Steuerexperte der öffentlichen Hand - KMLZ

NEU: euroforum intensivlehrgang in nur 4 Tagen
Der zertifizierte
Steuerexperte
der öffentlichen Hand
Abgrenzungsfragen – Gestaltungsmöglichkeiten –
aktuelle höchstrichterliche Rechtsprechung –
Verwaltungsauffassung
Auch mit
iPad
erhältlich
Das Besondere für Sie:
2 x 2 Seminartage
Max. 25 Teilnehmer
800-seitiges
Nachschlagewerk
in Print- und Digitalversion
Zertifizierter
Abschluss
28./29. Februar 2012 in Köln sowie 21./22. März 2012 in Düsseldorf
Ihre Referenten
▶ Horst Eversberg, MinR a.D., ehemals Finanzministerium
des Landes Nordrhein-Westfalen
▶ Bernd Leippe, Ltd. Städt. Verw. Direktor a.D., Stadt Essen
▶ Prof. Dr. Thomas Küffner, RA, FA f. Steuerrecht, StB, WP,
küffner maunz langer zugmaier Rechtsanwaltsgesellschaft mbH
▶ Hans-Jürgen Rang, Städtischer Verwaltungsdirektor,
Landeshauptstadt Düsseldorf
www.euroforum.de⁄oehandintensiv

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Sicher in der Besteuerung der öffentlichen
Hand – erfolgreich im Tagesgeschäft!
Obwohl die öffentliche Hand weitgehend von der Steuer befreit ist, entstehen bei wirtschaftlichen
Betätigungen vielfältige steuerliche Probleme. Im Gegensatz zum Hoheitsbereich, der in aller Regel
nicht der Besteuerung unterliegt, gebietet der Grundsatz der Wettbewerbsneutralität eine Besteuerung
der öffentlichen Hand immer dann, wenn sie sich auf Gebieten wirtschaftlich betätigt, die auch von
der Privatwirtschaft wahrgenommen werden. Zweifelsfragen, die seit der Einführung des steuerlichen
Querverbunds aufgetaucht sind, sind näher zu betrachten. Hierzu werden erfahrene Experten unter
Berücksichtigung von BMF-Schreiben, Erlassen und Verfügungen der Länderfinanzverwaltungen sowie
der aktuellen Rechtsprechung ausführlich Stellung nehmen und praxistaugliche Lösungen liefern.
Hinsichtlich der Umsatzsteuer deutet sich durch die Rechtsprechung des BFH ein Umbruch an, nach
dem die Vermögensverwaltung der unternehmerischen Tätigkeit zugeordnet wird. Diese neue Rechtsprechung
führt zu weitreichenden Folgerungen für die öffentliche Hand, die wir ebenfalls detailliert
darlegen werden.
Nutzen Sie unseren Intensivlehrgang, um sich in nur 4 Tagen fit zu machen. Sie erhalten in kürzester
Zeit einen Überblick über die Schwerpunkte der von der öffentlichen Hand zu beachtenden Steuerrechtsgebiete.
Unsere Referenten stellen diese systematisch und praxisbezogen unter Verwendung von
zahlreichen Fallbeispielen und Praxistipps vor.
Sie lernen so, die steuerlichen Pflichten zutreffend zu erfüllen, Fehler sowie hohe und oft
ungerechtfertigte Steuernachzahlungen zu vermeiden!
Das Besondere dieser Weiterbildung
▶ 4 intensive Lehrgangstage in kleiner Gruppe (max. 25 Personen)
▶ 800 Seiten Begleitwerk in 11 Bänden (schriftlich oder digital)
▶ Plus Gesetzestexte und weiterführende Literatur
▶ Detailliertes Abschluss-Zertifikat
Für Sie ist dieser Intensivlehrgang
genau das Richtige!
▶ Leiter Steuern, Finanzen und
Beteiligungen in
— Städten
— Gemeinden
— Kommunen
— Unternehmen der öffentlichen Hand
▶ Städtische Rechtsräte
▶ Stadtkämmerer
▶ Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Rechtsanwälte,
die die öffentliche Hand beraten.
Lernen in kleiner Gruppe:
Max. 25 Teilnehmer

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Steuerrecht der öffentlichen Hand in Köln und Düsseldorf
Gute Gründe für Ihre Teilnahme
In 2 Blöcken à 2 Tagen erhalten Sie einen optimalen Einstieg ins Thema. In der Zeit bis zum
dritten Lehrgangstag können Sie das Erlernte nacharbeiten, anwenden und aufkommende
Fragen im Anschluss mit den Referenten klären.
