09 - Lehrstuhl für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
09 - Lehrstuhl für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
09 - Lehrstuhl für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
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<strong>Lehrstuhl</strong> <strong>für</strong><br />
<strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong><br />
Jahresbericht 20<strong>09</strong><br />
Albert-Ludwigs-Universität Freiburg<br />
<strong>09</strong><br />
64 65
Impressum<br />
Albert-Ludwigs-Universität Freiburg<br />
<strong>Betriebswirtschaftliche</strong>s Seminar V<br />
<strong>Lehrstuhl</strong> <strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong><br />
Prof. Dr. Wolfgang Kessler, Steuerberater<br />
Postanschrift: Postfach, 79085 Freiburg i.Br.<br />
Besucheranschrift: Werthmannstraße 8, 79<strong>09</strong>8 Freiburg i.Br.<br />
Telefon: +49/(0)761/203 92 00<br />
Fax: +49/(0)761/203 92 02<br />
E-Mail: kessler@tax.uni-freiburg.de<br />
Internet: www.tax.uni-freiburg.de<br />
Inhaltsverzeichnis<br />
I. Danksagung<br />
II. Forschungsbericht<br />
III. Chronik<br />
1. Entstehungsgeschichte des <strong>Lehrstuhl</strong>s<br />
2. Doktoranden des <strong>Lehrstuhl</strong>s<br />
IV. Studienangebot<br />
1. Konzeption<br />
2. Studienaufbau<br />
3. Lehr- und Forschungsumgebung<br />
V. Fakultät<br />
VI. Vorträge des <strong>Lehrstuhl</strong>inhabers 20<strong>09</strong><br />
VIII. Tagungen<br />
1. Steuertagung Deutschland – Schweiz<br />
2. Kommunalwirtschaft & Energieversorgung<br />
– Brennpunkte im Verwaltungsund<br />
Steuerrecht<br />
3. Besteuerung von Hochschulen –<br />
Umsatzsteuerliche Brennpunkte, Aktuelles<br />
zur Gewinnermittlung bei BgA &<br />
Kapitalertragsteuer bei Hochschulen<br />
2 3<br />
4<br />
6<br />
10<br />
10<br />
11<br />
13<br />
13<br />
14<br />
19<br />
22<br />
22<br />
VII. Zentrum <strong>für</strong> Business and Law (ZBL) 24<br />
1. Aufgaben und Mitglieder des ZBL 24<br />
2. MBA-Studiengang „International Taxation“ 25<br />
3. MBA-Studiengang „Estate Planning”<br />
4. Neuer Studiengang „Master of Arts<br />
31<br />
(Taxation)“<br />
5. Fachberaterlehrgang Internationales<br />
35<br />
Steuerrecht<br />
39<br />
40<br />
40<br />
41<br />
42<br />
4. Zukunft der Weiterbildung an<br />
Hochschulen<br />
5. International Tax Competition – Trends<br />
and Solutions from an Italian-German<br />
Perspective<br />
6. Fachkonferenz Estate Planning 20<strong>09</strong><br />
in Frankfurt am Main<br />
7. Tagungsankündigungen 2010/2011<br />
IX. eLearning<br />
1. Einsatz von eLearning<br />
2. eLearning-Portfolio<br />
3. Neues interaktives Konzept mit Skript<br />
und WBT am Beispiel der Verlustabzugsbeschränkung<br />
<strong>für</strong> Körperschaften<br />
(§ 8c KStG)<br />
X. <strong>Lehrstuhl</strong>team<br />
XI. Publikationen 20<strong>09</strong><br />
1. Buchbeiträge<br />
2. Aufsätze in Fachzeitschriften<br />
XII. Stifter des <strong>Lehrstuhl</strong>s<br />
XIII. Förderverein<br />
1. Vereinszweck<br />
2. Forschungsförderung<br />
3. Robert-Liefmann-Nachwuchsförderpreis<br />
4. Mitgliedschaft<br />
Anhang<br />
44<br />
45<br />
45<br />
46<br />
47<br />
47<br />
49<br />
50<br />
51<br />
54<br />
54<br />
54<br />
55<br />
57<br />
57<br />
58<br />
58<br />
59<br />
60
I. Danksagung<br />
Das Jahr 20<strong>09</strong> hat einmal mehr die Bedeu-<br />
tung der Steuerwissenschaften verdeutlicht.<br />
Auf nationaler Bühne erforderte die Verabschiedung<br />
des Wachstumsbeschleunigungsgesetzes<br />
zum Jahresende großes Geschick<br />
von allen Seiten: Koalitionspartner, Finanzverwaltung,<br />
Beraterschaft und unternehmerische<br />
Entscheidungsträger – alle waren<br />
gleichermaßen gefordert. International war<br />
das Jahr durch eine Breite von Konjunkturmaßnahmen<br />
auf beiden Seiten des Atlantiks<br />
geprägt. Zukünftig werden Investitions- und<br />
Standortentscheidungen neben den steuerlichen<br />
Rahmenbedingungen auch zunehmend<br />
von den verschärfenden Regulierungsmaßnahmen<br />
als Antwort auf die Finanz- und<br />
Wirtschaftkrise beeinflusst. Die Mühen, aber<br />
auch die Trägheit des nationalen Gesetzgebers,<br />
Deutschlands Position im internationalen<br />
Steuerwettbewerb stärken zu wollen,<br />
zeigt in diesem Zusammenhang umso mehr<br />
das Dilemma zwischen ökonomischen und<br />
fiskalpolitischen Interessen.<br />
Mein Team und ich betrachten die erfreuli-<br />
chen, aber auch weniger erfreulichen Entwicklungen<br />
des Jahres 20<strong>09</strong> als Ansporn,<br />
weiterhin aktiv an der Fortentwicklung der<br />
Steuerwissenschaften mitzuwirken. Dies<br />
soll nicht nur im Rahmen von Forschung auf<br />
Spitzenniveau, sondern ebenso durch einen<br />
neuen, einzigartigen Studiengang geschehen<br />
(„Master of Arts (Taxation)“). Für die Unterstützung<br />
bedanke ich mich im Namen des<br />
<strong>Lehrstuhl</strong>s <strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong><br />
und des Zentrums <strong>für</strong> Business and<br />
Law insbesondere bei<br />
den Stiftern des <strong>Lehrstuhl</strong>s,<br />
den Mitgliedern und Spendern des Fördervereins,<br />
dem Stifterverband <strong>für</strong> die Deutsche Wissenschaft,<br />
dem Ministerium <strong>für</strong> Wissenschaft und<br />
Forschung Baden-Württemberg,<br />
dem Beirat des Förderprogramms „Master<br />
Online“ des Landes Baden-Württemberg<br />
allen Kollegen der Wirtschafts- und Verhaltenswissenschaftlichen<br />
sowie der<br />
Rechtswissenschaftlichen Fakultät der<br />
Universität Freiburg und bei<br />
der Leitung und Verwaltung der Universität<br />
Freiburg.<br />
Herzliche Grüße,<br />
4 5<br />
Ihr<br />
Wolfgang Kessler
II. Forschungsbericht<br />
Der <strong>Lehrstuhl</strong> <strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong> nimmt – trotz umfangreicher Lehrangebote<br />
– auch in der Forschung eine Spitzenposition ein. Dies wurde mit zahlreichen qualitativ<br />
hochwertigen Publikationen1 , Vorträgen2 und Tagungen3 einmal mehr unter Beweis gestellt.<br />
So gelang es auch im Berichtsjahr 20<strong>09</strong>, die Entwicklung des nationalen und internationalen<br />
Steuerrechts kritisch zu untersuchen sowie aus der wissenschaftlichen Analyse steuerpolitische<br />
Reform- und steuerplanerische Gestaltungsvorschläge zu entwickeln. In Übereinstimmung<br />
mit den Forschungsschwerpunkten konzentrierte sich die Arbeit insbesondere auf folgende<br />
Themengebiete:<br />
Internationale Steuerplanung mit<br />
Holdinggesellschaften<br />
Die internationale Steuerplanung mit Holding-<br />
gesellschaften stellt nach wie vor ein zentrales<br />
Forschungsfeld des <strong>Lehrstuhl</strong>s dar. Mit<br />
einem Vortrag beim interdisziplinären Zentrum<br />
<strong>für</strong> Internationales Finanz- und Steuerwesen<br />
der Universität Hamburg wurde den<br />
interessierten Zuhörern (primär Studierende<br />
des dortigen M.I.Tax-Studiengangs) das breite<br />
Spektrum an Holding-Gestaltungsmöglichkeiten<br />
präsentiert. Des Weiteren referierte<br />
der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber beim 10. Schwenninger<br />
Steuertag zum Handlungs- und Beratungsbedarf<br />
bei der Anti-Treaty-Shopping Regelung<br />
des § 50d Abs. 3 EStG. 4 Darüber hinaus<br />
konnte eine Kolumne in der Fachzeitschrift<br />
Tax Notes International zur Frage der Behandlung<br />
von grenzüberschreitenden Sondervergütungen<br />
nach § 50d Abs. 10 EStG<br />
publiziert werden. 5<br />
Steuerorientierte Rechtsformwahl und<br />
Rechtsformgestaltungen<br />
Fragen der steuerorientierten Rechtsformwahl<br />
und Rechtsformoptimierung zählen zu<br />
den Kernbereichen der <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
<strong>Steuerlehre</strong>. Vor dem Hintergrund<br />
der jüngsten Entwicklungen (insbesondere<br />
Unternehmen- und Erbschaftsteuerreform<br />
2008/20<strong>09</strong>) konnte zu dieser Thematik ein<br />
umfangreicher Buchbeitrag im Beck’schen<br />
Handbuch der Personengesellschaften (mittlerweile<br />
in 3. Auflage) veröffentlicht werden. 6<br />
Ferner wurde im Rahmen einer Festschriftpublikation<br />
untersucht, inwieweit es dem<br />
Gesetzgeber mittels der Thesaurierungsbegünstigung<br />
(§ 34a EStG) gelingt, die Eigenkapitalbildung<br />
bei Personenunternehmen<br />
zu fördern. 7 Die Tatsache, dass die gegenwärtige<br />
Ausgestaltung des § 34a EStG viel-<br />
mehr ein attraktives, mikroökonomisches<br />
Steuergestaltungsinstrument darstellt, denn<br />
eine flächendeckende Lenkungsnorm, gibt<br />
Anlass, über (moderate) Fortentwicklungen<br />
nachzudenken.<br />
Über die neuen steuerrechtlichen Rahmen-<br />
bedingungen <strong>für</strong> die (rechtsformspezifische)<br />
Vermögensnachfolge referierte der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber<br />
bei der „Fachkonferenz Estate<br />
Planning (Vermögen – Vererben – Stiftung)“<br />
am 3. März 20<strong>09</strong>. Die wesentlichen Erkenntnisse<br />
wurden darüber hinaus in der Fachzeitschrift<br />
Tax Notes International publiziert. 8<br />
Internationalisierung und Fortentwicklung<br />
des Umwandlungssteuerrechts<br />
Der <strong>Lehrstuhl</strong> <strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong> begleitete von Beginn an die<br />
Internationalisierung des Umwandlungssteuerrechts<br />
durch das SEStEG. Mit der<br />
vom <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber betreuten Dissertation<br />
„Internationale Einbringungen in Kapitalgesellschaften“<br />
sollen die diesbezüglichen Forschungsarbeiten<br />
fortgesetzt werden. Der <strong>für</strong><br />
das Jahr 2010 geplante Umwandlungssteuer-Erlass<br />
wird nach Veröffentlichung ebenfalls<br />
intensiv analysiert.<br />
Steuerrecht der Schweizerischen<br />
Eidgenossenschaft<br />
Bereits zum vierten Mal in Folge wurde<br />
gemeinsam mit der Universität St. Gallen<br />
am 12./13. Januar 20<strong>09</strong> die Steuertagung<br />
Deutschland – Schweiz ausgerichtet. Im Mittelpunkt<br />
standen aktuelle Fragen zur grenz-<br />
überschreitendendenSteuerberatungspraxis. Der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber trug zusammen<br />
mit Prof. Dr. Robert Waldburger zur „Wettbewerbsfähigkeit<br />
der Unternehmensstandorte<br />
Deutschland und Schweiz“ vor. Dabei konnten<br />
wertvolle Hinweise zur Gestaltungsberatung<br />
<strong>für</strong> die Steuerstandorte Deutschland<br />
- Schweiz gegeben werden.<br />
Analyse des EU-Steuerrechts und seiner<br />
Implikationen <strong>für</strong> das nationale<br />
Steuerrecht<br />
Auch im Berichtsjahr 20<strong>09</strong> hat der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber<br />
zusammen mit Prof. Dr. Christoph<br />
Spengel von der Universität Mannheim das<br />
deutsche Steuerrecht auf mögliche Verstöße<br />
gegen EU-Recht untersucht. Die Ergebnisse<br />
konnten als Beilage der Zeitschrift DER<br />
BETRIEB (DB) einer breiten Öffentlichkeit<br />
zugänglich gemacht werden. 9 Im Fokus der<br />
mittlerweile als Standardwerk zur Europarechtswidrigkeit<br />
etablierten Liste stand insbesondere<br />
die sogenannte Symmetriethese<br />
als möglicher Rechtfertigungsgrund <strong>für</strong> eine<br />
Beschränkung von primärrechtlichen Grundfreiheiten.<br />
Des Weiteren lieferte die Checkliste<br />
– aufbauend auf dem letztjährigen Update<br />
– einen aktuellen Überblick über den Status<br />
quo im Bereich potenziell europarechtswidriger<br />
Normen.<br />
Besteuerung juristischer Personen des<br />
öffentlichen Rechts und gemeinnütziger<br />
Körperschaften<br />
Mit drei eigenen Tagungen stellt die Besteuerung<br />
juristischer Personen des öffentlichen<br />
6 7
Rechts einen fundamentalen Forschungs-<br />
zweig des <strong>Lehrstuhl</strong>s dar. Den Auftakt bildete<br />
die Tagung „Kommunalwirtschaft“ am 1. Oktober<br />
20<strong>09</strong>. Kurz darauf, am 16. November<br />
20<strong>09</strong>, fand die 2. Tagung zur Weiterbildung<br />
an Hochschulen statt. In der von Seiten der<br />
Teilnehmer besonders geschätzten Diskussionsrunde<br />
ging der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber ausführlich<br />
auf die Fragen des Auditoriums ein.<br />
Bereits zum 10. Mal in Folge fand am 17./18.<br />
November 20<strong>09</strong> die Freiburger Arbeitstagung<br />
zur Hochschulbesteuerung statt. Im dortigen<br />
Rahmen sprach der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber vor<br />
über 200 Teilnehmern zu Umsatzsteuerrisiken<br />
im Leistungsangebot von Hochschulen.<br />
Tax Risk Accounting<br />
Auch der (wechselseitige) Einfluss der Besteuerung<br />
auf das betriebliche Rechnungswesen<br />
stellt ein klassisches Forschungsfeld<br />
des <strong>Lehrstuhl</strong>s <strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong> dar. Mit zunehmender Internationalisierung<br />
rücken insbesondere Elemente<br />
der international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze<br />
(IFRS bzw. US-GAAP) in<br />
den Blickpunkt. Gerade hier nimmt das Tax<br />
Risk Accounting, also die Bilanzierung steuerlicher<br />
Risiken, eine zentrale und überaus<br />
praxisrelevante Rolle ein.<br />
Zur Abbildung steuerrechtlicher Risiken<br />
nach US-GAAP und IFRS wurde in diesem<br />
Zusammenhang ein Aufsatz in der Fachzeitschrift<br />
Praxis internationale Rechnungslegung<br />
(PiR) veröffentlicht. 10 Hierbei konnte<br />
der Nachweis erbracht werden, dass trotz<br />
eines Konvergenzprojekts erhebliche konzeptionelle<br />
Unterschiede bei der Behandlung<br />
von unsicheren Steuerpositionen nach IFRS<br />
und US-GAAP bestehen.<br />
Perspektiven des Internationalen Steuerwettbewerbs<br />
Am 9. Oktober 20<strong>09</strong> fand zum ersten Mal die<br />
gemeinsam mit der Banca d’Italia ausgerichtete<br />
englischsprachige Tagung zum Internationalen<br />
Steuerwettbewerb statt („International<br />
Tax Competition – Trends and Solutions<br />
from an Italian-German Perspective“). In den<br />
Räumlichkeiten der italienischen Zentralbank<br />
in Rom referierte der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber<br />
– zusammen mit namhaften, internationalen<br />
Steuerexperten – zu den gesetzgeberischen<br />
Maßnahmen gegen (schädlichen) Steuerwettbewerb.<br />
Des Weiteren ist das sog. Steuerhinterzie-<br />
hungsbekämpfungsgesetz einer kritischen<br />
Analyse unterzogen worden. Mit Hilfe einer<br />
viel beachteten Publikation in der Zeitschrift<br />
DER BETRIEB (DB) 11 wurden die Gesetzesänderungen<br />
skizziert und auf den Prüfstand<br />
des Verfassungs- und Europarechts<br />
gestellt. Durch eine Kolumne bei Tax Notes<br />
International konnte zudem eine weltweite<br />
Leserschaft erreicht werden. 12 Am 28. Mai<br />
20<strong>09</strong> wurde darüber hinaus ein Webcast zur<br />
selben Thematik veranstaltet. Zusammen<br />
mit Heiko Kubaile, Dominik Bürgy und Dr.<br />
Andreas Sinz konnte der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber<br />
auf diesem Wege einen großen Zuhörerkreis<br />
multimedial über das Steuerhinterziehungs-<br />
bekämpfungsgesetz und den Informationsaustausch<br />
nach Art. 27 DBA Deutschland –<br />
Schweiz informieren. 13<br />
Gruppenbesteuerung<br />
Mit der Analyse von Gruppenbesteuerungssystemen<br />
verfügt der <strong>Lehrstuhl</strong> über einen<br />
neuen Forschungsschwerpunkt mit Zukunftsperspektive.<br />
Nicht zufällig beleuchtete daher<br />
zum Ende des vergangenen Berichtsjahres<br />
ein am <strong>Lehrstuhl</strong> entstandener Buchbeitrag<br />
über die österreichische Gruppenbesteuerung<br />
die unterschiedlichen Gruppenbesteuerungssysteme<br />
im internationalen Vergleich. 14<br />
Anlass <strong>für</strong> die intensive Auseinandersetzung<br />
– insbesondere mit der österreichischen<br />
Gruppenbesteuerung – sind nicht zuletzt die<br />
gesetzgeberischen Reformbestrebungen der<br />
gegenwärtigen Regierungskoalition. Als mittelfristiges<br />
