2008 - Stiftung Auffangeinrichtung BVG

Stiftung Auffangeinrichtung BVG
Jahresbericht und Jahresrechnung 2008: 2. Juni 2009
4 Bewertungs- und Rechnungslegungsgrundsätze, Stetigkeit
41 Bestätigung über Rechnungslegung nach Swiss GAAP FER 26
Die vorliegende Jahresrechnung entspricht den Vorschriften von Swiss GAAP FER 26.
42 Buchführungs- und Bewertungsgrundsätze
Die Buchführungs- und Bewertungsgrundsätze entsprechen den Vorschriften von Art. 47, 48
und 48a BVV2 sowie Swiss GAAP FER 26. Verbucht sind aktuelle bzw. tatsächliche Werte per
Bilanzstichtag:
• Währungsumrechnung: Kurse per Bilanzstichtag.
• Liquide Mittel, Forderungen, Verbindlichkeiten: Nominalwert.
• Wertschriften: Kurswert, Festverzinsliche mit Marchzinsen.
• Kassenobligationen: „Fair Value“ (= Diskontierte Cashflows).
• Hypotheken und andere Darlehen: Nominalwert.
• Anteile an Anlagefonds und Anlagestiftungen: Inventarwert (Net Asset Value).
• Börsengehandelte nicht traditionelle Anlagen wie Aktien-, Zins- und Devisenoptionen und
Futures werden zum Marktwert bewertet. Bei nicht börsengehandelten Produkten gilt als
Marktwert der Wiederbeschaffungswert am Bilanzstichtag.
• Hedge Funds wurden mit dem im Bilanzierungszeitpunkt vorhandenen, aktuellsten Werten
berücksichtigt.
• Betriebseinrichtungen: Die Investitionen in Mieteinrichtungen, Büroeinrichtungen und EDV-
Programme werden zum Anschaffungswert aktiviert und über 5 Jahre abgeschrieben.
• Abgrenzungen und Nicht-technische Rückstellungen: Beste mögliche Schätzung der Geschäftsführung.
• Vorsorgekapitalien und Technische Rückstellungen: Berechnung durch den Experten für die
Berufliche Vorsorge (Details siehe Ziffer 5).
• Sollwert der Wertschwankungsreserve: Berechnung nach einem finanzökonomischen Ansatz
durch den Investment-Controller (Details siehe Ziffer 63).
43 Änderung von Grundsätzen bei Bewertung, Buchführung und Rechnungslegung
Für das Jahr 2008 wurden die Rechnungsgrundlagen aktualisiert. Die Grundlagen „BVG 2000“
wurden ersetzt durch die Grundlagen „BVG 2005“.
Im Geschäftsbereich Risikoversicherung für Arbeitslose wurde zusätzlich der technische Zinssatz
von bisher 3.5% auf 2.5% gesenkt.
Ansonsten wurden gegenüber dem Vorjahr keine Änderungen vorgenommen.
D 2009_06_02_Jahresbericht und Rechnung 2008 def.doc Seite 44 / 78