Ein 800-seitiges ausformuliertes Nachschlagewerk on top gibt Ihnen die Möglickeit, alles
in Ruhe nachzulesen. Über 260 zufriedene Teilnehmer haben von diesem schriftlichen Praxisleitfaden
bereits profitiert.
Lernen in kleiner Gruppe (max. 25 Teilnehmer) ermöglicht einen intensiven Austausch mit
Referenten und Kollegen. Ihre persönlichen Fragestellungen werden berücksichtigt. Fragen
zu den Inhalten beantworten Ihre Referenten auch nach Abschluss des Lehrgangs.
Ihre Referenten sind Experten der Besteuerung der öffentlichen Hand und zeichnen sich
durch langjährige Erfahrung in ihren Fachgebieten aus.
Sie erhalten nach Ihrer Teilnahme an diesem Intensivlehrgang ein detailliertes
Abschluss-Zertifikat. Dieses dokumentiert Ihren Lernerfolg und Ihre Expertise auf
dem Gebiet der Besteuerung der öffentlichen Hand.
Auf Wunsch erhalten Sie eine elektronische Version der schriftlichen Lektionen
inklusive iPad 2.
Info-Telefon: 02 11⁄96 86 – 31 71
Zeitplan des Intensivlehrgangs
Tag 1 und 3
9.00 – 9.30 Empfang mit Kaffee und Tee
Ausgabe der Tagungsunterlagen
9.30 – 11.00 Beginn des Lehrgangs Teil 1
11.00 – 11.30 Pause mit Kaffee und Tee
11.30 – 13.00 Lehrgang Teil 2
13.00 – 14.00 Gemeinsames Mittagessen
14.00 – 15.30 Lehrgang Teil 3
15.30 – 16.00 Pause mit Kaffee und Tee
16.00 – 17.30 Lehrgang Teil 4
17.30 Ende des Seminartages
Ca. 17.30 Umtrunk
Tag 2 und 4
8.30 – 10.00 Beginn des Lehrgangs Teil 1
10.00 – 10.30 Pause mit Kaffe und Tee
10.30 – 12.00 Lehrgang Teil 2
12.00 – 13.00 Gemeinsames Mittagessen
13.00 – 14.30 Lehrgang Teil 3
14.30 – 15.00 Pause mit Kaffe und Tee
15.00 – 16.30 Lehrgang Teil 4
16.30 Ende des Seminartages
Sie haben Fragen? Bitte rufen Sie uns an!
Wir beraten Sie gerne zu dieser innovativen
Weiterbildung.
Ihre Hotels
Dipl.-Kauffrau
Dörthe Siebels-zur Brügge
Senior-Produktmanagerin
Lehrgänge
Karin Steinbach
Senior-Lehrgangskoordinatorin
karin.steinbach@euroforum.com
Hotel Mondial am Dom Cologne
Kurt-Hackenberg-Platz 1 | 50667 Köln
Tel.: +49 (221) 2063 – 0
Novotel Düsseldorf City-West
Niederkasseler Lohweg 179 | 40547 Düsseldorf
Tel.: +49 (211) 52060 – 0
Zimmerreservierung: Es steht Ihnen jeweils ein
begrenztes Zimmerkontingent zum ermäßigten Preis
zur Verfügung.

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Dienstag, 28. Februar 2012, Köln
Hotel Mondial am Dom Cologne
Einführung in die Steuerpflicht der öffentlichen Hand,
Hoheitliche Sphäre – Vermögensverwaltende Sphäre –
Abgrenzung zum BgA, Gewinnermittlung des BgA
Hans-Jürgen Rang,
Städtischer Verwaltungsdirektor,
Landeshauptstadt Düsseldorf
Einführung in die Steuerpflicht
der öffentlichen Hand
▶ Besteuerung aus Wettbewerbsgründen: BgA
▶ BgA und Einzelsteuergesetze
▶ Körperschaftsteuer
▶ Kapitalertragsteuer
▶ Gewerbesteuer
▶ Einkommensteuer
▶ Umsatzsteuer
▶ Steuerpflicht der Anstalten des
öffentlichen Rechts
▶ Rechts- und Organisationsformen
der kommunalen Zusammenarbeit
▶ Steuerpflicht der Beteiligungsgesellschaften
Gewinnermittlung des Betriebs
gewerblicher Art (BgA)
▶ Kameralistik∕Doppik
▶ Steuerliche Gewinnermittlungen
— Einnahme-∕Überschussrechnung
— Betriebsvermögensvergleich
▶ Grundzüge der Gewinn- und
Einkommensermittlung: BgA als virtuelle
Kapitalgesellschaft
▶ Zuordnung von Betriebsausgaben, u. a.
