Geschäftsbericht 2012 - Delticom AG

Konzernanhang der Delticom AG : Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden79Bei der erstmaligen bilanziellen Erfassung werden diese finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeitenmit ihren Anschaffungskosten angesetzt, die dem Zeitwert der Gegenleistung unter Einbeziehungvon Transaktionskosten entsprechen.Finanzielle Vermögenswerte, die nicht der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteteVermögenswerte angehören, werden anfänglich zu ihrem beizulegenden Zeitwert zuzüglich Transaktionskostenangesetzt. Sie werden ausgebucht, wenn die Rechte auf Zahlungen aus dem Investmenterloschen sind oder übertragen werden und der Konzern im Wesentlichen alle Risiken und Chancen,die mit dem Eigentum verbunden sind, überträgt.Vermögenswerte der Kategorien zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte und erfolgswirksamzum beizulegenden Zeitwert bewertete Vermögenswerte werden nach ihrem erstmaligen Ansatzzu ihren beizulegenden Zeitwerten bewertet. Darlehen und Forderungen und bis zur Endfälligkeit zuhaltende Finanzinvestitionen werden zu fortgeführten Anschaffungskosten unter Verwendung der Effektivzinsmethodebilanziert.Realisierte und nicht realisierte Gewinne und Verluste aus der Änderung des beizulegenden Zeitwertsvon Vermögenswerten der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Vermögenswertewerden in der Periode der Entstehung erfolgswirksam erfasst. Unrealisierte Gewinne oder Verlusteaus der Änderung des beizulegenden Zeitwertes von nichtmonetären Wertpapieren der Kategoriezur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte werden – sofern keine dauernde Wertminderungvorliegt – im Eigenkapital erfasst. Werden Vermögenswerte dieser Kategorie veräußert, so sind die imEigenkapital enthaltenen kumulierten Anpassungen des beizulegenden Zeitwerts erfolgswirksam alsGewinne bzw. Verluste aus finanziellen Vermögenswerten in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung zu erfassen.Zu jedem Bilanzstichtag wird überprüft, ob objektive Anhaltspunkte für eine Wertminderung eines finanziellenVermögenswertes bzw. einer Gruppe finanzieller Vermögenswerte vorliegen. Im Falle vonEigenkapitalinstrumenten, die als zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte klassifiziertsind, wird ein wesentlicher oder andauernder Rückgang des beizulegenden Zeitwerts unter die Anschaffungskostendieser Eigenkapitalinstrumente als Indikator dafür angesehen, dass die Eigenkapitalinstrumentewertgemindert sind.Vorräte sind grundsätzlich mit dem niedrigeren Wert aus Anschaffungs- oder Herstellungskosten unddem Nettoveräußerungswert sowie ggf. unter Berücksichtigung einer Wertberichtigung für eingeschränkteVerwertbarkeit bewertet.Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten werden auf Grundlage der Durchschnittskostenmethodegebildet. Der Nettoveräußerungswert der Vorräte entspricht dem Verkaufspreis im normalen Geschäftsgangabzüglich der Vertriebskosten. Fremdkapitalkosten werden nicht als Teil der Anschaffungs- oderHerstellungskosten aktiviert.Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie die sonstigen Forderungen werden anfänglichzum beizulegenden Zeitwert angesetzt und in der Folge zu fortgeführten Anschaffungskosten unter