Ziel haben sich die Koalitionspartner<br />
die Einführung eines modernen Gruppenbesteuerungssystems<br />
gesteckt.<br />
Die wertvollen Erfahrungen Österreichs seit<br />
Einführung ihrer Gruppenbesteuerung im<br />
Jahre 2005 mögen nicht nur die Bedenken<br />
des Fiskus hinsichtlich potenzieller Aufkommenseinbußen<br />
relativieren, sondern auch<br />
zu Verbesserungsvorschlägen <strong>für</strong> eine eigene<br />
Reform der Organschaft anregen. Vor<br />
diesem Hintergrund konnte der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber<br />
in der Fachzeitschrift DER BETRIEB<br />
(DB) nicht nur die Vorteile, sondern auch die<br />
verbliebenen Schwachstellen der österreichischen<br />
Regelungen zur Gruppenbesteu-<br />
erung aufzeigen, welche es nicht zuletzt<br />
aus gemeinschaftsrechtlichen Gründen zu<br />
beseitigen gilt. 15 Darauf aufbauend wurden<br />
Lösungen <strong>für</strong> eine mögliche deutsche Gruppenbesteuerung<br />
entwickelt, welche die nationalen<br />
steuerlichen Rahmenbedingungen als<br />
Nebenbedingung beachten.<br />
1 Eine Übersicht aller Publikationen im Berichtsjahr 20<strong>09</strong><br />
findet sich auf S. 54<br />
2 Eine Übersicht zu ausgewählten Vorträgen des <strong>Lehrstuhl</strong>inhabers<br />
findet sich auf S. 22/23<br />
3 Einzelheiten zu den veranstalteten Tagungen im Jahr<br />
20<strong>09</strong> finden sich auf S. 39 ff.<br />
4 Dieser Vortrag ist abrufbar unter http://www.dws-steu-<br />
erberater-online.de<br />
5 Kessler, W. / Eicke, R., Germany’s Statutory Treatment<br />
of Special Payments, Tax Notes International 20<strong>09</strong>, Vol.<br />
56, S. 871 – 875<br />
6 Kessler, W. / Schiffers, J., Rechtsformwahl (§ 1), in:<br />
Müller/Hoffmann, Beck‘sches Handbuch der Personengesellschaften:<br />
Gesellschaftsrecht – Steuerrecht, 3. Auflage,<br />
München 20<strong>09</strong>, S. 1 – 71<br />
7 Kessler, W. / Pfuhl, A., Steuergesetzgeberische Bemühungen<br />
zur Förderung der Eigenkapitalbildung bei<br />
Personenunternehmen – Eine Analyse der Thesaurierungsbegünstigung<br />
nach § 34a EStG, in: Den Mittelstand<br />
begleiten – Wege zu Eigenkapital und gelungener Nachfolge,<br />
Festschrift <strong>für</strong> Horst Kary zu seinem 65. Geburtstag<br />
am 1. November 20<strong>09</strong>, Freiburg 20<strong>09</strong>, S. 59 – 81<br />
8 9
8 Kessler, W. / Eicke, R., The New German Inheritance<br />
And Gift Tax Act, Tax Notes International 20<strong>09</strong>, Vol. 53,<br />
S. 233 – 235<br />
9 Kessler, W. / Spengel, C., Checkliste potenziell EGrechtswidriger<br />
Normen des deutschen direkten Steuerrechts<br />
– Update 20<strong>09</strong>, DB, Beilage Nr. 1/20<strong>09</strong>, S. 1 – 48<br />
10 Kessler, W. / Scholz-Görlach, U., ED/20<strong>09</strong>/2 Income<br />
Tax - Fortbestehende Unterschiede bei der Abbildung<br />
steuerrechtlicher Risiken zwischen US-GAAP und IFRS,<br />
PiR 20<strong>09</strong>, S. 285 – 290<br />
11 Kessler, W. / Eicke, R., Gedanken zur Verfassungs-<br />
und Europarechtskonformität des Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetzes,<br />
DB 20<strong>09</strong>, S. 1314 – 1317<br />
12 Kessler, W. / Eicke, R., Promoting Peer Pressure –<br />
Germany’s Anti-Tax-Evasion Act, Tax Notes International<br />
20<strong>09</strong>, Vol. 55, S. 51 – 53<br />
13 Der Webcast ist in der Podcast-Datenbank der Universität<br />
Freiburg unter folgender Adresse abrufbar: http://<br />
podcast2.ruf.uni-freiburg.de/mw/20<strong>09</strong>/steuerh-kessler/<br />
steuerh-kessler.xml<br />
14 Kessler, W., Gruppenbesteuerungssysteme im internationalen<br />
Vergleich, in: Wiesner/Kirchmayr/Mayr, Praxiskommentar<br />
Gruppenbesteuerung, 2. Auflage, Wien 2008,<br />
S. 491 – 506<br />
15 Kessler, W. / Jepp, S., Tu felix Austria – Lehren aus<br />
der österreichischen Gruppenbesteuerung, DB 20<strong>09</strong>,<br />
S. 2737 – 2741<br />
III. Chronik<br />
1.<br />
Entstehungsgeschichte<br />
des <strong>Lehrstuhl</strong>s<br />
Der <strong>Lehrstuhl</strong> <strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong><br />
wurde mit Beginn des Wintersemesters<br />
1996/97 an der Wirtschaftswissenschaftlichen<br />
Fakultät der Albert-Ludwigs-Universität<br />
Freiburg neu eingerichtet. Ausschlaggebend<br />
<strong>für</strong> die Errichtung des <strong>Lehrstuhl</strong>s war die Kreativität,<br />
Tatkraft und Beharrlichkeit mehrerer<br />
namhafter Persönlichkeiten aus der Region,<br />
die gemeinsam mit einer Reihe bedeutender<br />
Unternehmen, Institutionen und Privatpersonen<br />
die Mittel aufgebracht haben, um zehn<br />
Jahre lang die Infrastruktur des <strong>Lehrstuhl</strong>s<br />
zu finanzieren. Auf diese Initiative hin haben<br />
sich sowohl das Land Baden-Württemberg<br />
als auch die Wirtschaftswissenschaftliche<br />
Fakultät der Universität Freiburg bereit erklärt,<br />
die Anschlussfinanzierung sowie die Finanzierung<br />
der Professorenstelle und einer<br />
Mitarbeiterstelle zu übernehmen. Als Koordinator<br />
und Katalysator war der Stifterverband<br />
<strong>für</strong> die Deutsche Wissenschaft maßgeblich<br />
am Zustandekommen des Stiftungsgeschäfts<br />
beteiligt. Er übernahm ebenfalls die Verwaltung<br />
und Zuweisung der Mittel.<br />
Ziel der Stifter war, das Lehr- und Forschungsangebot<br />
der Albert-Ludwigs-Universität<br />
um den Bereich <strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong> zu erweitern, um sowohl die wissenschaftliche<br />
Kompetenz als auch die universitäre<br />
Ausbildung auf diesem <strong>für</strong> die regionale<br />
Wirtschaft besonders wichtigen Gebiet<br />
zu stärken.<br />
2. Doktoranden des <strong>Lehrstuhl</strong>s<br />
Ergebnisse der Forschungstätigkeit des <strong>Lehrstuhl</strong>s<br />
sind - neben den zahlreichen eigenen<br />
Publikationen - die vom <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber<br />
angeregten und betreuten Doktorarbeiten.<br />
Diese machen es möglich, steuerliche Problembereiche<br />
über einen langen Zeitraum zu<br />
begleiten sowie einer umfassenden, systematischen<br />
und wissenschaftlichen Analyse<br />
zu unterziehen.<br />
Erklärtes Ziel der Gründungsmitglieder des<br />
<strong>Lehrstuhl</strong>s war gerade die Fortentwicklung<br />
des Steuerrechts und der <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
<strong>Steuerlehre</strong>. Der am <strong>Lehrstuhl</strong> ausgebildete<br />
wissenschaftliche Nachwuchs transferiert<br />
diesen Grundgedanken in die Praxis<br />
und trägt somit auf seine Weise dazu bei,<br />
das bestehende Steuerrecht zu gestalten.<br />
Mit Wehmut ist dabei zu vermerken, dass mit<br />
dem Abschluss der Promotion in der Regel<br />
auch der betreffende Doktorand den <strong>Lehrstuhl</strong><br />
verlässt.<br />
Dr. Rolf Eicke, 06/2008<br />
Repatriierung von U.S.-Gewinnen aus<br />
Deutschland unter Einbeziehung von Holdinggesellschaften<br />
Dr. Kristin Heidler, geb. Kuhnhenn 04/2006<br />
Besteuerung von juristischen Personen des<br />
öffentlichen Rechts und privaten gemeinnützigen<br />
Körperschaften - Eine Analyse am Beispiel<br />
der Hochschulen<br />
Pof. Dr. Michael Reitsam 04/2006<br />
Ausgewählte Gestaltungen zur Verlustverwertung<br />
im Konzern - Eine systematische<br />
Gestaltungssuche nach Ersatzlösungen zur<br />
ertragsteuerlichen Organschaft<br />
Prof. Dr. Sebastian Düll 07/2005<br />
Gesellschafterfremdfinanzierung bei verbun-<br />
denen Unternehmen - Systematik, Rechtsfolgen<br />
und Sonderregelungen des § 8a KStG<br />
10 11
Dr. Ralph Obser 02/2005<br />
Gesellschafterfremdfinanzierung im europäischen<br />
Konzern: Länderprofile, Doppelbesteuerungsabkommen,schaftsrecht<br />
Europäisches Gemein-<br />
Dr. Charlotte Achilles-Pujol,<br />
geb. Achilles 02/2005<br />
CFC-Regeln als Instrument zur Bekämpfung<br />
des unfairen Steuerwettbewerbs – Eine Untersuchung<br />
anhand der deutschen und der<br />
französischen CFC-Regelung<br />
Dr. Andrea Schmalz 07/2004<br />
Internationalisierung des Umwandlungssteuergesetzes<br />
de lege ferenda unter besonderer<br />
Berücksichtigung des österreichischen Umgründungssteuergesetzes<br />
Dr. Michael Albrecht 05/2003<br />
eLearning in der <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
<strong>Steuerlehre</strong> - mediendidaktische Konzeption<br />
und technische Realisation webbasierter<br />
multimedialer Lernmodule<br />
Dr. Thomas Fritz 03/2003<br />
Aufnahme, Strukturwandel und Beendigung<br />
wirtschaftlicher Tätigkeiten von gemeinnützigen<br />
Körperschaften, Verein – Stiftung –<br />
GmbH<br />
Dr. Pia Dorfmüller 07/2002<br />
Tax Planning for U.S. MNCs with EU Holding<br />
Companies, Goals - Tools - Barriers<br />
Dr. Tobias Teufel 02/2002<br />
Steuerliche Rechtsformoptimierung - Gestaltungssuche<br />
im Gesellschaft-Gesellschafter-<br />
Verhältnis<br />
Dr. Christian Gastl 12/2001<br />
Betriebe gewerblicher Art im Körperschaftsteuerrecht<br />
– Abgrenzung – Einkommensermittlung<br />
– Steuerbelastung<br />
Prof. Dr. Markus Peter 12/2001<br />
Fortentwicklung des Betriebsstättenprinzips<br />
Dr. Marika Ketel, geb. Schmidt 07/2000<br />
Steuerliche Aspekte der Rechtsformwahl bei<br />
privaten gemeinnützigen Organisationen<br />
Dr. Christian Levedag 05/2000<br />
Die Begünstigung der gewerblichen Einkünfte,<br />
eine verfassungs- und europarechtliche<br />
Untersuchung zu §32c EStG und den „Brühler<br />
Empfehlungen“<br />
Dr. Wolfgang Schmidt 07/1999<br />
Umwandlung einer Kapital- in eine Personengesellschaft<br />
- Steuerwirkungen, entscheidungsorientierte<br />
Fallanalyse<br />
IV. Studienangebot<br />
Konzeption<br />
12 13<br />
1.<br />
Das Studium der <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
<strong>Steuerlehre</strong> soll die Studierenden in erster<br />
Linie auf eine Tätigkeit in der Steuerberatung<br />
vorbereiten. Nach dem Verständnis des <strong>Lehrstuhl</strong>inhabers<br />
ist die <strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong> eine Steuerberatungswissenschaft,<br />
die von der Praxis und <strong>für</strong> die Praxis<br />
lebt. <strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong> – so<br />
wie sie in Freiburg betrieben wird – ist deshalb<br />
ein in hohem Maße anwendungsorientiertes<br />
Fach. Von dem juristischen Wahlfach<br />
Steuerrecht unterscheidet sich die <strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong> insbesondere dadurch,<br />
dass sie neben fundierten Kenntnissen<br />
der steuerrechtlichen Regelungen auch<br />
die Fähigkeit vermittelt, die steuerökonomischen<br />
Konsequenzen betrieblicher Entscheidungen<br />
systematisch und sachgerecht zu<br />
bestimmen.<br />
Der Besuch der Veranstaltungen zur <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
<strong>Steuerlehre</strong> vermittelt den<br />
Studierenden die Fähigkeit, betriebliche Sachverhalte<br />
unter steuerlichen Gesichtspunkten<br />
zu beurteilen. Sie werden in die Lage versetzt,<br />
Entscheidungen unter Beachtung der daraus<br />
resultierenden Steuerwirkungen zu treffen und<br />
Handlungsalternativen zur Erreichung der gesetzten<br />
betrieblichen Ziele unter Vermeidung<br />
negativer steuerlicher Wirkungen zu entwickeln.<br />
Zusätzlich soll das Urteilsvermögen so<br />
geschult werden, dass die Absolventen die<br />
<strong>für</strong> den Bereich der Unternehmensbesteuerung<br />
relevanten Steuerrechtsnormen unter<br />
juristischen und betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten<br />
nicht nur anwenden, sondern<br />
auch kritisch würdigen können. Somit sind die<br />
Absolventen nicht nur <strong>für</strong> eine praktische Tätigkeit,<br />
sondern auch <strong>für</strong> die wissenschaftliche<br />
Arbeit bestens gerüstet.
2. Studienaufbau<br />
a) Vorlesungen<br />
Um den Studierenden ausreichende Wahlmöglichkeiten<br />
und zugleich eine verbreiterte<br />
Schwerpunktsetzung im Bereich der Steuerwissenschaften<br />
zu ermöglichen, ist das<br />
Veranstaltungsangebot des <strong>Lehrstuhl</strong>s im<br />
Hauptstudium in die Fächer „<strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong>“ und „Steuerrecht“<br />
gegliedert.<br />
Im Berichtszeitraum wurden die folgenden<br />
Vorlesungen angeboten:<br />
Unternehmensbesteuerung national<br />
(3 SWS)<br />
Unternehmensbesteuerung international<br />
(3 SWS)<br />
Verkehrsteuern und steuerliches<br />
Verfahrensrecht (2 SWS)<br />
Bilanzsteuer- und Umwandlungssteuerrecht<br />
(2 SWS)<br />
Die Vorlesungen Unternehmensbesteuerung<br />
national und Verkehrsteuern dienen dabei<br />
der Vermittlung der steuerrechtlichen Grundlagen,<br />
die Vorlesungen Unternehmensbesteuerung<br />
international und Bilanzsteuerund<br />
Umwandlungssteuerrecht der Vertiefung<br />
des bisher erworbenen Wissens.<br />
Sämtliche Veranstaltungen können innerhalb<br />
eines zweisemestrigen Zyklus‘ absolviert<br />
werden. Auch <strong>für</strong> angehende Juristen sind<br />
sowohl die Grundlagen- als auch die Vertiefungsveranstaltungen<br />
interessant. So haben<br />
Studierende der Rechtswissenschaften die<br />
Möglichkeit, die vom <strong>Lehrstuhl</strong> angebotenen<br />
Veranstaltungen im Schwerpunktbereich 4<br />
anerkennen zu lassen.<br />
Als begleitende Lehrveranstaltungen zu allen<br />
Vorlesungen werden Fallstudienübungen<br />
angeboten, die der Vertiefung und Einübung<br />
des Erlernten dienen. Im Berichtszeitraum<br />
wurden ergänzend - wie bereits in den Vorjahren<br />
- speziell entwickelte eLearning-Module<br />
eingesetzt, die den Studierenden das<br />
selbstständige Vor- und Nachbereiten der<br />
Lehrveranstaltungen erleichtern.<br />
Neben den oben aufgeführten Veranstal-<br />
tungen sind auch bestimmte steuerwissen-<br />
schaftliche Vorlesungen aus dem Bereich der<br />
Finanzwissenschaften und steuerrechtliche<br />
Vorlesungen der Rechtswissenschaftlichen<br />
Fakultät in den beiden steuerlichen Wahlfächern<br />
anrechenbar. Umgekehrt können<br />
die Veranstaltungen des <strong>Lehrstuhl</strong>s auch in<br />
anderen betriebs- und volkswirtschaftlichen<br />
Wahlfächern berücksichtigt werden.<br />
Die konstant hohen Studierendenzahlen in<br />
den vom <strong>Lehrstuhl</strong> <strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong> angebotenen Veranstaltungen<br />
bringen das große Interesse der Studierenden<br />
an steuerrechtlichen Fragestellungen<br />
zum Ausdruck. Sämtliche angebotenen Veranstaltungen<br />
sowie das Engagement des<br />
<strong>Lehrstuhl</strong>inhabers und der Mitarbeiter wurden<br />
zu unserer besonderen Freude bei der<br />
jüngsten Lehrevaluation im Wintersemester<br />
2008/20<strong>09</strong> außergewöhnlich positiv bewertet.<br />
Der dargestellte Pflichtkanon wird in jedem<br />
Semester durch Gastvorlesungen qualifizierter<br />
und erfahrener Praktiker ergänzt. Mit diesen<br />
Lehraufträgen möchte der <strong>Lehrstuhl</strong> sicherstellen,<br />
dass die <strong>für</strong> die Beratungspraxis<br />
bedeutsamen Aspekte bereits in die Lehre<br />
einfließen. Die im Rahmen der Vorlesungen<br />
behandelten Themen sind daher bewusst<br />
praxisorientiert und erstrecken sich regelmäßig<br />
auf mehrere Steuerarten.<br />
Im Wintersemester 2008/20<strong>09</strong> betreute Herr<br />
StB Prof. Dr. Jörg-Andreas Weber die Veranstaltung<br />
Verkehrsteuern Er ergänzte die<br />
Veranstaltung Verkehrsteuern um das steuerliche<br />
Verfahrensrecht und verhalf den Studierenden<br />
somit zu neuen Einblicken. Unterstützt<br />
wurde er durch mehrere Gastdozenten.<br />
Der <strong>Lehrstuhl</strong> freut sich besonders darüber,<br />
dass Herr WP/StB Dr. Felix Stilz bereits seit<br />
vielen Jahren mit unvermindertem Engagement<br />
als Gastdozent tätig ist. Seine langjährige<br />
berufliche Erfahrung und seine didaktischen<br />
Fähigkeiten sind <strong>für</strong> die Studierenden<br />
ein großer Gewinn. Seit 2006 bereichert Frau<br />
StB Christa Breucha als Gastdozentin mit<br />