Aufwendungen der Trägerkörperschaft
für den BgA
▶ Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben
▶ Investitions- und Ertragszuschüsse
▶ „Verträge“ zwischen BgA und
Trägerkörperschaft
▶ Angemessenes Eigenkapital bei BgA
▶ BgA und verdeckte Gewinnausschüttungen
— im Rahmen von Einzelgeschäften
— bei dauerdefizitären Betrieben
Hoheitliche Sphäre –
Vermögensverwaltende Sphäre –
Abgrenzung zum BgA
▶ Die hoheitliche Sphäre: Definition,
Abgrenzung und Beispiele:
Amtshilfe, Beistandsleistungen,
Selbstversorgungsbetriebe
▶ Die vermögensverwaltende Sphäre:
Definition, Abgrenzung und Beispiele:
Verpachtung, Einnahmen aus
Konzessionsverträgen
▶ Begründung eines BgA: Abgrenzung und
Beispiele, erforderliche organisatorische
Vorkehrungen
PLUS:
Sie erhalten eine tabellarische Übersicht
zu „Hoheitliche Sphäre∕BgA∕
Vermögensverwaltende Sphäre“
Wir lassen den Tag gemeinsam ausklingen
Am Ende dieses ersten Lehrgangstages laden wir Sie herzlich zu einem Umtrunk ein.
Nutzen Sie die Gelegenheit, in zwangloser Atmosphäre neue Kontakte zu knüpfen.

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Mittwoch, 29. Februar 2012, Köln
Hotel Mondial am Dom Cologne
Sonderfragen des Betriebs gewerblicher Art (BgA), BgA und
Kapitalertragsteuer, Systematik der dualen Besteuerung von BgAs,
Öffentliche Hand und Gemeinnützigkeit
Horst Eversberg MinR a.D.,
ehemals Finanzministerium des
Landes Nordrhein-Westfalen
Sonderfragen des Betriebs
gewerblicher Art (BgA)
▶ Arten der BgA: Abwasser, Abfallentsorgung,
Wasserversorgung, ÖPNV etc.
▶ Zusammenfassungskriterien
(§ 4 Abs. 6 KStG)
— Gleichartige Betriebe
— Objektiv wechselseitige technischwirtschaftliche
Verflechtung
— Querverbund
▶ Zusammenfassung von BgA und
steuerlichen Folgen
— Aufdeckung stiller Reserven
— Verlustvorträge
▶ Verpachtungs-BgA
▶ Beteiligungen an Kapital- und
Personengesellschaften
▶ Betriebsaufspaltung
▶ BgA als Organträger
▶ Einbringung von BgA in
Kapitalgesellschaften
— Einbringung, Stille Reserven, Entstehung
einbringungsgeborener Anteile
Betrieb gewerblicher Art und
Kapitalertragsteuer, Systematik der
dualen Besteuerung von Betrieben
gewerblicher Art
▶ Einkünfte gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 10a EStG
— Anwendungsbereich und Leistungsbegriff
▶ Einkünfte gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 10b EStG
— Gewinnbegriff und
Gewinnermittlungsarten
— Folgen der Einführung der Doppik
— Vermeidung der Kapitalertragsteuer
durch Rücklagenbildung
— Neue Rechtsprechung zur
Rücklagenauflösung
— Verlustverrechnung bei Eigen- und
Regiebetrieben
— Kapitalertragsteuer für nicht begünstigte
Dauerverlustgeschäfte nach dem JStG
2009
— Verwendung des steuerlichen
Einlagenkontos ohne
Kapitalertragsteuerpflicht
— Sonderfragen: u. a. Kapitalertragsteuer
bei Umwandlungssachverhalten
Öffentliche Hand und Gemeinnützigkeit
▶ Freistellung gemeinnütziger Einrichtungen
nach § 5 Abs.1 Nr. 9 KStG
▶ Juristische Person des öffentlichen Rechts
(jPdöR) als steuerbefreite Einrichtung
i.S.d. § 5 Abs.1 Nr. 9 KStG
▶ Zweckbetrieb als Anknüpfung der Befreiung
▶ Formelle Satzungsmäßigkeit
▶ Subjekt i.S.d. §§ 51 ff. AO
▶ Spendenrecht und Gemeinnützigkeit
▶ JPdöR als Zuwendungsempfänger
▶ JPdöR als Zuwendender
Die Lernpause nach diesem Lehrgangstag
hilft Ihnen, das erlangte Wissen zu festigen!

