1 KonzernrechnungDie folgenden neuen und revidierten Standardsund lnterpretationen wurden verabschiedet, abererst später in Kraft gesetzt und wurden in dervorliegenden Konzernrechnung nicht frühzeitigangewendet. lhre Auswirkungen auf die Konzernrechnungvon <strong>Mobimo</strong> wurden noch nicht systematischanalysiert, sodass die erwarteten Effekte,wie sie am Fusse der Tabelle offen gelegt werden,lediglich eine erste Einschätzung der Konzernleitungdarstellen.Standard / Interpretation Inkraftsetzung Geplante Anwendungdurch <strong>Mobimo</strong> (Geschäftsjahr)Änderungen an IFRS 7Offenlegung – Ausbuchung finanzieller* 1. Juli <strong>2011</strong> Geschäftsjahr 2012VermögenswerteÄnderungen an IAS 12Latente Steuern – Realisierung von zugrunde liegenden* 1. Januar 2012 Geschäftsjahr 2012VermögenswertenIFRS 10Konzernabschlüsse – Bereitstellung von Prinzipien * 1. Januar 2013 Geschäftsjahr 2013zur Darstellung und Aufstellung von Konzernabschlüssen,wenn ein Mutterunternehmen ein odermehrere Unternehmen beherrschtIFRS 11Gemeinsame Vereinbarungen – Regelungen der * 1. Januar 2013 Geschäftsjahr 2013Bilanzierungen der Parteien von gemeinsamenVereinbarungenIFRS 12Angaben zu Beteiligungen an anderen Unternehmen** 1. Januar 2013 Geschäftsjahr 2013IFRS 13Bemessung des beizulegenden Zeitwerts (Fair *** 1. Januar 2013 Geschäftsjahr 2013Values)Änderungen an IAS 1 Änderung der Darstellung des sonstigen Ergebnisses ** 1. Juli 2012 Geschäftsjahr 2013Änderungen an IAS 19 Leistungen an Arbeitnehmer *** 1. Januar 2013 Geschäftsjahr 2013IAS 28 (überarbeitet <strong>2011</strong>)Anteile an assoziierten Unternehmen und Joint * 1. Januar 2013 Geschäftsjahr 2013VenturesIFRS 9 Finanzinstrumente – Bewertung und Klassierung **** 1. Januar 2015 Geschäftsjahr 2015IFRS 13Im Mai <strong>2011</strong> wurde der neue Standard IFRS 13 FairValue Measurement veröffentlicht. Durch IFRS 13werden nicht die Vorschriften geändert, welchePosten der Bilanz zum Verkehrswert zu bewertensind. Vielmehr enthält der neue Standard Leitlinienfür die Bestimmung des Verkehrswertes von Vermögenswerten,Verbindlichkeiten und Eigenkapitalinstrumenten,wenn dessen Verwendung durcheinen anderen Standard gefordert oder erlaubtwird. Im Weiteren enthält IFRS 13 erweiterte Vorschriftenfür die Anhangsangaben. Der Verkehrswertwird definiert als der Preis, den man in einerregulären Transaktion zwischen Marktteilnehmernam Bewertungsstichtag für den Verkauf eines Vermögenswerteserhalten oder für die Übertragungeiner Verbindlichkeit bezahlen würde, und stellt somiteinen Exit-Preis dar. Bei nicht finanziellen Vermögenswertenhat das Management deren bestmöglicheNutzung (highest and best use) durcheinen Marktteilnehmer zu unterstellen, die sich vonder gegenwärtigen Nutzung unterscheiden kann.IFRS 13 wird bei <strong>Mobimo</strong> in erster Linie bei der Bewertungder Renditeliegenschaften eine Bedeutunghaben. Die Auswirkungen des neuen Standardswerden derzeit analysiert.IAS 19Die wichtigsten Änderungen im überarbeitetenStandard sind folgende: <strong>Mobimo</strong> hat versicherungsmathematischeGewinne und Verluste ausden periodischen Neuberechnungen bislang linearüber die durchschnittliche Restdienstzeit erfolgswirksamerfasst, soweit diese 10 Prozent des höherenBetrages von Vermögen und Vorsorgeverpflichtungüberschritten haben (« Korridormethode»).Durch die Abschaffung der Korridormethode abdem 1. Januar 2013 werden versicherungsmathematischeGewinne und Verluste sofort im sonstigenErgebnis erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst.Per 31. Dezember <strong>2011</strong> betragen diese CHF 2,2 Mio.Es wird deshalb eine höhere Volatilität der Pensionsguthaben/ Personalvorsorgeverpflichtungenund des konsolidierten Eigenkapitals erwartet. Derüberarbeitete IAS 19 sieht zudem neu eine Netto-Zinskomponente vor. Diese wird durch Multiplikationder Netto-Pensionsverpflichtung mit demDiskontierungszinssatz ermittelt. Da die Netto-Pensionsverpflichtung sowohl den Verpflichtungsalsauch den Planvermögensbestand umfasst, werdendurch diese Vorgehensweise Zins aufwand underwarteter Planvermögensertrag implizit saldiert.Zugleich wird damit der erwartete Planvermögensertragin Höhe des Diskontierungszinssatzes angenommen.Bis anhin wurde die Rendite des Planvermögensentsprechend den Ertragserwartungenauf Grundlage des jeweiligen Anlageportfolios geschätzt.Bei Anwendung der neuen Regelung imGeschäftsjahr <strong>2011</strong> hätte sich ein um TCHF 188 höhererPensionsaufwand ergeben.* Es werden keine oder keine nennenswerten Auswirkungen auf die Konzernrechnung von <strong>Mobimo</strong> erwartet.** Es werden vor allem zusätzliche Offenlegungen oder Änderungen in der Darstellung der Konzernrechnung erwartet.*** Die Auswirkungen auf die Konzernrechnung sind untenstehend erläutert.**** Die Auswirkungen auf die Konzernrechnung von <strong>Mobimo</strong> sind noch nicht ausreichend zuverlässig bestimmbar.42
Konsolidierungskreis und -methodenIn die Konzernrechnung werden alle Gesellschafteneinbezogen, bei welchen die <strong>Mobimo</strong> HoldingAG direkt oder indirekt die Kontrolle ausübt.Kontrolle bedeutet die massgebende Beeinflussungder finanziellen und operativen Geschäftstätigkeit,um daraus entsprechenden Nutzen ziehenzu können. Dies ist der Fall, wenn der Konzernbei Gesellschaften über mehr als 50 % der Stimmrechteverfügt oder wenn die Geschäftsleitungvertraglich zugesichert ist oder de facto ausgeübtwird (vgl. Konsolidierungskreis in Erläuterung 42).Im Laufe des Jahres erworbene oder veräusserteKonzerngesellschaften werden vom Zeitpunktder Übernahme der Kontrolle konsolidiert oderab dem Zeitpunkt der Abgabe der Kontrolle ausdem Konsolidierungskreis ausgeschlossen. Fürdie vollkonsolidierten Gesellschaften werden dieAktiven und Passiven sowie Aufwendungen undErträge nach der Methode der Vollkonsolidierungzu 100 % übernommen. Alle konzerninternenTransaktionen und Beziehungen sowie Zwischengewinneauf den konzerninternen Transaktionenund Beständen werden eliminiert. UnrealisierteVerluste auf konzerninternen Transaktionen werdenebenfalls eliminiert, es sei denn, es bestehtder Nachweis für eine Wertminderung.Die Kapitalkonsolidierung im Erwerbszeitpunkterfolgt nach der Erwerbsmethode. Der Kaufpreisfür einen Unternehmenserwerb ist zu bestimmenaus der Summe des Marktwertes der abgegebenenVermögenswerte, der eingegangenenoder übernommenen Schulden und der vomKonzern ausgegebenen Eigenkapitalinstrumente.Im zusammenhang mit einem Unternehmenserwerbanfallende Transaktionskosten werden erfolgswirksamerfasst. Der Goodwill, der aus einemUnternehmenserwerb entsteht, ist als Vermögenswertzu erfassen. Er entspricht dem Überschussder Summe von Kaufpreis, dem Beitrag der Minderheitsanteileam übernommenen Unternehmenund dem Marktwert des zuvor bereits gehaltenenEigen kapitalanteiles über den Saldo der zu Marktwertenbewerteten Vermögenswerte, Verbindlichkeitenund Eventualverbindlichkeiten. Für die Bewertungder Minderheitsanteile besteht pro Transaktionein Wahlrecht. Sie können entweder zumMarktwert oder zum Anteil der Minderheiten amMarktwert des übernommenen Nettovermögensbewertet werden. Im Falle eines