aktuellen umsatzsteuerlichen Themen die<br />
Lehrveranstaltung Verkehrsteuern.<br />
Aufgrund der Tatsache, dass zu den steuerberatenden<br />
Berufen traditionell sowohl<br />
Steuerberater, vereidigte Buchprüfer als<br />
auch Wirtschaftsprüfer zählen und die Betä-<br />
tigungsfelder dieser Berufsgruppen zum Teil<br />
eng miteinander verknüpft sind, wurde das<br />
Lehrangebot um den Bereich Wirtschaftsprüfung<br />
ergänzt. Auf diesem Gebiet ist seit Jahren<br />
Herr WP/StB Prof. Dr. Wolf-Dieter Hoffmann<br />
als erfahrener Praktiker in der Lehre<br />
tätig. Die Vorlesungen von Herrn Dr. Norbert<br />
Lüdenbach und seit dem Wintersemester<br />
2008/<strong>09</strong> von Herrn Dr. Harald Kessler, zwei<br />
der erfahrensten Praktiker auf dem Gebiet<br />
der Internationalen Rechnungslegung, ergänzen<br />
das Lehrveranstaltungsangebot um<br />
aktuelle Themen zur Internationalen Rechnungslegung.<br />
Alle drei Dozenten sind bereits<br />
durch zahlreiche wissenschaftliche Veröffentlichungen<br />
hervorgetreten.<br />
Neben den im Hauptstudium angebotenen<br />
Fächern ist der <strong>Lehrstuhl</strong> auch im Grundstudium<br />
präsent. Die Veranstaltung „Grundzüge<br />
der Unternehmensrechnung“ vermittelt<br />
den Studierenden die Grundlagen des<br />
externen Rechnungswesens (HGB/IFRS)<br />
sowie der Kosten-/ Leistungsrechnung und<br />
macht auf die Aktualität und Relevanz der<br />
Wahlfächer aufmerksam. Insgesamt haben<br />
im Sommersemester 20<strong>09</strong> rund 250 Studierende<br />
die Vorlesung besucht. Als Lehrbeauftragter<br />
konnte Herr Dr. Martin Ingold<br />
sowohl die Vorlesung als auch die Übung<br />
um praktische Fallbeispiele bereichern. Zur<br />
Unterstützung der Studierenden werden<br />
zudem sechs reguläre Tutorate angeboten.<br />
Das Veranstaltungsangebot im Grundstudium<br />
wird durch die Veranstaltung „Technik<br />
der Buchhaltung mit Jahresabschluss“ von<br />
14 15
Herrn Dr. Klaus Sink abgerundet. Im Rah-<br />
men dieser Lehrveranstaltung erlernen die<br />
Studierenden das System der doppelten<br />
Buchführung und die Technik zur Erstellung<br />
des Jahresabschlusses nach HGB.<br />
b) Seminare<br />
In jedem Semester besteht die Möglichkeit zur<br />
Teilnahme sowohl an einem Seminar der „<strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
<strong>Steuerlehre</strong>“ als auch aus<br />
dem Bereich „Steuerrecht“. In diesen Seminaren<br />
werden mit wechselnden Schwerpunkten<br />
aktuelle Fragestellungen aus dem Bereich<br />
der Steuerwissenschaften anhand von Referaten<br />
der Teilnehmer analysiert und unter<br />
fachlicher Anleitung zur Diskussion gestellt.<br />
Im Berichtsjahr wurden vom <strong>Lehrstuhl</strong> Seminare<br />
zu folgenden übergeordneten Themen<br />
angeboten:<br />
Aktuelle Entwicklungen im Bereich der<br />
Verkehrsteuern und des steuerlichen Verfahrensrechts<br />
Seminar zu aktuellen Themen der Internationalen<br />
Rechnungslegung<br />
Seminar zu aktuellen Entwicklungen im<br />
Internationalen Steuerrecht<br />
Seminar zu aktuellen Entwicklungen im<br />
Bereich der nationalen Unternehmensbesteuerung<br />
im Lichte der <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
<strong>Steuerlehre</strong><br />
Seminar zu aktuellen Brennpunkten des<br />
Bilanz- und Umwandlungssteuerrechts<br />
Im Berichtszeitraum wurde vom <strong>Lehrstuhl</strong><br />
ebenfalls die Veranstaltung „Einführung in<br />
die Literaturrecherche“ angeboten. Diese<br />
Veranstaltung richtet sich vor allem an Studierende,<br />
die beabsichtigen, in den Fächern<br />
„<strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong>“ bzw.<br />
„Steuerrecht“ eine Seminar-, Bachelor- oder<br />
Diplomarbeit zu schreiben. In dieser Veranstaltung<br />
erlernen die Studierenden das Arbeiten<br />
mit speziellen Literatur-Datenbanken<br />
(beispielsweise Legios, BeckOnline und DA-<br />
TEV LEXinform Steuern-Recht). Zudem erhalten<br />
sie einen Einblick in die zahlreichen<br />
durch den <strong>Lehrstuhl</strong> zur Verfügung gestellten<br />
Volltextdatenbanken sowie einen Überblick<br />
über die steuerlich relevanten nationalen und<br />
internationalen Internetseiten (Die Präsentation<br />
ist abrufbar unter http://www.steuerlehrefreiburg.de/59.0.html).<br />
Fakultativ wird bereits seit dem Sommersemester<br />
1998 ein mehrtägiges Seminar angeboten,<br />
welches die Studierenden mit den in<br />
der Steuerberatungspraxis gebräuchlichen<br />
EDV-Programmen der DATEV eG vertraut<br />
machen soll. Dieses zusätzliche Lehrangebot<br />
wird in den Räumen und mit tatkräftiger<br />
Unterstützung der DATEV eG Freiburg<br />
durchgeführt. Hier<strong>für</strong> bedanken wir uns an<br />
dieser Stelle noch einmal herzlich.<br />
Der <strong>Lehrstuhl</strong> unterstützt junge Absolventen<br />
aktiv auf ihrem Weg in die spätere Berufspraxis.<br />
Studierende der <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
<strong>Steuerlehre</strong>, haben jährlich die Möglichkeit<br />
an der TaxChallenge von Ernst & Young teil-<br />
zunehmen. Durch die Einbettung in die Veranstaltung<br />
„Unternehmensbesteuerung international“,<br />
sind die Studierenden bestens auf<br />
die praxisnahen Fallstudien vorbereitet. Auch<br />
dieses Jahr schnitten die Freiburger Studenten<br />
gut ab und mussten sich erst auf Landesebene<br />
in Stuttgart geschlagen geben.<br />
c) Diplomarbeiten/Bachelorarbeiten<br />
Folgende Themen wurden im Jahr 20<strong>09</strong> an<br />
Studierende der Wahlfächer „<strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong>“ und „Steuerrecht“<br />
vergeben:<br />
Das Korrespondenzprinzip bei der körperschaftsteuerlichenBeteiligungsertragsbefreiung:<br />
Eine steuersystematische Analyse<br />
Auswirkungen der Erbschaftsteuerreform<br />
auf die Unternehmensnachfolge - Analyse<br />
und Gestaltungsmöglichkeiten<br />
Aktuelle Aspekte der Umsatzbesteuerung<br />
von Vereinen<br />
Immobilienfonds und die Besteuerung<br />
beim Anteilseigner - Eine Analyse<br />
anhand der Anlagestrategie<br />
Ausgewählte konzernsteuerliche Gestaltungsmöglichkeiten<br />
zur Vermeidung<br />
zunehmender Substanzbesteuerung<br />
Gruppenbesteuerungssysteme zur Vermeidung<br />
konzernspezifischer Steuerwirkungen:<br />
Vorbild <strong>für</strong> Deutschland?<br />
Wettbewerbsfähigkeit der Steuerstandorte<br />
Deutschland und Schweiz unter besonderer<br />
Berücksichtigung des Schweizer<br />
„Holdingprivilegs“ und der deutschen<br />
Zinsschranke<br />
Die begünstigte Besteuerung nicht entnommener<br />
Gewinne im deutschen und<br />
österreichischen Einkommensteuerrecht<br />
- Eine rechtsvergleichende Analyse<br />
Anwendung und Vorteilhaftigkeit der<br />
Tarifoption nach § 34a EStG bei Inbound-<br />
Investitionen<br />
Begünstigungen <strong>für</strong> Betriebsvermögen<br />
als Gestaltungsmittel der erbschaftsteuerlichen<br />
Nachfolgeplanung<br />
Steuerliche Chancen und Risiken <strong>für</strong><br />
Private Equity Fonds in Deutschland<br />
Verlustverrechnung in der Europäischen<br />
Union<br />
Verrechnungspreise im internationalen<br />
Konzern<br />
Entstrickung und Verstrickung von Wirtschaftsgütern<br />
im Internationalen Steuerrecht<br />
Die steuerliche Vorteilhaftigkeit typischer<br />
Rechtsformkombinationen im Lichte<br />
aktueller Entwicklungen<br />
Die gemeinschaftsrechtliche Neukonzeption<br />
des Orts der sonstigen Leistung<br />
- unter besonderer Berücksichtigung<br />
grenzüberschreitender Leistungen mit<br />
der Schweiz -<br />
Steuerliches Risikomanagement am<br />
Beispiel von Verrechnungspreisen und<br />
Unternehmensakquisitionen<br />
Die steuerliche Behandlung von Gesellschafterdarlehen<br />
im Lichte aktueller<br />
steuer- und gesellschaftsrechtlicher<br />
Entwicklungen<br />
Die laufende Ertragsbesteuerung im na-<br />
16 17
tionalen Personengesellschaftskonzern:<br />
Analyse und Gestaltungsmöglichkeiten<br />
unter besonderer Berücksichtigung aktueller<br />
Entwicklungen<br />
Rechtsformabhängige Unternehmensbesteuerung<br />
in Deutschland und Italien<br />
- Eine rechtsvergleichende Analyse unter<br />
besonderer Berücksichtigung der „Thesaurierungsbegünstigungen“<br />
in beiden<br />
Staaten<br />
Die Systematik der Nachversteuerung<br />
im Rahmen der Thesaurierungsbegünstigung<br />
nach § 34a EStG - Analyse und<br />
Vermeidungsstrategien<br />
Die tatsächliche Inanspruchnahme der<br />
Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a<br />
EStG - Eine empirische Analyse<br />
Besteuerung deutsch-französischer Erbfälle<br />
unter besonderer Berücksichtigung<br />
des neuen Erbschaftsteuer-DBA<br />
Konzeption und Erstellung eines Expertentools<br />
zur Zinsschranke: Analyse des<br />
Minimierungspotentials einzelwirtschaftlicher<br />
Steuerbefolgungskosten<br />
Bilanzsteuerliche Berücksichtigung intertemporaler<br />
Steuerverrechnungsvorträge<br />
Die Gründung einer SE als steuerrechtliche<br />
Gestaltungsform unter besonderer<br />
Berücksichtigung der Arbeitnehmermitbestimmung<br />
Steuerliche Risikoanalyse bei Verrechnungspreisen<br />
Die Gruppenbesteuerung nach dem<br />
Zurechnungskonzept - Eine steuersystematische<br />
Analyse am Beispiel <strong>für</strong><br />
Deutschland<br />
Die effektive Steuerbelastung in Deutschland<br />
ansässiger Unternehmen - Eine<br />
Analyse unter besonderer Berücksichtigung<br />
aktueller Entwicklungen<br />
Nießbrauch als Gestaltungsinstrument im<br />
neuen Erbschaftsteuerrecht<br />
Die Attraktivität der liechtensteinischen<br />
Familienstiftung - eine Analyse vor dem<br />
Hintergrund der aktuellen liechtensteinischen<br />
Reform und des § 15 AStG<br />
Grenzüberschreitende Verschmelzung<br />
von Kapitalgesellschaften am Beispiel<br />
Deutschlands und Österreichs - Eine<br />
rechtsvergleichende Analyse<br />
Maßnahmen gegen Steuervermeidung -<br />
Eine Analyse im Lichte aktueller nationaler<br />
und internationaler Vorschriften<br />
Betriebsstättengewinnabgrenzung nach<br />
dem Authorized OECD Approach und<br />
dessen Implikationen <strong>für</strong> das deutsche<br />
DBA-Recht<br />
Umsatzbesteuerung grenzüberschreitender<br />
Warenlieferungen im Spannungsfeld<br />
von Exekutive und Judikative<br />
Umsatzsteuerliche Aspekte der Leistungen<br />
von Einrichtungen im Gesundheitswesen<br />
Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung<br />
nach § 7g EStG - Steuerökonomische<br />
Aspekte und Belastungswirkungen<br />
d) Dissertationen<br />
Im Jahr 20<strong>09</strong> abgeschlossene<br />
Dissertationen:<br />
Freiberg, Jens: Diskontierung in der internationalen<br />
Rechnungslegung - Anwendungsbereiche<br />
und Konzepte<br />
Derzeit bearbeitete Dissertationsthemen:<br />
Möglichkeiten und Grenzen von com-<br />
putergestützten Entscheidungshilfen<br />
bei gewählten Problemstellungen in der<br />
Steuerberatung unter besonderer Berücksichtigung<br />
von Expertensystemen<br />
Steuerliche Implikationen von Kooperationen<br />
im Weiterbildungssektor<br />
Gruppenbesteuerung zur Vermeidung<br />
konzernspezischer Steuerwirkungen:<br />
Eine Analyse unter besonderer Berücksichtigung<br />
polit-ökonomischer Aspekte<br />
Abzugsbeschränkungen bei Beteiligungsaufwendungen<br />
Rechtsformoptimale Gewinnthesaurierung<br />
Bilanzierung von Steuerrisiken<br />
Performance Messung von Steuerabteilungen<br />
und die Auswirkungen auf das<br />
Steuercontrolling<br />
Steuerplanung mit EU-Holdinggesellschaften<br />
<strong>für</strong> Drittstaateninvestoren<br />
Die KGaA im Internationalen Steuerrecht<br />
Internationale Einbringungen in Kapitalgesellschaften<br />
Rechtsformwahl und Unternehmensnachfolge<br />
Der Einfluss des Europarechts auf die<br />
steuerliche Verfahrensordnung<br />
Holding und Umsatzsteuer<br />
Auswirkungen der Zinsschranke auf die<br />
Rechtsformwahl<br />
Nationaler und internationaler Steu-<br />
erwettbewerb am Beispiel der „fairen“<br />
Aufteilung von Finanzierungsaufwand<br />
Dieses Jahr fand das Doktorandenseminar<br />
am 8./9. Dezember 20<strong>09</strong> gemeinsam mit den<br />
Lehrstühlen von Prof. Dr. Guido Förster (Universität<br />
Düsseldorf) und Prof. Dr. Christoph<br />
Watrin (Universität Münster) in Düsseldorf<br />
statt. Dies ermöglichte es, den erreichten<br />
Forschungsstand und die vorläufigen Ergebnisse<br />
einer größeren Gruppe zur Diskussion<br />
zu stellen und somit neue Anregungen zu gewinnen.<br />
Sollten Sie Anregungen aus der Praxis<br />
zu einem oben genannten Dissertationsthema<br />
haben, vermitteln wir Ihnen gerne den<br />
Kontakt zum entsprechenden Doktoranden.<br />
3. Lehr- und Forschungsumgebung<br />
An jedem Werktag steht die <strong>Lehrstuhl</strong>bibliothek<br />
der Öffentlichkeit zur Verfügung. Der Bestand<br />
wurde seit Gründung des <strong>Lehrstuhl</strong>s –<br />
nicht zuletzt durch Spenden – auf über 3.000<br />
Werke erweitert und verfügt über die wichtigsten<br />
Fachzeitschriften und Kommentare. 1<br />
Da jedes Buch in der Regel nur als Einzelexemplar<br />
vorhanden ist, muss die Bibliothek als<br />
Präsenzbibliothek geführt werden. Ausleihen<br />
sind daher grundsätzlich nicht möglich; es<br />
kann aber vor Ort kopiert werden.<br />
Darüber hinaus ergänzt der <strong>Lehrstuhl</strong> das<br />
bereits vorhandene Recherche-Angebot der<br />
Universität Freiburg um EDV-gestützte steuerliche<br />
Spezialdatenbanken, über die die<br />
18 19
http://www.tax.uni-freiburg.de<br />
Studierenden und die interessierte Öffentlichkeit<br />
Zugriff auf tagesaktuelle Informationen<br />
haben und nach Fachliteratur recherchieren<br />
können. 2 An internationalen Informationsdiensten<br />
und Datenbanken stehen Westlaw<br />
und Worldwide Tax Daily von Tax Analysts<br />
am eigens da<strong>für</strong> bereit gestellten Recherche-PC<br />
zur Verfügung. Bei Bedarf kann den<br />
Studierenden zudem Zugriff auf IBFD Online<br />
Publications, Comtax und elexica verschafft<br />
werden. An nationalen Informationsdiensten<br />
stehen BeckOnline, sämtliche Haufe-Produkte<br />
(Steueroffice Professional Kanzlei Edition,<br />
BFH-NV, Steuerrecht etc.), NWB Datenbanken,<br />
Online-Kommentare (Einkommensteuer<br />
von Korn, Steuerliche Gewinnermittlung von<br />
Ernst & Young etc.) und Lexinform von DA-<br />
TEV zur Verfügung.<br />
1 Eine Auflistung der verfügbaren Zeitschriften befindet<br />
sich im Anhang.<br />
2 Eine Auflistung der verfügbaren Datenbanken befindet<br />
sich im Anhang.<br />
Ferner können die auf der Homepage bereitgestellten<br />
Recherchetools in Anspruch<br />
genommen werden. Das Portal www.tax.<br />
uni-freiburg.de führt zur Homepage des<br />
<strong>Lehrstuhl</strong>s, zum Zentrum <strong>für</strong> Business and<br />
Law (MBA Studiengang „International Taxation“,<br />
MBA Studiengang „Estate Planning“,<br />
MBA Studiengang „Master of Arts (Taxation)“,<br />
Fachberaterlehrgänge) und zu den<br />
speziellen Themenbereichen „Besteuerung<br />
von Hochschulen“ und „Kommunalwirtschaft<br />
& Energieversorgung“.<br />
Im Bereich der Recherchetools wird insbe-<br />
sondere die Link-Sammlung häufig frequen-<br />
tiert. Seit Mitte des Jahres 2006 sind die einzelnen<br />
Inhaltsverzeichnisse der am <strong>Lehrstuhl</strong><br />
vorhandenen Festschriften und Steuerberater-Jahrbücher<br />
in zwei gesonderten Datenbanken<br />
erfasst und über die Homepage des<br />
<strong>Lehrstuhl</strong>s zugänglich. Des Weiteren bietet<br />
die Internetseite Zugriff auf sämtliche vom<br />
<strong>Lehrstuhl</strong>inhaber in der Zeitschrift Tax Notes<br />
International veröffentlichten Beiträge.<br />
20 21
V. Fakultät<br />
Anfang 2005 ist der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber zum<br />
Vorsitzenden des Prüfungsausschusses <strong>für</strong><br />
Diplom-Volkswirte der Universität Freiburg<br />
gewählt worden. Das Prüfungsamt sorgt<br />
nicht nur <strong>für</strong> einen ordnungsgemäßen Ablauf<br />
der Prüfungen sowohl im Diplom- als auch<br />
