Annual Report 2009/2010 Geschäftsbericht 2009/2010 ... - biolitec AG

3.8. Finanzinstrumente
Annual Financial Statement Konzern-Jahresabschluss
I. Definitionen
Finanzielle Vermögenswerte werden in folgende Kategorien unterteilt:
1. Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
2. Ausleihungen und Forderungen
3. Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
Die Klassifizierung hängt vom jeweiligen Zweck ab, für den diese Vermögenswerte erworben wurden.
Die Klassifizierung wird beim erstmaligen Ansatz festgelegt.
Ein Finanzinstrument ist ein Vertrag, der gleichzeitig bei einem Unternehmen zur Entstehung eines finanziellen
Vermögenswerts und bei einem anderen Unternehmen zu einer finanziellen Verbindlichkeit
oder einem Eigenkapitalinstrument führt. Als finanzielle Vermögenswerte oder finanzielle Verbindlichkeiten
erfasste Finanzinstrumente werden grundsätzlich getrennt ausgewiesen.
II. Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Vermögenswerte
Es handelt sich bei diesen Vermögenswerten um finanzielle Vermögenswerte, die zu Handelszwecken
erworben wurden.
III. Ausleihungen und Forderungen
Hierunter werden nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit bestimmbaren Zahlungen subsummiert,
die nicht an einem aktiven Markt notiert sind. Sie zählen zu den kurzfristigen Vermögenswerten,
sofern ihre Fälligkeit 12 Monate nicht übersteigt, andernfalls werden sie als langfristige Vermögenswerte
ausgewiesen. Die Ausleihungen und Forderungen des Konzerns werden in der Bilanz als „Forderungen
aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen“ sowie unter „Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente“
ausgewiesen.
IV. Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte sind nicht derivative Vermögenswerte, die
entweder direkt dieser Kategorie oder keiner anderen Kategorie zugeordnet wurden. Sie sind den langfristigen
Vermögenswerten zugeordnet, sofern das Management keine Veräußerungsabsicht auf Sicht
von 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag hat und der Vermögenswert nicht innerhalb dieses Zeitraums
fällig wird.
V. Ansatz und Bewertung
Der erstmalige Ansatz eines finanziellen Vermögenswerts, der nicht der Kategorie „Erfolgswirksam zum
beizulegenden Zeitwert bewertet“ angehört, erfolgt zum beizulegenden Zeitwert zuzüglich der Transaktionskosten.
Finanzielle Vermögenswerte der Kategorie „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
bewertet“ werden bei der Zugangsbewertung zum beizulegenden Zeitwert angesetzt, zugehörige
Transaktionskosten werden erfolgswirksam erfasst. Der erstmalige Ansatz einer Verbindlichkeit
erfolgt zum beizulegenden Zeitwert der erhaltenen Gegenleistung bzw. zum Wert der erhaltenen Zahlungsmittel
abzüglich angefallener Transaktionskosten.
Die wesentlichen finanziellen Vermögenswerte und finanziellen Verbindlichkeiten des biolitec-Konzerns
zählen zur Kategorie „Ausleihungen und Forderungen, die in der Folgebewertung zu fortgeführten
Anschaffungskosten bewertet werden“. Nach dem erstmaligen Ansatz werden die Vermögenswerte
und Verbindlichkeiten unter Anwendung der Effektivzinsmethode zu fortgeführten Anschaffungskos-
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