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Mittwoch, 21. März 2012, Düsseldorf
Novotel Düsseldorf City-West
Beteiligungsverwaltung und Betätigung der öffentlichen Hand durch
Kapitalgesellschaften, Der kommunale Querverbund – inkl. Ausführungen
zu aktuellen Zweifelsfragen zur gesetzlichen Neuregelung
Bernd Leippe,
Ltd. Städt. Verw. Direktor a.D.,
Stadt Essen
Beteiligungsverwaltung und Betätigung
der öffentlichen Hand durch
Kapitalgesellschaften
▶ Beteiligung im BgA oder in der
Vermögensverwaltung
▶ Willkürung von Beteiligungen
▶ Behandlung von Zuschüssen zur
Verlustabdeckung
▶ Querverbund innerhalb der Beteiligung
▶ VGA bei Non-Profit-Gesellschaften
▶ Kapitalertragsteuer bei Ausschüttung
▶ Gewerbesteuerliche Kürzung und
Hinzurechnung
▶ Mindestbesteuerung = Verlusterhalt
▶ Veräußerung der Beteiligung § 8b KStG
▶ Veräußerung einbringungsgeborener Anteile
Der kommunale Querverbund –
inkl. Ausführungen zu aktuellen
Zweifelsfragen zur gesetzlichen
Neuregelung
▶ Körperschaftsteuerliche Wirkungen
▶ Ursache und Wirkungen des Querverbundes
▶ Querverbund bei BgA, bei kommunalen
Eigengesellschaften
▶ Begünstigte Dauerverlustgeschäfte
▶ Verlustnutzung bei zusammengefassten BgA
▶ Grundsatz der Einzelbesteuerung
▶ Folgen der Zusammenfassung, Trennung,
Erweiterung von BgA
▶ Verlustnutzung bei Eigengesellschaften
▶ Grundsatz der Spartentrennung
▶ Änderungen in der Tätigkeitsstruktur
▶ Querverbund bei Organschaften
▶ Übergangsregelungen
▶ Gewerbesteuerliche Wirkungen
Tag 1 und 2 in Köln
Auch am Ende dieses Lehrgangstages laden wir Sie
herzlich zu einem gemeinsamen Umtrunk ein.

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Donnerstag, 22. März 2012, Düsseldorf
Novotel Düsseldorf City-West
Öffentliche Hand und Umsatzsteuer:
Allgemeine Grundsätze, Leistungsaustausch, Vorsteuerabzug,
Einkäufe aus der EU, Sonderthema: Elektronische Rechnung
Prof. Dr. Thomas Küffner,
RA, FA f. Steuerrecht, StB, WP,
küffner maunz langer zugmaier
Rechtsanwaltsgesellschaft mbH
Vorsteuerabzug
▶ Neue Grundsätze des BFH
▶ Optimierung des Vorsteuerschlüssels
▶ Empfehlungen aus der Praxis
Allgemeine Grundsätze
▶ Nationales Recht
▶ Mehrwertsteuer-SystemRL
▶ Bedeutung der Handlungsform
und Wettbewerbskriterium
▶ Vermögensverwaltung als
unternehmerische Tätigkeit
▶ Auswirkung der neuen Rechtsprechung
Einkäufe aus der EU
▶ (Wieder) neue Grundsätze des BMF
▶ Grenzüberschreitende sonstige Leistungen
▶ Grenzüberschreitende Lieferungen
Sonderthema:
Elektronische Rechnung
Leistungsaustausch
▶ Voraussetzungen
▶ Vorkehrungen
▶ Bestandsleistungen: heute und morgen
▶ Personalgestellung und Personalbeistellung
▶ Zuschüsse: Echte und unechte Zuschüsse
Tag 3 und 4 in Düsseldorf
Mit den umfangreichen Schriftunterlagen zu jedem Themenkomplex – jeweils
ca. 60 -80 Seiten – können Sie das Gelernte vertiefen! Auf Wunsch digital + iPad

Euroforum Deutschland SE, Postfach 11 12 34, 40512 Düsseldorf
[Kenn-Nummer]
Bitte ausfüllen und faxen an: 02 11⁄96 86–4150
Ja, ich melde mich an zum 4-tägigen Euroforum-Intensivlehrgang
„Der zertifizierte Steuerexperte der öffentlichen Hand“ [P1105358M014]
Ich möchte meine Lehrgangsunterlagen wie folgt erhalten:
Gedruckt mit CD-ROM für € 3.999,– zzgl. MwSt. p.P.
