2010 - S&T
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Seite 6 Die S&T-Gruppe verfügt nach der aufgestellten Fortbestehensprognose über ausreichende kurzfristige Kreditlinien und somit Liquiditätsreserven, um den Fortbestand bis zum Abschluss der oben beschriebenen Finanzierungsverhandlungen sowie allfälliger Kapitalmaßnahmen sicherzustellen. Die Vereinbarungen für die erforderliche Zwischenfinanzierung und die Stundungen sehen die Verpfändung aller wesentlichen Beteiligungen, Forderungen und Gewinnansprüche vor. Das Finanzierungspaket beinhaltet weiters erweiterte Berichtspflichten sowie das Erfordernis der Einstellung eines „Chief Restructuring Officers“, die Beauftragung eines empfohlenen Beraters zur Begleitung der Restrukturierung und Plausibilisierung der Planungen und die Verpflichtung, die Zustimmung zu wesentlichen (überwiegend Intercompany) Transaktionen einzuholen. Der Restrukturierungsprozess der Gruppe ist am Laufen und soll bis Ende 2011 abgeschlossen sein. Als weitere absichernde Maßnahme und um wieder die Möglichkeit zu eröffnen, einen Wachstumskurs einzuschlagen, hat der Vorstand Verhandlungen aufgenommen, um durch Hereinnahme eines strategischen Partners die Stabilität des Unternehmens zu verbessern. Seit Sommer 2010 spricht der Vorstand mit Interessenten zur Erweiterung der Gesellschafterbasis. Insbesondere seit Abschluss der o.a. Finanzierungsvereinbarungen erfahren diese Gespräche und auch das Interesse strategischer Partner eine Intensivierung. Dieser Prozess wird durch einen erfahrenen M&A-Berater begleitet. Ein erfolgreicher Abschluss lässt positive Signale auf die Marktposition, aber auch auf die Kunden-, Lieferanten- und Mitarbeitermotivation erwarten. Die plangemäße Umsetzung der aufgezeigten Maßnahmen ist wesentlich für den Sanierungserfolg und die Aufrechterhaltung der Finanzierungszusagen der Banken. Im Mai 2011 konnten dazu wesentliche erforderliche Vertragsanpassungen und die Umwidmung und letztlich auch die Auszahlung einer weiteren Kredittranche in Höhe von EUR 3,7 Mio. an die S&T-Gruppe vereinbart werden. Nach Einschätzung des Vorstandes ist trotz der nach wie vor gegebenen Abhängigkeit von den finanzierenden Anleihegläubigern und den Banken die Voraussetzung einer positiven Fortbestehensprognose erfüllt und die Basis für erfolgreiche Gespräche mit dem Ziel des Einstieges eines langfristigen und starken Investors gegeben. Die Konzepte in diesem Zusammenhang sehen Eigen- und Fremdkapitalmaßnahmen zur Restrukturierung der Passivseite der Bilanz vor. 1. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden 1.A. Anlagevermögen 1.A.I. Immaterielle Vermögensgegenstände Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen entsprechend der Nutzungsdauer, bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen werden linear vorgenommen. Als Nutzungsdauer wird ein Zeitraum von 3 bis 5 Jahren, bei Markenrechten ein Zeitraum von 10 Jahren, zugrunde gelegt. Außerplanmäßige Abschreibungen wurden nicht vorgenommen. 1.A.II. Sachanlagen Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- und Herstellungskosten abzüglich der bisher aufgelaufenen und im Berichtsjahr planmäßig fortgeführten Abschreibungen bewertet. Zur Ermittlung der Abschreibungssätze wird generell die lineare Abschreibungsmethode gewählt.