im Bachelorstudium, sondern befindet auch<br />
über die Anerkennung von Scheinen, Rücktritte<br />
von Klausuren und die Anwendung von<br />
Härtefallklauseln. Die Arbeit geschieht in<br />
enger Kooperation mit dem Geschäftsführer<br />
des Prüfungsamtes, Herrn Falk Mehlhorn<br />
und den Mitarbeiterinnen der Geschäftsstelle,<br />
Frau Andrea Göpfert, Frau Margit Kaiser<br />
und Frau Roswitha Wagner.<br />
Zudem ging nach der Emeritierung von Prof.<br />
Dr. Wolfgang Hilke die Leitung des <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
Seminars an den <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber<br />
über. Damit wurde Prof. Dr. Wolfgang<br />
Kessler zum Geschäftsführenden Direktor<br />
der betriebswirtschaftlichen Lehrstühle:<br />
Finanzwirtschaft und Banken,<br />
Marketing- und Gesundheitsmanagement,<br />
Personal- und Organisationsökonomie,<br />
<strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong>.<br />
VI. Vorträge des<br />
<strong>Lehrstuhl</strong>inhabers<br />
20<strong>09</strong> - Eine Auswahl<br />
12./13. Januar 20<strong>09</strong>: Zentrum <strong>für</strong> Business<br />
and Law (Albert-Ludwigs-Universität<br />
Freiburg) / Institut <strong>für</strong> Finanzwissenschaft<br />
und Finanzrecht (Universität St. Gallen),<br />
Steuertagung Deutschland – Schweiz, Zürich:<br />
„Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmensstandorte<br />
Deutschland und Schweiz<br />
im Vergleich“ [zusammen mit Prof. Dr. R.<br />
Waldburger]<br />
3. März 20<strong>09</strong>: Zentrum <strong>für</strong> Business and<br />
Law (Albert-Ludwigs-Universität Freiburg),<br />
Fachkonferenz Estate Planning<br />
20<strong>09</strong>, Vermögen – Vererben – Stiftung,<br />
Frankfurt am Main: „Neue steuerrechtliche<br />
Rahmenbedingungen <strong>für</strong> die Vermögensnachfolge“<br />
4. März 20<strong>09</strong>: Duale Hochschule Baden-<br />
Württemberg Villingen-Schwenningen,<br />
10. Schwenninger Steuertag: „Handlungs-<br />
und Beratungsbedarf bei der Anti-<br />
Treaty-Shopping Regelung des § 50d<br />
Abs. 3 EStG“, abrufbar unter http://www.<br />
dws-steuerberater-online.de<br />
22. Mai 20<strong>09</strong>: Universität Hamburg, Inter-<br />
disziplinäres Zentrum <strong>für</strong> Internationales<br />
Finanz- und Steuerwesen (IIFS) / International<br />
Tax Institute, Studiengang Master of<br />
International Taxation (M.I.Tax): „Steuerplanung<br />
mit Holdinggesellschaften“<br />
28. Mai 20<strong>09</strong>: Zentrum <strong>für</strong> Business and<br />
Law (Albert-Ludwigs-Universität Freiburg),<br />
WebCast zum Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz<br />
und Informationsaustausch<br />
nach Art. 27 DBA Deutschland<br />
- Schweiz [zusammen mit Heiko Kubaile,<br />
Dominik Bürgy, Dr. Andreas Sinz], abrufbar<br />
unter http://podcast2.ruf.uni-freiburg.<br />
de/mw/20<strong>09</strong>/steuerh-kessler/steuerhkessler.xml<br />
9. Oktober 20<strong>09</strong>: Banca d’Italia – Zentrum<br />
<strong>für</strong> Business and Law (Albert-Ludwigs-<br />
Universität Freiburg), International Tax<br />
Competition – Trends and Solutions from<br />
an Italian-German Perspective – Italy,<br />
Rome: „Measures taken by the Italian and<br />
German governments to cope with international<br />
tax competition” [zusammen mit<br />
Silvia Giannini und David Pitaro]<br />
15. Oktober 20<strong>09</strong>: Ernst & Young Steuer-<br />
fachtagung Südwest: „Steuerrechtsände-<br />
rungen in der Krise“<br />
17./18. November 20<strong>09</strong>:<br />
Steuern in<br />
Forschung und Praxis e.V. (Albert-Lud-<br />
wigs-Universität Freiburg), 10. Freiburger<br />
Arbeitstagung zur Besteuerung von<br />
Hochschulen: „Umsatzsteuerrisiken im<br />
Leistungsangebot von Hochschulen“<br />
22 23
VII. Zentrum <strong>für</strong> Business and Law (ZBL)<br />
1. Aufgaben und Mitglieder<br />
des ZBL<br />
Aufgabe des Zentrums <strong>für</strong> Business and Law<br />
ist die interdisziplinäre Forschung und Lehre<br />
in allen Themengebieten an den vielfältigen<br />
Schnittstellen von Wirtschafts- und Rechtswissenschaften.<br />
Seit seiner Gründung im<br />
Jahr 2002 setzt das Zentrum sich da<strong>für</strong> ein,<br />
die historisch gewachsene und nicht mehr<br />
zeitgemäße inhaltliche Polarisierung von<br />
Wirtschafts- und Rechtswissenschaften in<br />
der akademischen Forschung und Lehre zu<br />
überwinden. Der integrative Ansatz trägt dem<br />
wachsenden praktischen Bedarf sowohl nach<br />
wirtschaftlich denkenden Juristen als auch<br />
nach Ökonomen mit fundierten Rechtskenntnissen<br />
Rechnung. Beide Wissenschaftsdisziplinen<br />
können hierdurch (wieder) ein Stück<br />
näher zusammenwachsen und voneinander<br />
lernen, so wie dies früher in den Rechts- und<br />
Staatswissenschaftlichen Fakultäten der Fall<br />
war.<br />
Bekanntestes Beispiel <strong>für</strong> derartige Synergieeffekte<br />
(im Bereich der Lehre) ist der<br />
Weiterbildungsstudiengang MBA „International<br />
Taxation“. Konsequenterweise bietet das<br />
Zentrum auch <strong>für</strong> Steuerberater einen Lehrgang<br />
zur Erlangung des Fachberatertitels <strong>für</strong><br />
Internationales Steuerrecht an. Mit dem MBA<br />
„Estate Planning“ hat sich ein zweiter Weiterbildungsstudiengang<br />
etabliert. Darüber hinaus<br />
veranstaltet das Zentrum anspruchsvolle<br />
Tagungen <strong>für</strong> Praktiker zu aktuellen steuerlichen<br />
Themen. Mit dem innovativen Studiengang<br />
„Master of Arts (Taxation)“ setzt das<br />
Zentrum <strong>für</strong> Business and Law neue Maßstäbe<br />
auf dem nationalen steuerrechtlichen<br />
Weiterbildungsmarkt.<br />
Im Vorstand des Zentrums <strong>für</strong> Business and<br />
Law sind Prof. Dr. Wolfgang Kessler (Vorsitzender),<br />
Prof. Dr. Uwe Blaurock und Prof.<br />
Dr. Heinz Rehkugler tätig. Die Gemeinsame<br />
Kommission wurde 20<strong>09</strong> von Prof. Dr.<br />
Wolfgang Kessler, Prof. Dr. Uwe Blaurock,<br />
Prof. Dr. Dieter K. Tscheulin, Prof. Dr. Hanno<br />
Merkt, Melanie Jehl als Vertreterin des Mittelbaus<br />
und Julia Schmitt (Jura) als studentischer<br />
Vertreterin gebildet.<br />
2. MBA-Studiengang<br />
„International Taxation“<br />
a) Konzeption<br />
Seit Mai 2004 bilden sich Steuerberaterinnen<br />
und Steuerberater aus ganz Deutschland<br />
berufsbegleitend über den gebührenfinanzierten<br />
MBA „International Taxation“ an<br />
der Albert-Ludwigs-Universität fort. In jedem<br />
Jahr nehmen aber auch Studierende aus<br />
dem Ausland teil, diesmal beispielsweise aus<br />
Russland. Ermöglicht wird diese Ausdehnung<br />
des räumlichen Wirkungskreises der<br />
Albert-Ludwigs-Universität Freiburg durch<br />
die konsequente Verzahnung von eLearning-<br />
Modulen zum Wissenserwerb mit einwöchigen<br />
Präsenzphasen, in denen das multimedial<br />
erworbene Wissen durch Fallstudien<br />
vertieft und praktisch erprobt wird. Ziel des<br />
Aufbaustudiengangs ist eine akademisch anspruchsvolle<br />
und praxisnahe Weiterbildung<br />
im Internationalen Steuerrecht.<br />
Der MBA „International Taxation“ richtet sich<br />
an hochqualifizierte Absolventinnen und<br />
Absolventen eines wirtschafts- oder rechtswissenschaftlichen<br />
Studiums, die sich <strong>für</strong><br />
Führungsaufgaben in Industrieunternehmen<br />
oder Beratungsgesellschaften qualifizieren<br />
wollen. Die Bewerber müssen zudem mindestens<br />
ein Jahr Berufserfahrung gesammelt<br />
haben.<br />
b) Akkreditierung<br />
2007 wurde der MBA „International Taxation“<br />
im Rahmen des Akkreditierungsverfahrens<br />
bei ACQUIN e.V. von einer Kommission aus<br />
erfahrenen Wissenschaftlern, Praktikern und<br />
einem externen Studierendenvertreter eingehend<br />
begutachtet. Das Verfahren wurde im<br />
September 2007 erfolgreich abgeschlossen<br />
und der MBA „International Taxation“ mit einer<br />
Auflage <strong>für</strong> ein Jahr akkreditiert.<br />
Diese Auflage wurde zeitnah umgesetzt.<br />
Nach Anpassung des Studienplans werden<br />
ab dem Studienjahr 20<strong>09</strong>/10 mit dem MBA<br />
„International Taxation“ 90 ECTS (statt bisher<br />
60) erzielt. In diesem Zuge wurde 2008 auch<br />
erstmalig eine Veranstaltung zum Internationalen<br />
Erbschaftsteuerrecht eingebunden.<br />
Die Auflage wurde von ACQUIN damit als<br />
erfüllt betrachtet und die Akkreditierung bis<br />
zum September 2012 verlängert.<br />
24 25
c) Zertifizierung nach Fachberaterord-<br />
nung der Bundessteuerberaterkammer<br />
Der MBA „International Taxation“ vermittelt<br />
die gemäß § 4 Abs. 1 der Fachberaterordnung<br />
der Bundessteuerberaterkammer notwendigen<br />
besonderen theoretischen Kenntnisse,<br />
die <strong>für</strong> den Erwerb des Titels „Fachberater/in<br />
<strong>für</strong> Internationales Steuerrecht“ erforderlich<br />
sind. Der Studiengang wurde auf Antrag des<br />
Zentrums <strong>für</strong> Business and Law von der zuständigen<br />
Steuerberaterkammer Südbaden<br />
in Freiburg entsprechend <strong>für</strong> den Jahrgang<br />
20<strong>09</strong>/10 zertifiziert. Für die folgenden Jahrgänge<br />
ist ebenfalls die Zertifizierung vorgesehen.<br />
Damit können die MBA-Studierenden mit<br />
Abschluss des Studiengangs bei Vorliegen<br />
der sonstigen Voraussetzungen (mind. drei<br />
Jahre Tätigkeit als Steuerberater/in, mind. 30<br />
Praxisfälle und ggf. ein Fachgespräch bei der<br />
örtlich zuständigen Kammer) auch den Fachberatertitel<br />
erwerben, ohne zusätzlich einen<br />
Fachberaterlehrgang besuchen zu müssen.<br />
d) Studienplan<br />
Einführungsveranstaltungen<br />
Teamwork - Erfolgreich zusammenarbeiten<br />
Multimediales Lernen, Einführung in die<br />
Lernplattform<br />
Informationsrecherche: Datenbanken und<br />
Internet<br />
Pflichtveranstaltungen<br />
Modul 1:<br />
Deutsches Internationales<br />
Steuerrecht<br />
Basiswissen Internationales Steuerrecht<br />
Konzernsteuerrecht<br />
Konzernsteuerquote<br />
Außensteuerrecht<br />
26 27<br />
Modul 2:<br />
Recht der DBA/EG-Steuerrecht<br />
Systematik der Doppelbesteuerungsabkom-<br />
men<br />
Personengesellschaften im Internationalen<br />
Steuerrecht<br />
Grundkurs Verrechnungspreise<br />
Steuerliche Aspekte des Europarechts<br />
Internationale Steuerpolitik/Tax Competition<br />
Modul 3:<br />
Ausländisches Steuerrecht<br />
Steuerrechtsordnungen ausgewählter<br />
Staaten<br />
U.S.-Steuerrecht & DBA Politik USA<br />
Modul 4:<br />
Internationale Steuerplanung<br />
Internationale Umwandlungen und<br />
Sitzverlegungen<br />
Internationaler Unternehmenskauf<br />
Internationale Steuergestaltungen<br />
Wahlfächer<br />
Internationales Erbschaftsteuerrecht<br />
Kapitalgesellschafts- und Konzernrecht<br />
International Financial Reporting Standards<br />
(IFRS)<br />
Vertiefungskurs Verrechnungspreise<br />
Vertiefungskurs DBA/Betriebsstätten
e) Dozentinnen und Dozenten<br />
Das hohe Niveau sowie die Aktualität und<br />
Praxisrelevanz des Studiengangs werden<br />
durch namhafte Dozenten aus Wissenschaft,<br />
Wirtschaft, Finanzverwaltung und Rechtsprechung<br />
gewährleistet:<br />
Dr. Claus Beckenhaub, Deutsche Bank AG<br />
Prof. Dr. Uwe Blaurock,<br />
Universität Freiburg<br />
Eugen Bogenschütz,<br />
Allen & Overy LLP Frankfurt am Main<br />
Uwe Bühler,<br />
Ernst & Young GmbH Eschborn<br />
Ewald Dötsch, OFD Koblenz<br />
Dr. Heinrich Fleischer,<br />
Ernst & Young GmbH Hamburg<br />
Prof. Dr. Guido Förster,<br />
Universität Düsseldorf<br />
Prof. Dr. Gerrit Frotscher,<br />
Universität Hamburg<br />
Mathias Gerner, Dr. August Oetker KG<br />
Sören Goebel,<br />
Ernst & Young GmbH Dortmund/Essen<br />
Dr. Wolfgang Haas, BASF SE<br />
Dr. Andreas Herlinghaus, Richter am BFH<br />
Prof. Dr. Wolf-Dieter Hoffmann,<br />
Universität Freiburg<br />
Dr. Michael Hölzl, Siemens AG<br />
Dr. Walter Jakob, Ernst & Young Zürich<br />
Dr. Christian Kaeser, Siemens AG<br />
Sabine Kiener,<br />
Ernst & Young GmbH Eschborn<br />
Prof. Dr. Stefan Köhler,<br />
Ernst & Young GmbH Eschborn<br />
Dr. Michael Kröner, Deutsche Bank AG<br />
Dr. Martin Lenz, KPMG AG Düsseldorf<br />
Prof. Dr. Helmut Loukota, Österreichisches<br />
Bundesministerium <strong>für</strong> Finanzen<br />
Dr. Jörg Luckey,<br />
Ernst & Young GmbH Eschborn<br />
Dr. Norbert Lüdenbach,<br />
BDO Deutsche Warentreuhand AG<br />
Ulrich E. Michaelis,<br />
Vorstand Ernst & Young GmbH<br />
Dr. Clemens Nowotny,<br />
Leitner+Leitner Linz<br />
Prof. Dr. Andreas Oestreicher,<br />
Universität Göttingen<br />
Tatjana Polivanova-Rosenauer,<br />
Leitner+Leitner Wien<br />
Alexandra Pung, OFD Koblenz<br />
Dr. Hans-Georg Raber, Volkswagen AG<br />
Prof. Dr. Bernd Raffelhüschen,<br />
Universität Freiburg<br />
Prof. Dr. Robert Liefmann,<br />
ordentlicher Honorarprofessor <strong>für</strong> National-<br />
ökonomie an der Albert-Ludwigs-Universität<br />
Freiburg, studierte Rechtswissenschaften<br />
und Nationalökonomie und forschte insbesondere<br />
auf dem Gebiet Unternehmensverbände<br />
(Konventionen, Kartelle). Zu seinen<br />
wichtigsten Veröffentlichungen gehören „Kartelle,<br />
Konzerne und Trusts“ (1932) und „Beteiligungs-<br />
und Finanzierungsgesellschaften:<br />
eine Studie über den Effektenkapitalismus“<br />
Prof. Thomas Reich, Notar a.D. Erkelenz<br />
Robert Risse, Henkel AG & Co. KGaA<br />
Dr. Arne Schnitger LL.M.,<br />
PricewaterhouseCoopers Berlin<br />
Dr. Andreas Sinz,<br />
Ernst & Young GmbH Stuttgart<br />
David G. Small,<br />
Ernst & Young GmbH Eschborn<br />
Prof. Dr. Christoph Spengel,<br />
Universität Mannheim<br />
Prof. Dr. Alain Steichen,<br />
Universität Luxemburg<br />
Dr. Klaus Stein, WMS Treuhand GbR<br />
Osnabrück<br />
Prof. Dr. Ton Stevens, Loyens & Loeff<br />
sowie Universität Rotterdam<br />
Dr. Frank Stockmann, Allianz SE<br />
(1931). Im Dritten Reich wurde er wegen seiner<br />
jüdischen Herkunft verfolgt. 1933 entzog<br />
man ihm die Lehrbefugnis. Zusammen mit<br />
allen badischen Jüdinnen und Juden wurden<br />
er und seine beiden Schwestern am 22. Oktober<br />
1940 in das Internierungslager Gurs in<br />
Südfrankreich deportiert. Robert Liefmann<br />
verstarb infolge der unmenschlichen Lagerbedingungen<br />
am 20. März 1941 im nahen<br />
Morlaàs.<br />
28 29<br />
INFO
Prof. Dr. Alfred Storck,<br />
Universität St. Gallen<br />
Prof. Dr. Franz Wassermeyer, Vorsitzender<br />
Richter am BFH a.D.<br />
Prof. Dr. Kay-Michael Wilke,<br />
Vors. Richter am FG Baden-Württemberg<br />
Ministerialrat Peter Wochinger, Finanzministerium<br />
Baden-Württemberg<br />
f) Absolventinnen und Absolventen<br />
Am 23. Oktober 20<strong>09</strong> fand die akademische<br />
Abschlussfeier <strong>für</strong> den fünften Jahrgang im<br />
Gewölbekeller des Historischen Peterhofs<br />
der Universität statt. Höhepunkt des fachlichen<br />
Teils war traditionell der Festvortrag<br />
von Ministerialdirigent Prof. Dr. Michael<br />
Schmitt. Zu Ehren der Absolventinnen und<br />
Absolventen sprachen außerdem Prof. Wolfgang<br />
Kessler, Vorstandsvorsitzender des<br />
Zentrums <strong>für</strong> Business and Law und Studiengangsleiter,<br />
und Ariste Baumberger als<br />
Studierendenvertreter.<br />
Für die besten Masterarbeiten wurde bereits<br />
zum vierten Mal der eigens hier<strong>für</strong> gestiftete<br />
und mit EUR 2.500,- dotierte Robert-Liefmann-Preis<br />
verliehen (siehe Infobox S. 29).<br />
Preisträger waren Markus Schümmer <strong>für</strong><br />
seine Masterarbeit zum Thema „Nutzen der<br />
Wertpapierleihe <strong>für</strong> Holdinggesellschaften<br />
im Lichte der Zinsschranke“ und Jan-Rainer<br />
Hinz <strong>für</strong> seine Untersuchung des Themas<br />
„Die ertragsteuerliche Behandlung von Akquisitionskosten<br />
im Rahmen von Unterneh-<br />
mensakquisitionen durch Private Equity Investoren“.<br />
Zwischenzeitlich haben mehrere Absolven-<br />
tinnen und Absolventen beachtliche Karrieresprünge<br />
gemacht, u.a. zum CFO einer<br />