Digital inklusive iPad für € 4.399,– zzgl. MwSt. p.P.
[Ich kann jederzeit ohne zusätzliche Kosten einen Ersatzteilnehmer benennen.]
Ich möchte meine Adresse wie angegeben korrigieren lassen.
[Wir nehmen Ihre Adressänderung auch gerne telefonisch auf: 02 11⁄96 86–33 33.]
Name
Position⁄Abteilung
E-Mail
Firma
Ansprechpartner im Sekretariat
Anschrift
Telefon
Datum, Unterschrift
Fax
Die Euroforum Deutschland SE darf mich über verschiedenste Angebote von sich, Konzern- und
Partnerunternehmen wie folgt zu Werbezwecken informieren:
Zusendung per E-Mail: Ja Nein Zusendung per Fax: Ja Nein
Teilnahmebedingungen.
Der Teilnahmebetrag für diese Veranstaltung
inklusive Tagungsunterlagen, Mittagessen
und Pausen getränken pro Person
zzgl. MwSt. ist nach Erhalt der Rechnung
fällig. Nach Eingang Ihrer Anmel dung erhalten
Sie eine Bestätigung. Die Stornierung
(nur schriftlich) ist bis 14 Tage vor
Veranstaltungsbeginn kostenlos möglich,
danach wird die Hälfte des Teilnahmebetrages
erhoben. Bei Nichterscheinen
oder Stornierung am Veranstaltungstag
wird der gesamte Teilnahme betrag fällig.
Gerne akzeptieren wir ohne zusätzliche
Kosten einen Ersatz teilnehmer. Programmänderungen
aus dringendem Anlass
behält sich der Veranstalter vor.
Datenschutzinformation.
Die Euro forum Deutschland SE verwendet
die im Rahmen der Bestellung und Nutzung
unseres Angebotes erhobenen Daten in den
geltenden rechtlichen Grenzen zum Zweck
der Durchführung unserer Leistungen und
um Ihnen postalisch Informationen über
weitere Angebote von uns sowie unseren
Partner- oder Konzernunternehmen zukommen
zu lassen. Wenn Sie unser Kunde sind,
informieren wir Sie außerdem in den geltenden
rechtlichen Grenzen per E-Mail über
unsere Angebote, die den vorher von Ihnen
genutzten Leistungen ähnlich sind. Soweit
im Rahmen der Verwendung der Daten
eine Übermittlung in Länder ohne angemessenes
Datenschutzniveau erfolgt, schaffen
wir ausreichende Garantien zum Schutz der
Daten. Außerdem verwenden wir Ihre Daten,
soweit Sie uns hierfür eine Einwilligung
erteilt haben. Sie können der Nutzung Ihrer
Daten für Zwecke der Werbung oder der Ansprache
per E-Mail oder Telefax jederzeit gegenüber
der Euro forum Deutschland SE,
Postfach 11 12 34, 40512 Düsseldorf widersprechen.
Rechnung an (Name)
Abteilung
Anschrift
Wer entscheidet über Ihre Teilnahme? Ich selbst oder
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Zimmerreservierung.
In den Tagungshotels steht Ihnen jeweils ein
begrenztes Zimmerkontingent zum ermäßigten
Preis zur Verfügung. Bitte nehmen Sie
die Reservierung direkt im Hotel unter dem
Stichwort „Euroforum-Veranstaltung“ vor.
Das Hotel Mondial am Dom Cologne und
das Novotel Düsseldorf City-West laden
Sie zum Abschluss des ersten und des
dritten Lehrgangstages herzlich zu einem
Umtrunk ein.
Position:
Beschäftigtenzahl an Ihrem Standort: bis 20 21–50 51–100 101–250
251–500 501–1000 1001–5000 über 5000
Anmeldung und Information
per Fax: +49 (0)2 11⁄96 86–41 50
telefonisch: +49 (0)2 11⁄96 86–31 71 [Karin Steinbach]
Zentrale: +49 (0)2 11⁄96 86–30 00
schriftlich: Euroforum Deutschland SE
Postfach 11 12 34, 40512 Düsseldorf
per E-Mail: karin.steinbach@euroforum.com
im Internet: www.euroforum.de⁄oehandintensiv