PDF, 1 MB - Pfleiderer AG

104 fokussieren: besser sein
20. Latente Steuern
Aktive und passive latente Steuern werden im Einklang mit SFAS No. 109, Accounting for
Income Taxes, angesetzt, wenn künftige steuerliche Auswirkungen zu erwarten sind, die auf
zeitlich begrenzte Differenzen zwischen den Buchwerten bestehender Aktiva und Passiva und
ihren Steuerbilanzwerten einerseits und auf Verlustvorträge andererseits zurückzuführen sind.
Die Ertragssteuern des Konzerns teilen sich wie folgt auf:
Laufende Steuern
2002 2001
Tsd. Euro Tsd. Euro
Deutschland 3.561 2.033
Ausland 12.134 10.182
Latente Steuern
Deutschland – 3.024 – 6.972
Ausland 529 3.937
Gesamt 13.200 9.180
Langfristige latente Steuern wurden auf Basis eines Gesamtsteuersatzes von 37,5 Prozent
(Vj. 38,0 Prozent) angesetzt. Dabei wurde mit einer Körperschaftsteuerbelastung inklusive Solidaritätszuschlag
von 26,4 Prozent (Vj. 26,4 Prozent) gerechnet und einer durchschnittlichen
Gewerbesteuerbelastung der deutschen Gesellschaften von 11,1 Prozent (Vj. 11,6 Prozent).
Kurzfristige latente Steuern, die sich im nächsten Jahr voraussichtlich auflösen, sind aufgrund
des Flutopfersolidaritätsgesetzes mit 38,8 Prozent (Vj. 38,0 Prozent) bewertet. Dieser Satz ergibt
sich aus einer Körperschaftsteuerbelastung inklusive Solidaritätszuschlag von 28,0 Prozent
(Vj. 26,4 Prozent) und einer durchschnittlichen Gewerbesteuerbelastung von 10,8 Prozent
(Vj. 11,6 Prozent). Die durchschnittliche Gewerbesteuerbelastung für kurzfristige latente Steuern
weicht von der Belastung für langfristige latente Steuern ab, da der Effekt aus der Abziehbarkeit
der Gewerbesteuer bei der Körperschaftsteuer bei höheren Körperschaftsteuersätzen
entsprechend größer ist. Aus den Steuersatzänderungen entstand im Geschäftsjahr 2002 ein
latenter Steuerertrag von 630 Tsd. Euro (Vj. 0 Tsd. Euro).
Für ausländische Gesellschaften werden die jeweiligen landesspezifischen Steuersätze
zugrunde gelegt.