Konzerngesellschaft eines Dax-30-Unternehmens,<br />
zum Partner in internationalen<br />
Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaften,<br />
zum Steuerabteilungsleiter<br />
eines bekannten mittelständischen Unternehmens<br />
sowie in die internationale Steuerabteilung<br />
eines großen deutschen Konzerns.<br />
Der von der Universität Freiburg verliehene<br />
Titel „MBA International Taxation“ behauptet<br />
auch mit dem fünften Studienjahrgang seinen<br />
vorzüglichen Ruf in der Praxis.<br />
Die Absolventinnen und Absolventen sind<br />
durch ein weit gefächertes Alumni-Netzwerk<br />
verbunden, in dessen Rahmen zweimal<br />
jährlich an verschiedenen Standorten in<br />
Deutschland Alumni-Treffen stattfinden. Die<br />
Verbundenheit der Alumni zur Universität<br />
Freiburg und dem MBA-Studiengang zeigt<br />
sich nicht zuletzt in einer jahrgangsübergreifenden<br />
regen Teilnahme an der alljährlichen<br />
Abschlussfeier. Am Tag nach der Abschlussfeier<br />
des fünften Jahrgangs fand ein Ausflug<br />
ins Dreiländereck Weil/Basel statt. Darüber<br />
hinaus gab es ein gemeinsames Treffen im<br />
Rahmen der IStR-Jahrestagung am 19. und<br />
20. November 20<strong>09</strong> in Berlin.<br />
3. MBA-Studiengang<br />
„Estate Planning”<br />
Als zweiter berufsbegleitender Weiterbildungsstudiengang<br />
startete im September 2008 der<br />
MBA „Estate Planning“. Inhaltlich sind fünf<br />
Professoren der Rechtswissenschaftlichen<br />
(Prof. Dr. Uwe Blaurock, Prof. Dr. Hanno<br />
Merkt) und der Wirtschaftswissenschaftlichen<br />
Fakultät (Prof. Dr. Wolfgang Kessler, Prof.<br />
Dr. Bernd Raffelhüschen und Prof. Dr. Heinz<br />
Rehkugler) <strong>für</strong> den Studiengang verantwortlich.<br />
Darüber hinaus sind Professoren anderer<br />
Universitäten sowie Experten aus der Praxis<br />
als Dozenten im MBA-Programm tätig.<br />
30 31<br />
a) Inhalt<br />
In den nächsten Jahren werden in Deutschland<br />
beträchtliche Vermögenswerte auf die<br />
folgende Generation übergehen. Zugleich übt<br />
die demografische Entwicklung in verstärktem<br />
Maße Druck auf die traditionellen sozialen Si-<br />
Estate Planning<br />
cherungssysteme aus. Angesichts steigender<br />
Defizite, v. a. in der gesetzlichen Rentenversicherung,<br />
sind Leistungskürzungen unvermeidbar<br />
und zum großen Teil bereits beschlossen.<br />
Um diese Lücke zu schließen, werden sowohl<br />
die ersetzende als auch die ergänzende private<br />
und betriebliche Altersvorsorge zunehmend<br />
wichtiger. Bislang gab es kein qualifiziertes<br />
Aus- oder Weiterbildungsangebot, das<br />
diese Aspekte auf hohem wissenschaftlichem<br />
Niveau und zugleich möglichst praxisnah miteinander<br />
verbindet. Die bisher in diesem Bereich<br />
tätigen Personen haben entweder ein<br />
rechtswissenschaftliches oder ein wirtschaftswissenschaftliches<br />
Studium absolviert und<br />
sind daher <strong>für</strong> die praktischen Anforderungen<br />
ihres Berufs „nur“ halb gerüstet. Ihnen fehlen<br />
die Kenntnisse des jeweils anderen Studienfachs.<br />
Diese Lücke schließt der berufsbegleitende<br />
Weiterbildungsstudiengang MBA
„Estate Planning“, der eine interdisziplinäre<br />
Aus- und Fortbildung in den Bereichen des<br />
Aufbaus, der Sicherung und der Übertragung<br />
von Vermögen bietet und vereint. Neben der<br />
juristischen und wirtschaftswissenschaftlichen<br />
Untersuchung von Versicherungs- und Kapitalmarktprodukten<br />
liegen weitere Schwerpunkte<br />
in der Finanzplanung sowie in der<br />
steueroptimierten privaten und unternehmerischen<br />
Vermögensnachfolge.<br />
b) Zielgruppe<br />
Der Studiengang richtet sich an Absolventinnen<br />
und Absolventen der Rechts- und Wirtschaftswissenschaften<br />
mit mindestens zwei<br />
Jahren Berufspraxis als Berater/in (Steuerberater,<br />
Vermögensberater, Rechtsanwälte<br />
etc. in Kanzleien, Beratungsgesellschaften<br />
und Finanzdienstleistungsunternehmen) oder<br />
als Mitarbeiter/in in Banken, Versicherungen<br />
oder Stiftungen. Die Studierenden werden <strong>für</strong><br />
weiterführende Aufgaben in national und international<br />
tätigen Unternehmen (z. B. Versicherungen,<br />
Banken, Immobilienunternehmen,<br />
Finanzdienstleistern) qualifiziert.<br />
c) Konzept<br />
Um ein berufsbegleitendes Studium zu ermöglichen,<br />
wurde – ähnlich wie im MBA „International<br />
Taxation“ – ein Studienkonzept<br />
entwickelt, in dem sich Präsenzlehre und Distance<br />
Learning abwechseln und ergänzen. In<br />
den Selbstlernphasen werden die Teilnehmer<br />
von Teletutoren betreut. Die sechs einwöchigen<br />
Präsenzphasen gewährleisten, dass sich<br />
der MBA „Estate Planning“ mit einer Berufstätigkeit<br />
gut vereinbaren lässt.<br />
Die Teilnehmer des ersten Durchgangs des<br />
Studiengangs werden das Studium im Frühjahr<br />
2010 abschließen.<br />
d) Studienplan<br />
32 33<br />
Modul 1<br />
Theoretische Grundlagen und soziale Sicherungssysteme<br />
Versicherungsökonomische und demografische<br />
Grundlagen<br />
Demografische Entwicklung in den<br />
OECD-Ländern und Methoden der Nachhaltigkeitsmessung<br />
Gesetzliche Rentenversicherung und Beamtenversorgung<br />
Formen der staatlich geförderten Altersvorsorge:<br />
BAV, Rürup, Riester<br />
Soziale Sicherungssysteme: GKV, GPV.<br />
Arbeitslosen-, Unfallversicherung<br />
Modul 2<br />
Kapitalanlage und Kapitalsicherung<br />
Aktien, Renten und Fonds<br />
Alternative Investments<br />
Immobilien als Investment<br />
Kapitallebensversicherungen, fondsgebundene<br />
Lebensversicherungen und Berufsunfähigkeitsversicherung<br />
Versicherungsrecht<br />
Modul 3<br />
Kapitalmarktrecht und Kapitalanlagepla-<br />
nung<br />
Portfoliomanagement<br />
Kapitalmarktrecht<br />
Besteuerung von Kapitalanlageprodukten<br />
Immobilienfinanzierung<br />
Modul 4<br />
Private Finanzplanung und Vermögensnachfolge<br />
Grundlagen Familienrecht<br />
Erbrechtliche Grundlagen<br />
Gesellschaftsrechtliche Grundlagen<br />
Finanzplanung<br />
Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht<br />
Internationales Erbrecht<br />
Modul 5<br />
Nachfolgegestaltungen<br />
Steuerstrafrecht<br />
Unternehmensbewertung nach der Erb-<br />
schaftsteuerreform<br />
Gestaltungsmöglichkeiten bei der privaten<br />
Vermögensnachfolge<br />
Gestaltung der Unternehmensnachfolge<br />
Strategische Nachfolgeplanung: Stiftungen<br />
Modul 6<br />
Wahl- und Vertiefungsfächer<br />
Der Estate Planner als Kundencoach<br />
Asset Protection<br />
Praxistag Estate Planning<br />
Performancemessung
e) Dozenten<br />
Volker Altenähr,<br />
Süddeutsche Krankenversicherung<br />
Andreas Becker,<br />
Deutscher Beamtenbund<br />
Prof. Dr. Wolfgang Bessler,<br />
Universität Gießen<br />
Prof. Dr. Uwe Blaurock,<br />
Universität Freiburg<br />
Prof. Dr. Alexander Bruns, LL.M.,<br />
Universität Freiburg<br />
Dr. Oliver Ehrentraut, Prognos AG, Basel<br />
Dr. Thomas Fritz,<br />
Ernst & Young GmbH, Frankfurt<br />
Prof. Dr. Roland Füss,<br />
European Business School (EBS)<br />
Dr. Ferdinand Gillmeister,<br />
Dr. Gillmeister & Kollegen, Freiburg<br />
Dr. Hellmut Götz, BDO Freiburg<br />
Dr. Jasmin Häcker, Forschungszentrum<br />
Generationenverträge<br />
Prof. Dr. Tobias Helms,<br />
Universität Marburg<br />
Dr. Martin Jonas,<br />
Warth & Klein, Düsseldorf<br />
Günther Jordan,<br />
Ernst & Young GmbH, Stuttgart<br />
Dr. Dieter G. Kaiser,<br />
Feri Insitutional Advisors<br />
Dr. Thomas Kaiser,<br />
Kaiser & Sozien, Freiburg<br />
Prof. Hans-Helmut Kotz,<br />
Deutsche Bundesbank<br />
Prof. Dr. Hanno Merkt LL.M.,<br />
Universität Freiburg<br />
Prof. Dr. Thorsten Poddig,<br />
Universität Bremen<br />
Rüdiger Preuss, Bankhaus Jungholz<br />
Prof. Dr. Bernd Raffelhüschen,<br />
Universität Freiburg<br />
Prof. Dr. Heinz Rehkugler,<br />
Universität Freiburg<br />
Lothar Rösch,<br />
Sparkasse Freiburg-Nördlicher Breisgau<br />
Dr. Ralph Erich Schmidt,<br />
Sparkassenverband Baden-Württemberg<br />
Dr. Andreas Schmidt-von Rhein,<br />
Sal. Oppenheim<br />
Prof. Dr. Jürgen Steiner,<br />
Universität Passau<br />
Klaus Wigand, Rechtsanwalt, Bridges<br />
Oliver Zander,<br />
Institut <strong>für</strong> Gegenwartsforschung<br />
Lars Zipfel,<br />
Ernst & Young GmbH, Stuttgart<br />
e) Förderung<br />
Der MBA „Estate Planning“ wird durch das<br />
Master Online-Programm des Ministeriums <strong>für</strong><br />
Wissenschaft, Forschung und Kunst Baden-<br />
Württembergs unterstützt. Gefördert werden<br />
damit online-gestützte, universitäre Studienangebote,<br />
die auf den Weiterbildungsbedarf<br />
von Wirtschaftsunternehmen fokussieren und<br />
somit Praxisrelevanz mit wissenschaftlicher<br />
Expertise optimal vereinen.<br />
Ein Studiengang der Albert-Ludwigs-Universität Freiburg<br />
in Kooperation mit<br />
4. Neuer Studiengang<br />
„Master of Arts (Taxation)“<br />
Seit 2008 haben der <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber und<br />
sein Team sehr intensiv ein weiteres wichtiges<br />
Projekt des <strong>Lehrstuhl</strong>s vorangetrieben: Die<br />
Konzeption des am 1. April 2010 gestarteten<br />
Studiengangs „Master of Arts (Taxation)“.<br />
Der Masterstudiengang „Master of Arts (Taxation)“<br />
bereitet die Studierenden auf eine Tätigkeit<br />
in der Steuerberatung vor. Das Studium<br />
wendet sich primär an Bachelor-Absolventen<br />
aus wirtschafts- und rechtswissenschaftlichen<br />
Studiengängen, ist auf drei Jahre angelegt<br />
(120 ECTS) und kostet bei Einmalzahlung<br />
€11.500,- (bei Ratenzahlung: €12.500,-). Es<br />
wird als zielgruppenadäquate Kombination<br />
von Präsenz- und Online-Lernphasen (Blended<br />
Learning) realisiert und gliedert sich in<br />
neun Module.<br />
Der Studiengang vermittelt den Studierenden<br />
fundierte Kenntnisse der steuerrechtlichen<br />
Regelungen und sensibilisiert sie da<strong>für</strong>, die<br />
steuerökonomischen Konsequenzen betrieblicher<br />
Entscheidungen systematisch und<br />
sachgerecht zu bestimmen. Die Studierenden<br />
werden in die Lage versetzt, aus den Handlungsalternativen<br />
eines Betriebs unter Einbeziehung<br />
der steuerlichen Konsequenzen,<br />
die im Hinblick auf die Unternehmensziele<br />
adäquaten Gestaltungsmöglichkeiten auszuwählen.<br />
Zusätzlich soll das Urteilsvermögen<br />
der Teilnehmer so geschult werden, dass sie<br />
die <strong>für</strong> den Bereich der Unternehmensbesteuerung<br />
relevanten Steuerrechtsnormen unter<br />
juristischen und betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten<br />
nicht nur anwenden, sondern<br />
auch kritisch würdigen können.<br />
Der Studiengang ist in mehrfacher Hinsicht neu<br />
und einzigartig und verfügt im Hinblick auf die<br />
anvisierte Zielgruppe über ein hochattraktives<br />
Alleinstellungsmerkmal: Die Vermittlung von<br />
theoretischen und praxisrelevanten Kenntnissen<br />
der betriebswirtschaftlichen <strong>Steuerlehre</strong><br />
und des Steuerrechts wird mit praxisorientierten<br />
Fallstudien in einem akademisch anspruchsvollen,<br />
berufsbegleitenden universitären<br />
Weiterbildungsstudiengang vereint. Das<br />
Curriculum umfasst darüber hinaus auch die<br />
Themenbereiche der staatlichen Steuerbera-<br />
34 35
terprüfung. Die Studierenden können hierbei<br />
zusätzlich einen Vorbereitungskurs belegen,<br />
der ihrer Leistung am besten entspricht. Die<br />
bestandene StB-Prüfung wird angerechnet.<br />
Durch dieses zugleich wissenschaftlich anspruchsvolle<br />
und praxisorientierte Studium<br />
werden umfassend informierte, sachlich wie<br />
methodisch qualifizierte, zum kritischen Denken<br />
befähigte Steuerspezialisten ausgebildet.<br />
Bislang gab es kein Lehrangebot, das einen<br />
geeigneten und umfassenden Aus- und Weiterbildungsweg<br />
<strong>für</strong> die Vorbereitung auf die<br />
berufliche Tätigkeit im steuerlichen Bereich<br />
darstellen würde. Der Bologna-Prozess eröffnete<br />
die Möglichkeit, ein akademisch anspruchsvolles<br />
Studienangebot zu schaffen,<br />
das die Weiterqualifikation im Bereich der<br />
<strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n <strong>Steuerlehre</strong> mit der<br />
Vermittlung des berufspraktisch relevanten<br />
Steuerrechtswissens im Rahmen eines berufsbegleitenden<br />
Studiums inhaltlich verzahnt.<br />
Für Studierende und Absolventen entstehen<br />
somit mehrere Vorteile: Erstens wird durch<br />
die systematische Verzahnung und Abstimmung<br />
der Lehrinhalte ein deutlich vertiefteres<br />
und reflektierteres Verständnis <strong>für</strong> steuerliche<br />
Zusammenhänge ermöglicht. Zweitens<br />
werden insbesondere die praxisrelevanten<br />
Bereiche, die bislang kaum oder gar nicht berücksichtigt<br />
wurden und häufig zu Wissenslücken<br />
führten, eingehend behandelt. Drittens<br />
eröffnen sich dadurch mehr Möglichkeiten <strong>für</strong><br />
eine anspruchsvolle Berufstätigkeit im steuerlichen<br />
Bereich. Viertens bietet die Aussicht auf<br />
eine anspruchs- und damit auch verantwortungsvollere<br />
Tätigkeit die Perspektive eines<br />
höheren Einkommens. Und fünftens führt die<br />
Verkürzung der Ausbildungsdauer zu einer<br />
Verlängerung der Erwerbsphase und somit zu<br />
einer Erhöhung des Lebenseinkommens.<br />
Die im Studiengang „Master of Arts (Taxation)“<br />
vorgesehene Kombination einer akademisch<br />
anspruchsvollen und praxisorientierten Weiterbildung<br />
ist von einer Hochschule allein nicht<br />
zu leisten. Dies wird daher im Rahmen einer<br />
Kooperation zwischen der Albert-Ludwigs-Universität<br />
Freiburg und der Dualen Hochschule<br />
Baden-Württemberg, Villingen-Schwenningen,<br />
realisiert. Durch die Integration der fachlichen<br />
Schwerpunkte beider Hochschulen ist<br />
es möglich, sowohl der Komplexität als auch<br />
der hohen Entwicklungsgeschwindigkeit des<br />
Steuerrechts durch die kontinuierliche Anpassung<br />
der Studieninhalte gerecht zu werden.<br />
Das Studienkonzept wurde unter der wissen-<br />
schaftlichen Leitung der Universität Freiburg<br />
in enger Kooperation mit der Dualen Hochschule<br />
Villingen-Schwenningen entwickelt.<br />
Auf diese Weise werden wissenschaftliche<br />
Exzellenz (Universität Freiburg) mit den Erfahrungen<br />
aus praxisorientierten steuerlichen<br />
und betriebswirtschaftlichen Studiengängen<br />
(Duale Hochschule Villingen-Schwenningen)<br />
in idealer Weise zusammengeführt. Neben<br />
den genannten Vorteilen <strong>für</strong> die Studierenden<br />
entsteht <strong>für</strong> die beteiligten Hochschulen<br />
die Perspektive, als first mover die erste virtuelle<br />
Steuerhochschule Deutschlands zu<br />
begründen. Dabei besteht insbesondere die<br />
Möglichkeit, ein wissenschaftlich anspruchsvolles<br />
und praxisorientiertes Studienangebot<br />
durchzusetzen, das neue Horizonte <strong>für</strong> die<br />
berufliche Aus- und Weiterbildung im steuerlichen<br />
Bereich eröffnet: weg von der Fixierung<br />
auf das steuerrechtliche Faktenpauken<br />
bei der traditionellen Vorbereitung auf einen<br />
Beruf in der steuerlichen Beratungspraxis hin<br />
zu einer umfassenden, wissenschaftlich fundierten,<br />
akademisch hochwertigen und praxisorientierten<br />
Ausbildung. Dadurch wird dieses<br />
Studienangebot am Besten den Bedürfnissen<br />
von Unternehmen, Verbänden, Beratungsge-<br />
sellschaften und anderen Arbeitgebern in der<br />
Beratungspraxis gerecht und setzt einen Gegenpol<br />
zu den zahlreichen, auf das Bestehen<br />
des Steuerberaterexamens fixierten Steuerrechtsrepetitorien.<br />
Zusammengefasst sind im<br />
Hinblick auf die Alleinstellungsmerkmale des<br />
Studiengangs die folgenden Faktoren ausschlaggebend:<br />
Verknüpfung von Wissenschaft und Praxis<br />
auf hohem Niveau;<br />
langjährige Erfahrung der Universität Freiburg<br />
und der Dualen Hochschule Villingen-<br />
Schwenningen bei der Entwicklung von<br />
eLearning-Modulen und der Durchführung<br />