Seite 7 Der Rahmen der Nutzungsdauer beträgt für die einzelnen Anlagegruppen: 1. Bauten auf fremdem Grund: 6 - 33,3 Jahre 2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung: 3 - 5 Jahre, PKW 5 Jahre 3. Geringwertige Vermögensgegenstände im Sinne des § 13 EStG 1988 werden im Zugangsjahr jeweils voll abgeschrieben und sind in der Entwicklung des Anlagevermögens als Zugang und Abgang ausgewiesen. Die Abschreibungsdauer von Bauten auf fremdem Grund entspricht der Mindestdauer des Mietverhältnisses. Außerplanmäßige Abschreibungen wurden nicht vorgenommen. Festwerte gemäß § 209 Abs. 1 UGB werden nicht verwendet. 1.A.III. Finanzanlagen Die Finanzanlagen sind zu fortgeschriebenen Anschaffungskosten bilanziert. Außerplanmäßige Abschreibungen werden nur im Falle einer voraussichtlich dauernden Wertminderung vorgenommen. 1.B. Umlaufvermögen 1.B.I. Vorräte 1.B.I.1. Waren Die Handelswaren sind zu Anschaffungskosten bzw. zum niedrigeren Teilwert bewertet. 1.B.II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Bei der Bewertung von Forderungen wurden erkennbare Risiken durch individuelle Abwertungen berücksichtigt. Das allgemeine Kreditrisiko wird durch eine pauschale Einzelwertberichtigung berücksichtigt (siehe Erläuterungen zur Bilanz); soweit erforderlich, wurde die spätere Fälligkeit durch Abzinsung berücksichtigt. Fremdwährungsforderungen wurden zum Stichtagskurs bewertet. 1.C. Rückstellungen 1.C.1. Rückstellungen für Abfertigungen Die Abfertigungsrückstellung wurde nach IAS 19 (Anwartschaftsbarwertverfahren) unter Zugrundelegung eines Kapitalisierungszinssatzes von 4,75 % (Vorjahr: 5,25 %) und von Fluktuationsabschlägen, basierend auf den Erfahrungswerten der Vorjahre, angesetzt. Für die Berechnung der Abfertigungsrückstellung wurde ein Pensionseintrittsalter auf Grund der Pensionssicherungsreform 2003 angesetzt. Der die Abfertigungsrückstellung betreffende Zinsaufwand wurde im Posten „Zinsen und ähnliche Aufwendungen“ der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen. Außerdem wurden versicherungsmathematische Verluste in Höhe von EUR 18.857 (Vorjahr: EUR 17.019) nicht berücksichtigt. 1.C.2. Sonstige Rückstellungen Die Rückstellungen wurden unter Bedachtnahme auf den Vorsichtsgrundsatz in Höhe des voraussichtlichen Anfalles gebildet. Rückstellungen aus Vorjahren wurden, soweit sie nicht verwendet wurden und der Grund für ihre Bildung weggefallen ist, über den Posten „sonstige betriebliche Erträge“ aufgelöst.
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Der Rahmen der Nutzungsdauer beträgt für die einzelnen Anlagegruppen:<br />
1. Bauten auf fremdem Grund:<br />
6 - 33,3 Jahre<br />
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung:<br />
3 - 5 Jahre, PKW 5 Jahre<br />
3. Geringwertige Vermögensgegenstände im Sinne des § 13 EStG 1988 werden im Zugangsjahr<br />
jeweils voll abgeschrieben und sind in der Entwicklung des Anlagevermögens als<br />
Zugang und Abgang ausgewiesen.<br />
Die Abschreibungsdauer von Bauten auf fremdem Grund entspricht der Mindestdauer des<br />
Mietverhältnisses.<br />
Außerplanmäßige Abschreibungen wurden nicht vorgenommen.<br />
Festwerte gemäß § 209 Abs. 1 UGB werden nicht verwendet.<br />
1.A.III. Finanzanlagen<br />
Die Finanzanlagen sind zu fortgeschriebenen Anschaffungskosten bilanziert. Außerplanmäßige<br />
Abschreibungen werden nur im Falle einer voraussichtlich dauernden Wertminderung vorgenommen.<br />
1.B. Umlaufvermögen<br />
1.B.I. Vorräte<br />
1.B.I.1. Waren<br />
Die Handelswaren sind zu Anschaffungskosten bzw. zum niedrigeren Teilwert bewertet.<br />
1.B.II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände<br />
Bei der Bewertung von Forderungen wurden erkennbare Risiken durch individuelle Abwertungen<br />
berücksichtigt. Das allgemeine Kreditrisiko wird durch eine pauschale Einzelwertberichtigung<br />
berücksichtigt (siehe Erläuterungen zur Bilanz); soweit erforderlich, wurde die spätere<br />
Fälligkeit durch Abzinsung berücksichtigt. Fremdwährungsforderungen wurden zum<br />
Stichtagskurs bewertet.<br />
1.C. Rückstellungen<br />
1.C.1. Rückstellungen für Abfertigungen<br />
Die Abfertigungsrückstellung wurde nach IAS 19 (Anwartschaftsbarwertverfahren) unter Zugrundelegung<br />
eines Kapitalisierungszinssatzes von 4,75 % (Vorjahr: 5,25 %) und von Fluktuationsabschlägen,<br />
basierend auf den Erfahrungswerten der Vorjahre, angesetzt. Für die Berechnung<br />
der Abfertigungsrückstellung wurde ein Pensionseintrittsalter auf Grund der Pensionssicherungsreform<br />
2003 angesetzt. Der die Abfertigungsrückstellung betreffende Zinsaufwand<br />
wurde im Posten „Zinsen und ähnliche Aufwendungen“ der Gewinn- und Verlustrechnung<br />
ausgewiesen. Außerdem wurden versicherungsmathematische Verluste in Höhe von<br />
EUR 18.857 (Vorjahr: EUR 17.019) nicht berücksichtigt.<br />
1.C.2. Sonstige Rückstellungen<br />
Die Rückstellungen wurden unter Bedachtnahme auf den Vorsichtsgrundsatz in Höhe des voraussichtlichen<br />
Anfalles gebildet. Rückstellungen aus Vorjahren wurden, soweit sie nicht verwendet<br />
wurden und der Grund für ihre Bildung weggefallen ist, über den Posten „sonstige betriebliche<br />
Erträge“ aufgelöst.
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