passiven Unterschiedsbetragswird der verbleibende Überschussnach nochmaliger Beurteilung des marktwertesdes übernommenen Nettovermögens soforterfolgswirksam erfasst. Der Goodwill wird mindestensjährlich, oder früher bei Vorliegen von Indikatorenfür Wertminderungen, einem Wertminderungstestunterzogen.Minderheitsanteile werden getrennt vom Eigenkapitaldes Konzerns ausgewiesen. Änderungender Beteiligungsquote, die nicht zu einem Verlustder Kontrolle führen, werden als Transaktionen miteigenkapitalgebern behandelt. Jede Differenz zwischendem bezahlten Kaufpreis bzw. der erhaltenenGegenleistung und dem Betrag, um den dieMinderheitsanteile angepasst werden, wird unmittelbarim Eigenkapital erfasst.Beteiligungen zwischen 20 % und 50 %, bei denen<strong>Mobimo</strong> einen massgeblichen Einfluss ausübt,die sie hingegen nicht kontrolliert, sowie Anteilean gemeinschaftlich kontrollierten Unternehmen(Joint Ventures) werden nach der Equity- methodeerfasst und in der Bilanz separat bilanziert. Dabeiwird per Erwerbszeitpunkt der Marktwert deranteiligen Nettoaktiven ermittelt und gemeinsammit einem allfälligen Goodwill in der PositionBeteiligungen an assoziierten Gesellschaftenbilanziert. In den nachfolgenden Berichtsperiodenwird dieser Wert um den Anteil der mobimoam zusätzlichen Kapital und erwirtschaftetenErgebnis sowie um allfällige Dividenden angepasst.Beteiligungen unter 20 % werden als «zur Veräusserungverfügbare» Finanzanlagen klassiert undzum Verkehrswert bilanziert. Verkehrswertanpassungenwerden erfolgsneutral im Eigenkapitalerfasst.WährungsumrechnungDie in den Einzelabschlüssen der konsolidiertenGesellschaften enthaltenen Fremdwährungspositionenwerden wie folgt umgerechnet:Geschäftsvorfälle in fremder Währung werden zudem am Transaktionstag gültigen Wechselkurs inCHF umgerechnet und erfasst. Die in Fremdwährunggehaltenen monetären Aktiven und Passivenwerden in der Bilanz zum Stichtagskurs umgerechnet.Kursdifferenzen, welche aus der Abwicklungoder durch Neubewertung der Fremdwährungspositionam Bilanzstichtag entstehen, werden inder Erfolgsrechnung erfasst.<strong>Mobimo</strong> hält per Ende <strong>2011</strong> keine Aktiven undPassiven in Fremdwährungen. Alle Tochtergesellschaftenerstellen ihre Jahresrechnungen in CHF,sodass aus der Konsolidierung keine Umrechnungsdifferenzenentstehen.Flüssige MittelDie flüssigen Mittel beinhalten Kassenbestände,Sichtguthaben bei Banken sowie Terminanlagenund kurzfristige Geldmarktanlagen mit einer Laufzeitab Erwerbszeitpunkt bis zu 90 Tagen. Sie werdenzu Nominalwerten ausgewiesen.ForderungenDie Forderungen werden zu fortgeführtenAnschaffungskosten, welche in der Regel demNominalwert entsprechen, abzüglich Wertberichtigungenfür nicht einbringbare Forderungenbilanziert. Bei den Wertberichtigungen handelt essich um individuelle Wertberichtigungen für spezifischidentifizierte Positionen, bei denen objektiveHinweise dafür bestehen, dass der ausstehendeBetrag nicht vollumfänglich eingehen wird.Wertberichtigungen werden rückgängig gemacht,wenn die Erhöhung des erzielbaren Werts auf einEreignis zurückgeführt werden kann, das in einerPeriode nach Erfassung der Wertberichtigung eingetretenist.Promotion (Liegenschaften)Zur Kategorie Promotion gehören Umwandlungsobjektesowie Neubauobjekte, bei welchenmobimo die Realisation von Wohneigentum übernimmtund die sie anschliessend wieder veräussert.Promotionen werden zu Anschaffungskosten oderzu tieferen Marktwerten bewertet. Bei verlustbringendenObjekten wird der erwartete Endverlustsofort zurückgestellt.Geschäftsbericht <strong>2011</strong>43