von Online-Studiengängen;<br />
attraktives und breites Lehrangebot durch<br />
die enge Kooperation zwischen der Universität<br />
Freiburg und der Dualen Hochschule<br />
Villingen-Schwenningen und durch<br />
die Bündelung der Lehrkapazitäten;<br />
bundesweit hohe Attraktivität der Studiengangs<br />
durch die Beteiligung der Exzellenzuniversität<br />
Freiburg, die als „Premiummarke“<br />
in der steuerlichen (Online-)<br />
Weiterbildung bereits etabliert ist (MBA<br />
„International Taxation“).<br />
36 37
Studienplan<br />
GRUNDLAGEN<br />
Modul 1<br />
Unternehmensbesteuerung<br />
IFRS & Tax Accounting<br />
BWL-<strong>Steuerlehre</strong> I<br />
Finanzwissenschaften<br />
Modul 2<br />
Zivil- und Wirtschaftsrecht<br />
Internationale Unternehmensbesteuerung<br />
BWL-<strong>Steuerlehre</strong> II<br />
Kommunikation in der Steuerberatung und<br />
Planspiel Außenprüfung<br />
METHODIK UND DOGMATIK<br />
Modul 3<br />
Seminar „Unternehmensbesteuerung“<br />
Seminar „Internationale Unternehmensbesteuerung“<br />
Seminar „BWL-<strong>Steuerlehre</strong>“<br />
Modul 4<br />
Wahlfach: Controlling<br />
Wahlfach: Kosten- und Leistungsrechnung<br />
Wahlfach: Unternehmensbewertung<br />
Wahlfach: Insolvenzrecht<br />
Wahlfach: Corporate Finance<br />
Wahlseminar: Tax Accounting<br />
Wahlseminar: Aktuelle höchstrichterliche<br />
Rechtsprechung<br />
EXAMENSVORBEREITUNG<br />
Modul 5<br />
Abgabenordnung/Finanzgerichtsordnung I<br />
Abgabenordnung/Finanzgerichtsordnung II<br />
Umsatzsteuer I<br />
Umsatzsteuer II<br />
Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht<br />
Modul 6<br />
Gewerbesteuer<br />
Einkommensteuer I<br />
Einkommensteuer II<br />
Einkommensteuer III<br />
Körperschaftsteuer I<br />
Körperschaftsteuer II<br />
Modul 7<br />
Bilanzierung I<br />
Bilanzierung II<br />
Bilanzierung III<br />
Umstrukturierung von Unternehmen<br />
Personengesellschaften<br />
[Schriftliches Steuerberaterexamen]<br />
GESTALTUNGSBERATUNG<br />
Modul 8<br />
Verrechnungspreispolitik<br />
Europarecht<br />
Konzernsteuerplanung<br />
[Mündliches Steuerberaterexamen]<br />
BWL-<strong>Steuerlehre</strong> III<br />
Internationale Steuerplanung<br />
MASTERTHESIS<br />
Modul 9<br />
Abschlussarbeit<br />
Fachberaterlehrgänge<br />
5. Fachberaterlehrgang<br />
Internationales Steuerrecht<br />
Seit dem Herbst 2007 sind die <strong>für</strong> Steuerberater<br />
konzipierten Fachberaterlehrgänge im<br />
Lehrangebot des <strong>Lehrstuhl</strong>s vertreten. Ihre<br />
fachliche Leitung liegt beim <strong>Lehrstuhl</strong>inhaber,<br />
<strong>für</strong> die Organisation ist das IWW-Institut<br />
Düsseldorf/Nordkirchen zuständig.<br />
Mit dem Fachberaterlehrgang <strong>für</strong> Internationales<br />
Steuerrecht können die Teilnehmer die<br />
besonderen theoretischen Kenntnisse erwerben,<br />
die nach der von der Bundessteuerberaterkammer<br />
erlassenen Fachberaterordnung<br />
Grundlage <strong>für</strong> den Erwerb des Titels „Fachberater/in<br />
<strong>für</strong> Internationales Steuerrecht“<br />
sind. Das Konzept des Kurses wurde bereits<br />
mehrmals von der zuständigen Steuerberaterkammer<br />
Südbaden zertifiziert.<br />
Der Lehrgang greift dabei auf die Erfahrungen<br />
aus dem MBA „International Taxation“<br />
zurück und verbindet Präsenzunterricht<br />
mit internetbasiertem eLearning, wobei der<br />
Schwerpunkt auf dem Präsenzunterricht<br />
liegt. Ebenfalls wird bei der Referentenaus-<br />
wahl auf die Erfahrung herausragender Praktiker<br />
zurückgegriffen. Von den Dozenten des<br />
MBA „International Taxation“ konnten Prof.<br />
Wassermeyer, Prof. Wilke, Peter Wochinger,<br />
Dr. Luckey und Sören Goebel gewonnen<br />
werden. Darüber hinaus referierten u.a.:<br />
Prof. em. Dr. Jörg Manfred Mössner,<br />
Universität Osnabrück<br />
Prof. Thomas Reich, Notar a. D.<br />
Oliver Nußbaum,<br />
Vice-President Steuern BASF SE<br />
Prof. Dr. Adrian Cloer, PwC Berlin<br />
Dietmar Klos, Ernst & Young Luxemburg<br />
Avelien Schouten,<br />
Ernst & Young AG Amsterdam<br />
Heiko Kubaile, KPMG AG Zürich<br />
Die behandelten Themen basieren auf den<br />
Vorgaben der Fachberaterordnung und beinhalten<br />
neben den Grundlagen des deutschen<br />
internationalen Steuerrechts Themen u.a.<br />
aus folgenden Bereichen:<br />
38 39
Doppelbesteuerungsabkommen<br />
Grundzüge internationaler Einkünftezu-<br />
ordnung sowie Verrechnungspreise<br />
Außensteuerrecht<br />
Internationales Erbschaftsteuerrecht<br />
Besteuerung inländischer Unternehmen<br />
im Ausland<br />
Besteuerung ausländischer Steuerpflichtiger<br />
im Inland<br />
Arbeitnehmerentsendung<br />
Internationale Bezüge des Umwandlungssteuerrechts<br />
Aktivitäten aus dem Bereich<br />
Mergers & Acquisitions<br />
Steuerplanung<br />
Grundlagen des EG-Rechts<br />
Grundlagen ausgewählter ausländischer<br />
Steuerrechtsordnungen<br />
VIII. Tagungen<br />
1. Steuertagung<br />
Deutschland – Schweiz<br />
Referenten:<br />
Christoph Courage (Bank Vontobel, Zürich);<br />
Harald Diebel (Ernst & Young, Stuttgart);<br />
Pascal Duss (Eidg. Steuerverwaltung, Bern);<br />
Dr. Ferdinand Gillmeister (Arbeitsgemeinschaft<br />
Strafrecht des Dt. Anwaltvereins);<br />
Dr. oec. HSG Walter Jakob (Ernst & Young,<br />
Schweiz); Prof. Dr. Wolfgang Kessler (Albert-<br />
Ludwigs-Universität Freiburg i.Br.); Heiko Kubaile<br />
(Ernst & Young, Zürich); Dr. Bernd Noll<br />
(Flick Gocke Schaumburg, Deutschland);<br />
Prof. Dr. Robert Waldburger (Universität St.<br />
Gallen); Peter Wochinger (Finanzministerium<br />
Baden-Württemberg)<br />
Das ständig steigende Bedürfnis nach Informationen<br />
über die beidseitigen Entwicklungen<br />
der Steuerstandorte Deutschland und<br />
Schweiz führte zur Steuertagung Deutsch-<br />
land – Schweiz. Auch die 4. Steuertagung<br />
wurde in Zürich am 13. Januar 20<strong>09</strong> wieder<br />
unter Zusammenarbeit der Universitäten<br />
St. Gallen und Freiburg i.Br. ausgerichtet.<br />
Angesprochen wurden Unternehmen und<br />
deren deutsche und eidgenössische Beraterinnen<br />
und Berater, die bereits im Verhältnis<br />
Deutschland – Schweiz tätig sind oder dies<br />
planen. Aber auch <strong>für</strong> Steuerbeamte, die<br />
grenzüberschreitende Sachverhalte beurteilen,<br />
war die Teilnahme von großem Nutzen.<br />
Die Basis der Konferenz bot ein Vorabendseminar.<br />
In diesem wurden einerseits Grundlagen<br />
des schweizerischen Steuerrechts<br />
vermittelt, andererseits die komplexen Auswirkungen<br />
der Abgeltungsteuer auf den<br />
Finanzplatz Schweiz und die Steueraffäre<br />
Deutschland-Liechtenstein ausführlich von<br />
den Teilnehmern und Referenten diskutiert.<br />
Probleme der deutschen Unternehmensteuerreform<br />
2008 wurden durch die Referenten<br />
aufgezeigt und Hinweise zur Steuerge-<br />
staltungsberatung <strong>für</strong> die Steuerstandorte<br />
Deutschland - Schweiz entwickelt und vorgestellt.<br />
Auch das neue Erbschaftsteuergesetz<br />
in Deutschland wurde auf deutsch-schweizerische<br />
Gestaltungsmöglichkeiten untersucht.<br />
Besonders die lebendigen Diskussionen trugen<br />
zum Erfolg der Steuertagung bei.<br />
2. Kommunalwirtschaft & Energieversorgung<br />
– Brennpunkte<br />
im Verwaltungs- und Steuerrecht<br />
Referenten:<br />
Prof. Dr. Rainer Hüttemann (Universität<br />
Bonn); Ulrich Kiedaisch (Stadt Ludwigsburg);<br />
Prof. Dr. Thomas Mann (Universität Göttingen),<br />
Prof. Dr. Janbernd Oebbecke (Universität<br />
Münster); Friedrich Schneider (Stadt<br />
München); Dieter Singler (Stadt Lahr); Prof.<br />
Dr. Willi Weiblen (Wirtschaftsministerium<br />
Stuttgart)<br />
40 41
Der Verein „Kommunalwirtschaft – Forum <strong>für</strong><br />
Recht und Steuern an der Albert-Ludwigs-<br />
Universität Freiburg“ veranstaltete am 1. Oktober<br />
20<strong>09</strong> in Freiburg eine Tagung zu dem<br />
Thema „Die Kommune als Konzern – Kommunales<br />
Beteiligungsmanagement“. Um<br />
hohes wissenschaftliches Niveau und wünschenswerte<br />
Praxisnähe zu verbinden, waren<br />
am Vormittag wissenschaftliche Grundlagenreferate,<br />
am Nachmittag ausschließlich<br />
Praxisberichte zu hören. Prof. Dr. Janbernd<br />
Oebbecke (Universität Münster) begann mit<br />
einem verwaltungsrechtlichen Überblicksvortrag<br />
zu dem Rahmenthema. Prof. Dr. Rainer<br />
Hüttemann (Universität Bonn) informierte<br />
über die steuerrechtlichen Aspekte kommunaler<br />
Beteiligungen. Prof. Dr. Thomas Mann<br />
(Universität Göttingen) referierte über die<br />
steuernden Einflüsse der Kommune in ihren<br />
Gesellschaften. Am Nachmittag gaben Ulrich<br />
Kiedaisch (Kämmerer der Stadt Ludwigsburg)<br />
und Dieter Singler (Leiter der Abteilung<br />
Beteiligungen der Stadt Lahr) Praxisberichte<br />
zum Beteiligungsmanagement in ihren<br />
Städten. Im Anschluss hielt Prof. Dr. Willi<br />
Weiblen (Wirtschaftsministerium Stuttgart,<br />
ehemals Kämmerer der Stadt Stuttgart) ein<br />
Schwerpunktreferat zur Rolle kommunaler<br />
Aufsichtsräte. Friedrich Schneider (Leiter der<br />
Abteilung Steuern der Stadt München) gab<br />
einen steuerrechtlichen Praxisbericht. Den<br />
Abschluss bildete eine Podiumsdiskussion.<br />
3. Besteuerung von Hochschulen<br />
– Umsatzsteuerliche Brennpunkte,<br />
Aktuelles zur Gewinnermittlung<br />
bei BgA & Kapitalertragsteuer<br />
bei Hochschulen<br />
Referenten:<br />
Dr. Wolfram Birkenfeld (Richter am Bundesfinanzhof<br />
a.D., Rechtsanwalt, München),<br />
Dr. Thomas Fritz (Ernst & Young<br />
GmbH, Eschborn/Frankfurt a. M.), Dr. Ferdinand<br />
Gillmeister (Rechtsanwalt, Freiburg),<br />
Prof. Dr. Wolfgang Kessler (Universität Freiburg),<br />
Prof. Dr. Thomas Küffner (Dr. Küffner<br />
& Partner GmbH, Landshut), Dieter Kurz (Finanzministerium<br />
Baden-Württemberg), Lars<br />
Leibner (Finanzministerium Baden-Württemberg),<br />
Dr. Martin Strahl (Carlé_Korn_Stahl_<br />
Strahl, Köln), Dr. Christoph Wäger (Richter<br />
am Bundesfinanzhof, München)<br />
Die Jahrestagung „Freiburger Arbeitstagung<br />
- Besteuerung von Hochschulen“ fand am<br />
17. und 18. November 20<strong>09</strong> erfreulicherweise<br />
bereits zum zehnten Mal (!) statt. Die Jubiläumstagung<br />
knüpfte an die erfolgreiche(n)<br />
Vorjahresveranstaltung(en) an und verzeichnete<br />
einen neuen Besucherrekord. Im Jahr<br />
20<strong>09</strong> wurde die Freiburger Arbeitstagung<br />
von ca. 220 Teilnehmern aus verschiedenen<br />
Bereichen der Hochschulleitung und -verwaltung<br />
besucht.<br />
Den Schwerpunkt der 10. Freiburger Arbeitstagung<br />
bildeten die aktuellen umsatzsteuerlichen<br />
Fragestellungen <strong>für</strong> Hochschulen. Die<br />
umsatzsteuerlichen Brennpunkte resultierten<br />
u.a. aus der höchstrichterlichen Rechtsprechung<br />
des Europäischen Gerichtshofs und<br />
des Bundesfinanzhofs im Jahr 20<strong>09</strong> - die Judikatur<br />
widmete sich dabei u.a. der Unternehmereigenschaft<br />
von Hochschulen im Lichte<br />
des Gemeinschaftsrechts sowie dem anteiligen<br />
Vorsteuerabzug im hoheitlichen Bereich.<br />
Flankierend zur jüngsten Rechtsprechung<br />
sorgten ferner die gesetzlichen Vorgaben<br />
des europäischen „Mehrwertsteuerpaketes“<br />
und deren Umsetzung in der täglichen Praxis<br />
der Hochschulbesteuerung <strong>für</strong> erheblichen<br />
Diskussionsstoff. Des Weiteren wurden der<br />
Vorsteuerabzug, insbesondere wie ein Verlust<br />
des Vorsteuerpotenzials vermieden und<br />
verringert werden kann, umsatzsteuerliche<br />
Fragestellungen im Kontext von Bildungsleistungen<br />
sowie grundlegend die Regelungen<br />
der Vorsteuerberichtigung erörtert.<br />
Darüber hinaus behandelte die 10. Freiburger<br />
Arbeitstagung aktuelle Fragestellungen<br />
der Hochschulbesteuerung im Bereich der<br />
Gewinnermittlung von Betrieben gewerblicher<br />
Art. Dabei wurden u.a. die mögliche<br />
Aus-/Rückwirkung einer gesamtuniversitären<br />
Bilanzierung auf Grund außersteuerrechtlicher<br />
Normen <strong>für</strong> die einzelnen Betriebe gewerblicher<br />
Art und die Bestimmung der Be-<br />
urteilungseinheit eines Betriebs gewerblicher<br />
Art - unter Berücksichtigung der hochaktuellen<br />
OFD-Verfügungen vom 28. September<br />
20<strong>09</strong> - beleuchtet. Die Jubiläumstagung<br />
wurde durch Vorträge zur Kapitalertragsteuer<br />
bei Hochschulen und zu den strafrechtlichen<br />
Folgen der Haushaltsuntreue an Hochschulen<br />
abgerundet.<br />
In den sich an die Vorträge anschließenden<br />
Diskussionsforen stand genügend Zeit <strong>für</strong><br />
eine Diskussion der dargelegten Problemstellungen<br />
zur Verfügung, die von den Teilnehmern<br />
auch in hohem Maße genutzt wurde.<br />
Thematisiert wurde dabei insbesondere<br />
die gesetzlichen Neuregelungen des europäischen<br />
„Mehrwertsteuerpaketes“ nebst<br />
der ersten zugehörigen Stellungnahme der<br />
Finanzverwaltung (BMF-Schreiben vom 4.<br />
September 20<strong>09</strong>).<br />
Aktuelle Informationen zu den Neuerungen<br />
im Bereich der Besteuerung von juristischen<br />
Personen des öffentlichen Rechts und des<br />
Gemeinnützigkeitssteuerrechts finden sich<br />
auf www.hochschulbesteuerung.de. Neben<br />
den <strong>für</strong> die Besteuerung von Hochschulen<br />
bedeutsamen Urteilen, Verwaltungsanweisungen<br />
und umfangreichen Literaturhinweisen<br />
können auch die Programmübersichten<br />
der bisher erfolgten Freiburger Arbeitstagungen<br />
eingesehen und die Tagungsunterlagen<br />
angefordert werden.<br />
42 43
4. Zukunft der Weiterbildung<br />
an Hochschulen<br />
Referenten:<br />
Dr. Michaela Knust (C3L, Carl von Ossietzky<br />
Universität Oldenburg), Prof. Dr. Thomas<br />
Küffner (Dr. Küffner & Partner GmbH,<br />
Landshut), Prof. Dr. Peter Schettgen (ZWW,<br />
Universität Augsburg), Prof. Dr. Achim Mehlhorn<br />
(DIU Dresden International University<br />
GmbH)<br />
Im vorletzten Jahr - im Vorfeld der 9. Freiburger<br />
Arbeitstagung - fand erstmalig die<br />
Tagung zur „Zukunft der Weiterbildung an<br />
Hochschulen“ statt. Aufgrund der durchweg<br />
positiven Resonanz und des großen Teilnehmerzuspruchs<br />
sowie vor dem Hintergrund,<br />
dass viele Hochschulen flankierend zu den<br />
konsekutiven Masterstudiengängen mittlerweile<br />
auch verstärkt berufsbegleitende,<br />
nicht-konsekutive, weiterbildende Masterstudiengänge<br />
in ihr Leistungsportfolio aufgenommen<br />
haben, wurde im Jahr 20<strong>09</strong> erneut<br />
eine Tagung zur „Zukunft der Weiterbildung<br />
an Hochschulen“ ausgerichtet. Die Tagung<br />
fand am Nachmittag des 16. November 20<strong>09</strong><br />
statt und war mit ca. 85 Teilnehmern gut besucht.<br />
Im Mittelpunkt der zweiten Tagung „Zukunft<br />
der Weiterbildung an Hochschulen“ standen<br />
erneut die organisatorischen, rechtlichen und<br />
steuerrechtlichen Aspekte. Zunächst wurden<br />
die aktuellen steuerrechtlichen Fragestellungen<br />
von Weiterbildungsangeboten an staatlichen<br />
Hochschulen erörtert. Anschließend<br />
behandelte die Tagung Fragestellungen<br />
hinsichtlich der Stärkung der Durchlässigkeit<br />
zwischen beruflicher und akademischer<br />
Bildung im Rahmen von Weiterbildungsangeboten.<br />
In diesem Zusammenhang wurden<br />
auch die Möglichkeiten und Grenzen der<br />
Einbindung der Wirtschaft in die Programmgestaltung<br />
wissenschaftlicher Weiterbildungsangebote<br />
an dem Praxisbeispiel eines<br />
berufsbegleitenden, weiterbildenden Masterstudiengangs<br />
dargestellt. Im zweiten Teil<br />
der Tagung stellten das Zentrum <strong>für</strong> Weiterbildung<br />
und Wissenstransfer der Universität<br />
Augsburg und die DIU Dresden International<br />
University GmbH ihre jeweiligen Erfolgsmodelle<br />
der wissenschaftlichen Weiterbildung<br />
vor. In der anschließenden Diskussionsrunde<br />
folgte eine lebhafte Diskussion individueller<br />
Problemstellungen aus der Praxis der einzelnen<br />
