umgerechnet und erfasst. Die in Fremdwährunggehaltenen monetären Aktiven und Passivenwerden in der Bilanz zum Stichtagskurs umgerechnet.Kursdifferenzen, welche aus der Abwicklungoder durch Neubewertung der Fremdwährungspositionam Bilanzstichtag entstehen, werden inder Erfolgsrechnung erfasst.Mobimo hält per Ende 2011 keine Aktiven undPassiven in Fremdwährungen. Alle Tochtergesellschaftenerstellen ihre Jahresrechnungen in CHF,sodass aus der Konsolidierung keine Umrechnungsdifferenzenentstehen.Flüssige MittelDie flüssigen Mittel beinhalten Kassenbestände,Sichtguthaben bei Banken sowie Terminanlagenund kurzfristige Geldmarktanlagen mit einer Laufzeitab Erwerbszeitpunkt bis zu 90 Tagen. Sie werdenzu Nominalwerten ausgewiesen.ForderungenDie Forderungen werden zu fortgeführtenAnschaffungskosten, welche in der Regel demNominalwert entsprechen, abzüglich Wertberichtigungenfür nicht einbringbare Forderungenbilanziert. Bei den Wertberichtigungen handelt essich um individuelle Wertberichtigungen für spezifischidentifizierte Positionen, bei denen objektiveHinweise dafür bestehen, dass der ausstehendeBetrag nicht vollumfänglich eingehen wird.Wertberichtigungen werden rückgängig gemacht,wenn die Erhöhung des erzielbaren Werts auf einEreignis zurückgeführt werden kann, das in einerPeriode nach Erfassung der Wertberichtigung eingetretenist.Promotion (Liegenschaften)Zur Kategorie Promotion gehören Umwandlungsobjektesowie Neubauobjekte, bei welchenmobimo die Realisation von Wohneigentum übernimmtund die sie anschliessend wieder veräussert.Promotionen werden zu Anschaffungskosten oderzu tieferen Marktwerten bewertet. Bei verlustbringendenObjekten wird der erwartete Endverlustsofort zurückgestellt.Geschäftsbericht 201143