Hochschulen.<br />
5. International Tax Competition<br />
– Trends and Solutions from an<br />
Italian-German Perspective<br />
Referenten:<br />
Giampaolo Arachi, University of Salento; Vieri<br />
Ceriani, Head of the Tax Department, Banca<br />
d’Italia; Clemens Fuest, Oxford University;<br />
Matthias Geurts, Deutsche Bank; Silvia Giannini,<br />
University of Bologna; Wolfgang Kessler,<br />
University of Freiburg; David Pitaro, Tax<br />
Department, Banca d’Italia; Giacomo Ricotti,<br />
Tax Department, Banca d’Italia; Alessandra<br />
Sanelli, Tax Department, Banca d’Italia;<br />
Christoph Watrin, University of Münster<br />
Die zum ersten Mal am 9. Oktober 20<strong>09</strong> in<br />
Rom abgehaltene und gemeinsam mit der<br />
Banca d ‘Italia veranstaltete Tagung zum<br />
Steuerwettbewerb war ein großer Erfolg. Der<br />
gemeinsame Vortrag des <strong>Lehrstuhl</strong>inhabers<br />
mit Silvia Giannini und David Pitaro spürte<br />
deutschen und italienischen Trends bei Maßnahmen<br />
gegen den „schädlichen Steuerwettbewerb“<br />
nach. Nach weiteren Vorträgen<br />
über die steigende Bedeutung der IFRS in<br />
Deutschland und Italien oder die bestehen-<br />
den Hemmnisse <strong>für</strong> grenzüberschreitende<br />
Unternehmensgruppen wurde am runden<br />
Tisch nach Lösungskonzepten gesucht.<br />
6. Fachkonferenz Estate Planning<br />
20<strong>09</strong> in Frankfurt am Main<br />
Am 3. März 20<strong>09</strong> hat in Frankfurt am Main<br />
erstmals die Fachkonferenz Estate Planning<br />
stattgefunden. Sie wurde vom Zentrum <strong>für</strong><br />
Business and Law der Albert-Ludwigs-Universität<br />
Freiburg und der PETER KRAUSS<br />
finEST consultants GmbH gemeinsam veranstaltet.<br />
Im Mittelpunkt der Tagung standen<br />
aktuelle Fragestellungen aus dem Bereich<br />
der Vermögensnachfolgeplanung. In Vorträgen<br />
und Workshops wurden Themen der<br />
privaten, betrieblichen, internationalen und<br />
strategischen Nachfolgeplanung beleuchtet<br />
und vor dem Hintergrund der jüngsten Reform<br />
der Erbschaftsteuer diskutiert. Die über<br />
100 Teilnehmer von Banken, Finanzinstituten<br />
Kanzleien und Verbänden hatten die Gelegenheit,<br />
mit Experten führender Kanzleien<br />
wie beispielsweise Flick Gocke Schaumburg,<br />
RP Richter & Partner sowie Ernst & Young,<br />
über Konsequenzen und Zweifelsfragen des<br />
neuen Erbschaftsteuergesetzes zu diskutieren.<br />
In der abschließenden Plenumsdiskussion<br />
wurde u.a. die Frage erörtert, ob<br />
die Erbschaftsteuerreform Bestand vor dem<br />
obersten Gericht haben wird. Ergebnis war,<br />
dass die Neuregelungen weiterhin Nachbesserungsbedarf<br />
offen lassen und Politik und<br />
Gerichte auch in Zukunft beschäftigen werden.<br />
44 45
7. Tagungsankündigungen<br />
2010/2011<br />
Tagung „Fünf Jahre österreichische<br />
Gruppenbesteuerung - Wegweiser <strong>für</strong><br />
Deutschland ?“ in Wien<br />
Termin: 22. April 2010<br />
3. Tagung „Kommunalwirtschaft“ in Freiburg<br />
Voraussichtlicher Termin: 14. Oktober 2010<br />
Weitere Informationen finden Sie im Internet:<br />
www.zentrum-kommunalwirtschaft.de.<br />
3. Tagung zur „Zukunft der Weiterbildung<br />
an Hochschulen“ in Freiburg<br />
Voraussichtlicher Termin:<br />
15. November 2010<br />
Ausführliche Informationen finden Sie im Internet:<br />
www.hochschulbesteuerung.de<br />
11. Freiburger Arbeitstagung zur Besteue-<br />
rung von Hochschulen<br />
Voraussichtlicher Termin:<br />
16./17. November 2010<br />
Ausführliche Informationen finden Sie im Internet:<br />
www.hochschulbesteuerung.de<br />
Tagung „Besteuerung in einer globalisier-<br />
ten Welt“ in Freiburg<br />
Voraussichtlicher Termin:<br />
2. bis 4. Dezember 2010<br />
Ausführliche Informationen werden zeitnah<br />
auf der Homepage des <strong>Lehrstuhl</strong>s bereitgestellt.<br />
5. Steuertagung Deutschland - Schweiz in<br />
Zürich<br />
Voraussichtlicher Termin:<br />
10. - 12. Januar 2011<br />
Über weitere Einzelheiten zu dieser Tagung<br />
werden Sie rechtzeitig auf der Homepage<br />
des <strong>Lehrstuhl</strong>s bzw. durch Ankündigungen<br />
in namhaften Zeitschriften informiert.<br />
IX. eLearning<br />
1. Einsatz von eLearning<br />
Bereits im neunten Jahr ist eLearning als<br />
fester Bestandteil der Lehre am <strong>Lehrstuhl</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong> implementiert.<br />
Als einer der Vorreiter setzte<br />
der <strong>Lehrstuhl</strong> das Blended Learning Konzept<br />
erfolgreich ein. Dieses ist in der Lehre inzwischen<br />
fest verankert und wird stetig weiterentwickelt.<br />
Das Konzept ist gekennzeichnet<br />
durch die optimale Verknüpfung klassischer<br />
Lernformen (z.B. Präsenzveranstaltungen<br />
und Bücher) mit eLearning-Komponenten<br />
(z.B. Web Based Trainings). Durch die Nutzung<br />
aller Vorteile der unterschiedlichen Medien<br />
wird der Lernprozess auf herausragende<br />
Weise verbessert. Das eLearning trägt damit<br />
maßgeblich zum Studienerfolg bei. Ständige<br />
Evaluationen durch die studentischen Nutzer<br />
garantieren höchste Aktualität, Qualität und<br />
Akzeptanz der angebotenen Lernmodule.<br />
Ein deutlicher Beweis des Erfolgs dieser<br />
WBT Einkommensteuer I - Überblick über<br />
konsequenten Politik der Weiterentwicklung<br />
die Einkommensteuer<br />
ist die Tatsache, dass die am ZBL entwickel-<br />
WBT Einkommensteuer II - Einkünfte aus<br />
ten eLearning-Module neben dem laufenden<br />
Gewerbebetrieb<br />
Einsatz im Diplom- und Bachelorstudiengang<br />
WBT Körperschaftsteuer<br />
auch in den MBA-Studiengängen „Internatio-<br />
WBT Gewerbesteuer<br />
nal Taxation“, „Estate Planning“ und dem im<br />
WBT Umsatzsteuer<br />
April 2010 gestarteten „Master of Arts (Taxa-<br />
WBT Abgabenordnung<br />
tion)“ zum Einsatz kommen. Hier zeigt sich<br />
WBT Abgeltungsteuer<br />
der besondere Vorteil des eLearnings: Durch<br />
WBT Beteiligungsertragsbefreiung<br />
das zeitlich flexible und ortsunabhängige<br />
WBT Organschaft<br />
Studium, welches die eLearnings ermögli-<br />
WBT Verdeckte Gewinnausschüttung und<br />
chen, wird die knappe Zeit im berufsbeglei-<br />
verdeckte Einlage<br />
tenden Studium optimal ausgenutzt. Die Vor-<br />
WBT Zinsschranke<br />
WBT Thesaurierungsbegünstigung / § 34a<br />
EStG<br />
WBT Personengesellschaften<br />
WBT Umwandlungssteuerrecht<br />
WBT Bewertung <strong>für</strong> erbschaftsteuerliche<br />
Zwecke<br />
WBT Begünstigung von Betriebsvermögen<br />
WBT DBA Fallsammlung<br />
WBT Grundlagen der Erbschaftsteuer<br />
WBT Gesellschafterfremdfinanzierung<br />
WBT Tax Standards & Tools<br />
WBT vGA über die Grenze<br />
46 47
Kursportfolio<br />
Das Schaubild gibt einen Überblick über das aktuelle Angebot<br />
an Web Based Trainings des <strong>Lehrstuhl</strong>s.<br />
WBT Einkommensteuer I - Überblick über die Einkommensteuer<br />
WBT Einkommensteuer II - Einkünfte aus Gewerbebetrieb<br />
WBT Körperschaftsteuer<br />
WBT Gewerbesteuer<br />
WBT Umsatzsteuer<br />
WBT Abgabenordnung<br />
WBT Abgeltungsteuer<br />
WBT Beteiligungsertragsbefreiung<br />
WBT Organschaft<br />
WBT Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage<br />
WBT Zinsschranke<br />
WBT Thesaurierungsbegünstigung / § 34a EStG<br />
WBT Personengesellschaften<br />
WBT Umwandlungssteuerrecht<br />
WBT Bewertung <strong>für</strong> erbschaftsteuerliche Zwecke<br />
WBT Begünstigung von Betriebsvermögen<br />
WBT DBA Fallsammlung<br />
WBT Grundlagen der Erbschaftsteuer<br />
WBT Gesellschafterfremdfinanzierung<br />
WBT Tax Standards & Tools<br />
WBT vGA über die Grenze<br />
WBT Transfer Pricing - Länderteil Deutschland<br />
WBT Transfer Pricing - Dokumentationsprozess<br />
WBT Transfer Pricing - Internationale Grundlagen<br />
WBT Verlustabzugsbeschränkung <strong>für</strong> Körperschaften / § 8c KStG<br />
WBT Recht der Doppelbesteuerungsabkommen<br />
WBT Steuerliche Aspekte des Unionsrechts<br />
WBT Grunderwerbsteuer<br />
bereitung auf die Präsenzphase kann bspw.<br />
noch während der Anreise mit öffentlichen<br />
Verkehrsmitteln erfolgen. In darauffolgenden<br />
Veranstaltungen kann die Zeit genutzt<br />
werden, um mit dem Dozenten offene Fragen<br />
in der Gruppe zu diskutieren oder das<br />
Wissen anhand von Fallstudien zu vertiefen.<br />
Kurzum: Es kann im begrenzten Rahmen<br />
der Präsenzveranstaltung auf hohem Niveau<br />
wissenschaftlich gearbeitet werden. Es wird<br />
intensiver und letztlich effektiver Wissen erarbeitet,<br />
besprochen und diskutiert.<br />
2. eLearning-Portfolio<br />
Das fachspezifische eLearning-Portfolio umfasst<br />
inzwischen Module aus allen Kernbereichen<br />
des Steuerrechts. Somit kann die gesamte<br />
Grundlagenausbildung durch eLearning<br />
unterstützt werden. Den Bedürfnissen und<br />
Wünschen moderner Lernender wird durch<br />
stetige didaktische und inhaltliche Überarbeitung<br />
und Anpassung an aktuelle Erkenntnisse<br />
der Lerntheorie Rechnung getragen. So wurden<br />
in 20<strong>09</strong> nahezu alle Module auf das neue<br />
Konzept umgestellt. Dieses stellt den Lernenden<br />
ein Skript zur Unterstützung bei der Bearbeitung<br />
des WBT zur Verfügung und verknüpft<br />
so klassische Lernformen mit innovativen<br />
Konzepten noch besser. Des Weiteren wurde<br />
der Fokus auf die didaktische Überarbeitung<br />
gelegt: Neben neuen multimedialen Elementen<br />
– bspw. dem Einsatz von Kurzfilmen zur<br />
Erklärung komplexer Sachverhalte – wurden<br />
bestehende eLearnings konsequent modularisiert.<br />
Damit wurde dem Aspekt höchster<br />
zeitlicher Flexibilität des selbstgesteuerten<br />
Lernens Rechnung getragen. Neben der er-<br />
48 49
höhten Teilnehmermotivation ist die Erleichterung<br />
der Vermarktung der nun kleinteiligen<br />
Gesamtmodule und die vereinfachte Pflege<br />
ein positiver Nebeneffekt.<br />
Im Jahr 20<strong>09</strong> wurde der bisherige Höhepunkt<br />
der eLearning Erstellung erreicht: 13 Module<br />
wurden erstellt oder komplett neu konzipiert.<br />
Thematisiert werden so zentrale Inhalte wie<br />
die Beteiligungsertragsbefreiung oder die Abgabenordnung.<br />
Da sich das Konzept in der<br />
Grundlagenausbildung bewährt hat, werden<br />
zunehmend vertiefende Module entwickelt,<br />
die aktuelle Brennpunktthemen des Steuerrechts<br />
behandeln, bspw. die Verlustabzugsbeschränkung<br />
<strong>für</strong> Körperschaften. Zudem<br />
wurden die bestehenden Module konsequent<br />
aktualisiert und so an die Entwicklungen in der<br />
Rechtsprechung und Gesetzgebung angepasst.<br />
Insgesamt sind inzwischen 28 Module<br />
im Einsatz.<br />
Darüber hinaus stehen den Lernenden Web-<br />
Casts und PodCasts zu verschiedenen aktuellen<br />
Steuerthemen zum Wissenserwerb zur<br />
Verfügung. Diese Medien bieten die Möglichkeit,<br />
auf hochaktuelle Themen zeitnah zu<br />
reagieren und bieten den Studierenden die<br />
Möglichkeit, ihre Wissensbasis auf dem neuesten<br />
Stand zu halten und zu festigen. Somit<br />
kann auch nach dem Besuch einer Vorlesung<br />
das Wissen konsequent erweitert werden.<br />
Beide Medien basieren auf Vorträgen hochkarätiger<br />
Referenten.<br />
3. Neues interaktives Konzept mit<br />
Skript und WBT am Beispiel<br />
der Verlustabzugsbeschränkung<br />
<strong>für</strong> Körperschaften (§ 8c KStG)<br />
Die Module sprechen eine Vielzahl von Nutzern<br />
an. Vom erfahrenen Praktiker im MBA<br />
„International Taxation“ bis hin zum Bachelorstudenten,<br />
der die ersten Berührungen mit<br />
dem Steuerrecht erlebt. Neben der Modularisierung<br />
selbst, wird auf den individuellen<br />
Wissensstand des Studierenden dadurch<br />
eingegangen, dass er die Tiefe seines Lernpensums<br />
individuell steuern kann. Ermöglicht<br />
wird dies zum einen durch die Modularisierung<br />
selbst und zum anderen durch den<br />
Einsatz von Skripten. Im Modul § 8c KStG<br />
wird die Materie, wie in allen anderen Modulen<br />
auch, durch Skript und WBT erläutert.<br />
Eine Verknüpfung beider Medien wird durch<br />
umfassende gegenseitige Verweise gewährleistet.<br />
Dass dabei aus dem WBT ein direkter<br />
Zugriff auf die relevante Stelle des Skripts<br />
möglich ist und somit keinerlei Zeit <strong>für</strong> das<br />
Suchen benötigt wird, erhöht die Effizienz des<br />
Lernprozesses. Abhängig vom Vorkenntnisstand<br />
des Nutzers kann dieser somit zuerst<br />
das Skript vollständig durcharbeiten, sein<br />
bisheriges Wissen mit dem WBT vertiefen<br />
und nur bei Bedarf auf das Skript zurückgreifen<br />
oder beide Medien parallel bearbeiten.<br />
Des Weiteren wird anhand eines Kurzfilms<br />
der abstrakte Begriff einer „Erwerbergruppe<br />
mit gleichgerichteten Interessen“ den Studierenden<br />
näher gebracht.<br />
X. <strong>Lehrstuhl</strong>team<br />
<strong>Lehrstuhl</strong>inhaber<br />
Prof. Dr. Wolfgang Kessler, Steuerberater<br />
geboren 1956<br />
Studium der Betriebswirtschaftslehre<br />
an den Universitäten Frankfurt und<br />
Köln<br />
1989 Promotion an der RWTH Aachen<br />
zum Thema Betriebsaufspaltung<br />
1991 Bestellung zum Steuerberater<br />
1996 Habilitation an der Universität<br />
Köln mit der Habilitationsschrift<br />
“Die Euro-Holding”<br />
1995-1996 Vertretung des <strong>Lehrstuhl</strong>s<br />
<strong>für</strong> Betriebliche <strong>Steuerlehre</strong> an der<br />
Rechts- und Wirtschaftswissenschaftlichen<br />
Fakultät der Universität Mainz<br />
seit Oktober 1996 Professur <strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong> an der<br />
Albert-Ludwigs-Universität Freiburg<br />
2000 Ruf auf den <strong>Lehrstuhl</strong> <strong>für</strong> deutsche<br />
und internationale Besteuerung<br />
an der Georg-August-Universität Göttingen<br />
(abgelehnt)<br />
seit 2001 Partner bei Ernst & Young<br />
Postanschrift:<br />
<strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong><br />
Albert-Ludwigs-Universität Freiburg<br />
79085 Freiburg<br />
Besucheranschrift:<br />
Werthmannstraße 8, 2. OG, 79<strong>09</strong>8 Freiburg<br />
Internet:<br />
http://www.tax.uni-freiburg.de<br />
50 51
Mitarbeiter<br />
Rechtsassessor Dr. Rolf Eicke<br />
Wissenschaftlicher Mitarbeiter des <strong>Lehrstuhl</strong>s seit November 2004<br />
Forschungsschwerpunkte: Internationales Steuerrecht, insbesondere<br />
US-Steuerrecht und Holdingrecht<br />
Diplom-Volkswirt Bastian Schmidt<br />
Wissenschaftlicher Mitarbeiter des <strong>Lehrstuhl</strong>s seit Juni 2006<br />
Forschungsschwerpunkte: Besteuerung juristischer Personen<br />
des öffentlichen Rechts und gemeinnütziger Körperschaften<br />
Diplom-Volkswirt Ulrich Scholz-Görlach<br />
Wissenschaftlicher Mitarbeiter des <strong>Lehrstuhl</strong>s seit Oktober 2006<br />
Forschungsschwerpunkte: Tax Risk Management, Bilanzierung<br />
von unsicheren Steuerpositionen, externes Rechnungswesen<br />
Diplom-Volkswirt, Diplom-Finanzwirt (FH) Andreas Pfuhl<br />
Wissenschaftlicher Mitarbeiter des <strong>Lehrstuhl</strong>s seit September 2007<br />
Forschungsschwerpunkte: Unternehmensbesteuerung national,<br />
Rechtsformwahl<br />
Diplom-Volkswirt Fabian Blum<br />
Wissenschaftlicher Mitarbeiter des <strong>Lehrstuhl</strong>s seit November 2008<br />
Forschungsschwerpunkte: Externes Rechnungswesen, Konzernsteuerquote<br />
Diplom-Volkswirtin Lemme Treufeldt-Kis<br />
Wissenschaftliche Mitarbeiterin des <strong>Lehrstuhl</strong>s seit Dezember 2008<br />
Forschungsschwerpunkte: Besteuerung juristischer Personen<br />
des öffentlichen Rechts und gemeinnütziger Körperschaften<br />
Diplom-Volkswirtin Silvia Jepp<br />
Wissenschaftliche Mitarbeiterin des <strong>Lehrstuhl</strong>s seit Mai 20<strong>09</strong><br />
Forschungsschwerpunkte: Konzernspezifische Steuerwirkungen,<br />
Gruppenbesteuerung, EG-Recht<br />
Diplom-Volkswirtin Marie-Louise Dietrich<br />
Wissenschaftliche Mitarbeiterin des <strong>Lehrstuhl</strong>s seit Juli 20<strong>09</strong><br />
Forschungsschwerpunkte: Unternehmensbesteuerung<br />
international, Schweizer Steuerrecht, EG-Recht<br />
52 53
XI. Publikationen 20<strong>09</strong><br />
1. Buchbeiträge<br />
Kessler, W. / Pfuhl, A., Steuergesetzgeberi-<br />
sche Bemühungen zur Förderung der Eigen-<br />
kapitalbildung bei Personenunternehmen<br />
– Eine Analyse der Thesaurierungsbegünstigung<br />
nach § 34a EStG, in: Den Mittelstand<br />
begleiten – Wege zu Eigenkapital und gelungener<br />
Nachfolge, Festschrift <strong>für</strong> Horst Kary<br />
zu seinem 65. Geburtstag am 1. November<br />
20<strong>09</strong>, Freiburg 20<strong>09</strong>, S. 59 – 81<br />
Kessler, W. / Schiffers, J., Rechtsformwahl<br />
(§ 1), in: Müller/Hoffmann, Beck‘sches Handbuch<br />
der Personengesellschaften: Gesellschaftsrecht<br />
– Steuerrecht, 3. Auflage, München<br />
20<strong>09</strong>, S. 1 – 71<br />
2. Aufsätze in Fachzeitschriften<br />
Kessler, W. / Jepp, S., Tu felix Austria? –<br />
Lehren aus der österreichischen Gruppenbesteuerung,<br />
DB 20<strong>09</strong>, S. 2737 – 2741<br />
Kessler, W. / Eicke, R., Germany’s Statutory<br />
Treatment of Special Payments, Tax Notes<br />
International 20<strong>09</strong>, Vol. 56, S. 871 – 875<br />
Kessler, W. / Scholz-Görlach, U., ED/20<strong>09</strong>/2<br />
Income Tax - Fortbestehende Unterschiede<br />
bei der Abbildung steuerrechtlicher Risiken<br />
zwischen US-GAAP und IFRS, PiR 20<strong>09</strong>, S.<br />
285 – 290<br />
Kessler, W. / Eicke, R., Promoting Peer Pressure<br />
– Germany’s Anti-Tax-Evasion Act, Tax<br />
Notes International 20<strong>09</strong>, Vol. 55, S. 51 – 53<br />
Kessler, W. / Eicke, R., Gedanken zur Verfassungs-<br />
und Europarechtskonformität des<br />
Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetzes,<br />
DB 20<strong>09</strong>, S. 1314 – 1317<br />
Kessler, W. / Spengel, C., Checkliste potenziell<br />
EG-rechtswidriger Normen des deutschen<br />
direkten Steuerrechts – Update 20<strong>09</strong>,<br />
DB 20<strong>09</strong>, Beilage Nr. 1/20<strong>09</strong>, S. 1 – 48<br />
Kessler, W. / Eicke, R., The New German<br />
Inheritance And Gift Tax Act, Tax Notes International<br />
20<strong>09</strong>, Vol. 53, S. 233 – 235<br />
XII. Stifter des <strong>Lehrstuhl</strong>s<br />
Den Stiftern sei an dieser Stelle nochmals<br />
<strong>für</strong> Ihren wichtigen Beitrag zur ideellen und<br />
finanziellen Förderung der Forschung und<br />
Lehre auf dem Gebiet der <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
<strong>Steuerlehre</strong> gedankt. Zu den großzügigen<br />
Stiftern des <strong>Lehrstuhl</strong>s zählen:<br />
Jürgen Bächle, Steuerberater,<br />
Herrischried<br />
Baden-Württembergische Bank AG,<br />
Stuttgart<br />
Horst J. Bader, Steuerberater /<br />
Wirtschaftsprüfer, Freiburg<br />
Josef Baumann, Steuerberater, Endingen<br />
Dr. Knud Bergmann-Weidenbach,<br />
Rechtsanwalt / Steuerberater, Freiburg<br />
BFM Treuhand Steuerberatergesellschaft,<br />
Freiburg<br />
Alexander Bürkle GmbH & Co. KG,<br />
Freiburg<br />
Coats GmbH, Kenzingen<br />
Commerzbank AG, Freiburg<br />
Creditreform Freiburg, Freiburg<br />
Deutsche Bank AG, Freiburg<br />
Dr. Falk Pharma GmbH, Freiburg<br />
Dieter Enderle, Steuerberater, Murg<br />
Klaus Foldenauer,<br />
Steuerberater, Freiburg<br />
Manfred Franz, Steuerberater, Freiburg<br />
Dipl.-Vw. Michael Frowein, Steuerberater<br />
/ Wirtschaftsprüfer, Freiburg<br />
Gerhard Giesel, Steuerberater / Wirtschaftsprüfer,<br />
Freiburg<br />
Meinhard Gronewald, Steuerberater,<br />
Freiburg<br />
Rudolf Haufe Verlag GmbH & Co. KG,<br />
Freiburg<br />
Reinhard Helbing, Steuerberater /<br />
Rechtsanwalt, Freiburg<br />
Prof. Dr. Wolf-Dieter Hoffmann, Steuerberater<br />
/ Wirtschaftsprüfer, Freiburg<br />
Andreas Hubert, Steuerberater, Freiburg<br />
IHK Südlicher Oberrhein, Freiburg<br />
Dr. Manfred Jahrmarkt, Verlag Praktisches<br />
Wissen GmbH, Offenburg<br />
Kaiserstühler Volksbank eG, Endingen<br />
Kirschner Wohnbau GmbH,<br />
Emmendingen<br />
Rudi Krämer, Steuerberater,<br />
Titisee-Neustadt<br />
Landesverband der wirtschaftsprüfenden<br />
und steuerberatenden Berufe Baden-<br />
Württemberg e.V., Waldshut-Tiengen<br />
LBS Badische Landesbausparkasse,<br />
Karlsruhe<br />
Moser GmbH & Co., Merzhausen<br />
Ortenauer Treuhand GmbH, Kurt Lutz<br />
und Partner, Kehl-Marlen<br />
Gerd Pommerenke, Steuerberater /<br />
Rechtsbeistand, Müllheim<br />
Dr. Raoul Riedlinger und Partner,<br />
Steuerberater / Wirtschaftsprüfer /<br />
Rechtsanwalt, Freiburg<br />
Schitag Stiftung, Stuttgart<br />
Dipl.-Finanzwirt Gerhard Schittenhelm,<br />
Steuerberater / vereid. Buchprüfer,<br />
Rottweil<br />
Schluchseewerk, Freiburg<br />
Dipl.-Finanzwirt Winfried E. Schmid,<br />
Steuerberater / vereid. Buchprüfer,<br />
Rottweil<br />
54 55
Schmidt – Jägle – Dafferner - Kraft, Steu-<br />
erberater / Wirtschaftsprüfer, Oberkirch<br />
Dietrich Schmitt, Steuerberater / Rechtsanwalt,<br />
Freiburg<br />
Schotterwerk GmbH, Freiburg<br />
SGZ Bank AG, Frankfurt<br />
Prof. Dr. Ulrich Sommer, Steuerberater,<br />
Königsfeld-Burgberg<br />
Sparkasse Freiburg, Freiburg<br />
Dipl.-Vw. Hans Steiger, Steuerberater,<br />
Emmendingen<br />
Dipl.-Vw. Klaus Stelzer, Steuerberater /<br />
Wirtschaftsprüfer, Freiburg<br />
Steuerberaterkammer Südbaden,<br />
Freiburg<br />
Dr. Felix Stilz und Partner, Steuerberater<br />
/ Wirtschaftsprüfer, Freiburg<br />
Treuhand Südlicher Oberrhein - Winterhalter,<br />
Kraus und Partner<br />
Steuerberatungsgesellschaft mbH,<br />
Heitersheim<br />
Verwaltungs- und Wirtschaftsakademie<br />
e.V., Freiburg<br />
Vogt, Schaupp und Partner, Steuerberatungsgesellschaft<br />
mbH, Freiburg<br />
Volksbank Breisgau Nord eG,<br />
Emmendingen<br />
Volksbank-Raiffeisenbank Freiburg eG,<br />
Freiburg<br />
Volksbank Hochschwarzwald eG,<br />
Titisee-Neustadt<br />
Volksbank Lahr-Ettenheim und<br />
Gengenbach eG, Lahr<br />
Volksbank Villingen eG, Löffingen<br />
Volksbank Müllheim eG, Müllheim<br />
Volksbank Staufen eG, Staufen<br />
Hermann Waldkirch, Steuerberater,<br />
Müllheim<br />
Volkmar Willburger, Steuerberater /<br />
vereid. Buchprüfer, Rottweil<br />
Dr. Max Burkhard Zwosta, Steuerberater,<br />
Bollschweil<br />
XIII. Förderverein<br />
1. Vereinszweck<br />
Im Jahr 2008 feierte der Förderverein bereits<br />
sein 10-jähriges Bestehen. Auch im dritten<br />
Jahr nach Ende der Stiftungsförderung im<br />
September 2006 leistete er wertvolle Unterstützung<br />
im Bereich der Forschung und<br />
Lehre. So ist der Umfang und die Vielfalt der<br />
Bibliothek sowie das hohe Lehr- und Serviceangebot<br />
nicht zuletzt den zahlreichen Zuwendungen<br />
und Spenden der Vereinsmitglieder<br />
zu verdanken.<br />
Der Verein zur Unterstützung des Stiftungslehrstuhls<br />
wurde am 27. März 1998 gegründet.<br />
Die Gründungsversammlung fand in den<br />
Räumen des Bundesfinanzhofs in München<br />
statt. Zwecke dieses Vereins sind die Förderung<br />
der Forschung, Lehre und Weiterbildung<br />
auf dem Gebiet des Steuerrechts und<br />
der <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n <strong>Steuerlehre</strong> sowie<br />
der Meinungs- und Erfahrungsaustausch<br />
zwischen Wissenschaft und Praxis. Der unter<br />
Nr. 3139 in das Vereinsregister beim Amtsge-<br />
richt Freiburg eingetragene Verein trägt den<br />
Namen „Steuern in Forschung und Praxis<br />
e.V. – Vereinigung zur Förderung des Stiftungslehrstuhls<br />
<strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong> an der Albert-Ludwigs-Universität<br />
Freiburg“. Neben den Landesmitteln,<br />
welche meist schon im März eines jeweiligen<br />
Jahres verbraucht sind, bildet der Förderverein<br />
das zweite finanzielle Standbein des<br />
<strong>Lehrstuhl</strong>s.<br />
Die dritte Säule der <strong>Lehrstuhl</strong>finanzierung bilden<br />
die Studiengebühren des MBA International<br />
Taxation und die Vortragsvergütungen<br />
und Honorare <strong>für</strong> Manuskripte des <strong>Lehrstuhl</strong>inhabers<br />
und der wissenschaftlichen Mitarbeiter.<br />
Ohne ausreichende Spenden ist dieser<br />
Finanzierungsmix und damit die Fortführung<br />
der Aktivitäten des <strong>Lehrstuhl</strong>s gefährdet.<br />
Wir freuen uns daher über jede Spende.<br />
56 57
2. Forschungsförderung<br />
Die Anzahl der Mitglieder ist über die Jahre<br />
stetig angewachsen. Kontinuierlich unterstützt<br />
der Förderverein den <strong>Lehrstuhl</strong> insbesondere<br />
durch die Zurverfügungstellung von<br />
Mitteln zur Deckung von Personal- und Literaturkosten.<br />
Seit dem Sommersemester 2004 bietet der<br />
Stiftungslehrstuhl <strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong><br />
<strong>Steuerlehre</strong> den berufsbegleitenden MBA-<br />
Studiengang „International Taxation“ an. Um<br />
die steuerrechtliche Ausbildung mit Schwerpunkt<br />
„Internationales Konzernsteuerrecht“<br />
zu fördern, stellt der Verein „Steuern in Forschung<br />
und Praxis e.V.“ ein Stipendium und<br />
ein zinsloses Darlehen zur Verfügung. Beides<br />
wird vom Vorstand des Fördervereins<br />
„Steuern in Forschung und Praxis e.V.“ in<br />
Abstimmung mit dem Zulassungs- und Prüfungsausschuss<br />
des MBA-Studiengangs „International<br />
Taxation“ vergeben. Der Förderbetrag<br />
beträgt insgesamt € 11.900,-. Auf das<br />
Stipendium entfallen 6.000,-. Im Rahmen<br />
eines „Generationenvertrages“ verpflichtet<br />
sich der Stipendiat, im Anschluss an das Studium<br />
das zinslose Darlehen i.H.v. € 5.900,zurückzuzahlen.<br />
3. Robert-Liefmann-Nachwuchs-<br />
förderpreis<br />
Aus Anlass des Abschlusses des ersten Studienjahrgangs<br />
des Weiterbildungsstudiengangs<br />
MBA „International Taxation“ stiftete<br />
der Förderverein den Robert-Liefmann-<br />
Nachwuchsförderpreis.<br />
Der Preis ist mit € 2.500,- dotiert und wurde<br />
erstmalig im Jahr 2005 vergeben. Bis<br />
auf Weiteres wird er jährlich überreicht ohne<br />
eine Gegenleistung der Universität oder der<br />
Preisträger zu erwarten. Der Preis dient der<br />
Förderung des wissenschaftlichen Nachwuchses<br />
auf dem Gebiet der Steuerwissenschaften<br />
und des Steuerrechts. Der Preis<br />
wird <strong>für</strong> hervorragende steuerwissenschaftliche<br />
Masterarbeiten vergeben und kann unter<br />
mehreren Arbeiten aufgeteilt werden.<br />
Die Ausschreibung des Preises wird dem<br />
Kreis der potenziellen Bewerber in geeigneter<br />
Weise auf Veranlassung des Vorsitzenden<br />
durch das Zentrum <strong>für</strong> Business and<br />
Law bekannt gegeben. Vorschlagsberechtigt<br />
sind die Professoren und Dozenten der Wirt-<br />
Steuern in Forschung und Praxis e.V. –<br />
Vereinigung zur Förderung des Stiftungslehrstuhls<br />
<strong>für</strong> <strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong><br />
an der Albert-Ludwigs-Universität Freiburg<br />
Erster Vorsitzender<br />
Prof. Dr. Wolfgang Kessler<br />
schafts- und Verhaltenswissenschaftlichen<br />
Fakultät und die Dozenten des MBA „International<br />
Taxation“.<br />
Die Vergabe des Preises erfolgt jeweils anlässlich<br />
der Abschlussfeier des MBA Studiengangs<br />
„International Taxation“ durch Prof.<br />
Dr. Kessler. Der Preis wird dabei durch den<br />
Festredner überreicht.<br />
4. Mitgliedschaft<br />
Mit Ihrer Mitgliedschaft leisten Sie einen<br />
wichtigen Beitrag zur ideellen und finanziellen<br />
Förderung der Forschung und Lehre<br />
auf dem Gebiet der <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>n<br />
<strong>Steuerlehre</strong>.<br />
Werthmannstraße 8<br />
79085 Freiburg<br />
Telefon: +49/(0)761/203 92 00<br />
Telefax: +49/(0)761/203 92 02<br />
E-Mail: info@tax.uni-freiburg.de<br />
Internet: www.tax.uni-freiburg.de<br />
Bankverbindung:<br />
Sparkasse Freiburg (BLZ 680 501 01)<br />
Kto. 100 26 830<br />
58 59
Anhang<br />
Verzeichnis der am <strong>Lehrstuhl</strong> vorhandenen Publikationen (online oder hardcopy)<br />
Abk. Zeitschrift<br />
AG Die Aktiengesellschaft<br />
AOStB Der AO-Steuer-Berater<br />
BB Betriebsberater<br />
BFH-NV Sammlung der Entscheidungen des Bundesfinanzhofs<br />
BFH-PR Entscheidung des Bundesfinanzhofs <strong>für</strong> die Praxis der Steuerberatung<br />
BStBl Bundessteuerblatt<br />
BZ Badische Zeitung<br />
CONSU Consultant<br />
DB Der Betrieb<br />
Deloitte Praxis-Forum<br />
Deutsche Bundesbank: Monatsbericht<br />
DStR Deutsches Steuerrecht<br />
DStRE DStR-Entscheidungsdienst<br />
DStR-KR DStR-Kammerreport<br />
DStZ Deutsche Steuer-Zeitung<br />
DZWIR Deutsche Zeitschrift <strong>für</strong> Wirtschafts- und Insolvenzrecht<br />
DSWR Datenverarbeitung, Steuer, Wirtschaft, Recht<br />
EFG Entscheidung der Finanzgerichte<br />
ErbBstg Erbfolgebesteuerung<br />
EStB Der Ertrag-Steuer-Berater<br />
ET European Taxation<br />
EuZW Europäische Zeitschrift <strong>für</strong> Wirtschaftsrecht<br />
EWS Europäisches Wirtschafts-und Steuerrecht<br />
EZB EZB-Monatsbericht<br />
FTD Financial Times Deutschland<br />
FAZ Frankfurter Allgemeine Zeitung<br />
FAZ PREMIUM ONLINE ABO<br />
FR Finanz-Rundschau<br />
GmbH GmbH-Steuerpraxis<br />
GmbHR GmbH-Rundschau mit Beilage GmbH-Report<br />
GmbH-StB Der GmbH-Steuer-Berater<br />
GStB Gestaltende Steuerberatung<br />
Handelsblatt<br />
HFR Höchstrichterliche Finanzsprechung<br />
IFF Forum <strong>für</strong> Steuerrecht<br />
INF Die Information <strong>für</strong> Wirtschaftsprüfer und Steuerberater/<br />
Information über Steuer und Recht<br />
INTERTAX International Tax Review mit Beilage EC Tax Review<br />
IRZ Zeitschrift der internationalen Rechnungslegung<br />
IStR Internationales Steuerrecht<br />
ITR International Tax Report<br />
IWB Internationale Wirtschafts-Briefe<br />
IWW IWW Verlag<br />
Der Konzern<br />
KÖSDI Kölner Steuerdialog<br />
NWB Neue Wirtschafts-Briefe<br />
ÖStZ Österreichische Steuerzeitung<br />
OVSFG Finanzgerichtsentscheidungen<br />
PIStB Praxis Internationale Steuerberatung<br />
PStR Praxis Steuerstrafrecht<br />
RIW Recht der internationalen Wirtschaft<br />
RJF Revue de jurisprudence fiscale<br />
Steueroffice<br />
Steuer Revue - Revue fiscale<br />
Stiftung & Sponsoring<br />
steuer-journal.de<br />
StB Der Steuerberater<br />
Stbg Die Steuerberatung<br />
StBP Die steuerliche Betriebsprüfung<br />
SteuK Steuerrecht kurzgefaßt<br />
SteuStud Steuer & Studium<br />
60 61
StuB Steuer und Bilanzen<br />
StuW Steuer und Wirtschaft<br />
SWI Steuer und Wirtschaft international<br />
SWK Steuer- und Wirtschaftskartei<br />
Tax Adviser<br />
Tax Executive<br />
Journal of Taxation<br />
Tax Lawyer<br />
Tax planning international Forum<br />
Tax planning international Review<br />
Tax planning international Transfer pricing<br />
TNI Tax Notes International<br />
UR Umsatzsteuer-Rundschau<br />
USTB Der Umsatz-Steuer-Berater<br />
VC Venture Capital Magazin<br />
Der Verein<br />
WPg Die Wirtschaftsprüfung<br />
ZErb Zeitschrift <strong>für</strong> die Steuer- und Erbrechtspraxis<br />
ZEV Zeitschrift <strong>für</strong> Erbrecht und Vermögensnachfolge<br />
ZGR Zeitschrift <strong>für</strong> Unternehmens- und Gesellschaftsrecht<br />
ZHR Zeitschrift <strong>für</strong> gesamtes Handelsrecht und Wirtschaftsrecht<br />
ZSteu Zeitschrift <strong>für</strong> Steuern & Recht<br />
Online Datenbanken:<br />
Comtax ReDi<br />
Danus steuer-journal (Haufe)<br />
elexica stollfuß EStG-Kommentar<br />
IBFD EC Corporate Tax Law stollfuß Bilanz-Kommentar<br />
IFA taxanalysts<br />
International Tax Review Taxforum (Kluwer)<br />
NWB online Aufsatzbestellungen Westlaw International<br />
NWB SteuerExpert Westlaw.de<br />
Lageplan<br />
1 Universitätsbibliothek<br />
2 Kollegiengebäude I+II<br />
3 Mensa Hochallee<br />
8 <strong>Betriebswirtschaftliche</strong>s Seminar V<br />
<strong>Lehrstuhl</strong> <strong>für</strong><br />
<strong>Betriebswirtschaftliche</strong> <strong>Steuerlehre</strong><br />
Werthmannstr. 8<br />
79085 Freiburg<br />
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